[調(diào)研報(bào)告]淺議農(nóng)村信用社貸款檢查技巧-wenkub
2023-04-07 02:39:02 本頁(yè)面
【正文】 巧用微機(jī)做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的篩選、統(tǒng)計(jì)工作統(tǒng)計(jì)完畢后，利用EXCEL制表軟件中的“分類統(tǒng)計(jì)”功能分別統(tǒng)計(jì)各科目貸款小計(jì)和總計(jì)。根據(jù)檢查要求，對(duì)一人多筆貸款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。 展期貸款統(tǒng)計(jì)表。 通過檢查資金流向，追蹤“以貸還貸”和“以貸還息”的詳細(xì)情況。 此類問題的檢查技巧：通過翻閱放款日的傳票，可以發(fā)現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入的賬戶；通過調(diào)取該賬戶當(dāng)月和次月的賬務(wù)明細(xì)，可以發(fā)現(xiàn)此筆資金的轉(zhuǎn)出時(shí)間。例如：張某，借款金額4萬元，借款期限2007年11月23至2008年10月22日；貸款方式：保證。 （1）2007年11月23日放款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄 貸：2111活期儲(chǔ)蓄存款以此為依據(jù)，對(duì)借款人及擔(dān)保人進(jìn)行入戶核對(duì)，根據(jù)這些人提供的情況，對(duì)貸款問題進(jìn)行準(zhǔn)確的定性。 借款人張某以由他人擔(dān)保的方式辦理了49萬元借款，期限為：2007年6月6日至2007年12月5日，展期至2008年6月4日。經(jīng)打印李某的活期賬戶明細(xì)，并結(jié)合30萬元還款日憑證和還息憑證，發(fā)現(xiàn)還款、還息資金均由李某賬戶轉(zhuǎn)出。此類問題的檢查技巧：利用“展期貸款統(tǒng)計(jì)表”結(jié)合貸款檔案資料逐筆統(tǒng)計(jì)展期日，通過翻閱展期日傳票，確定展期時(shí)是否收息。借款人情況包括的主要內(nèi)容為：借款人名稱、營(yíng)業(yè)執(zhí)照發(fā)證機(jī)關(guān)、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所地址、法定代表人姓名、法定代表人身份證號(hào)碼、法定代表人住所、董事會(huì)成員姓名、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和法定代表人配偶姓名。以此為依據(jù)，進(jìn)行資金流向檢查和入戶核對(duì)，就可以準(zhǔn)確確定關(guān)聯(lián)貸款。 （三）結(jié)合貸款檔案資料，通過走訪稅務(wù)和工商機(jī)關(guān)，明辨貸款“三查
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