固定資產(chǎn)管理內(nèi)控流程-wenkub
2022-10-31 16:04:59 本頁面
【正文】 固定資產(chǎn)管理內(nèi)控流程 第一節(jié) 風(fēng)險識別 一、是否存在違反有關(guān)固定資產(chǎn)管理政策規(guī)定，或執(zhí)行政策規(guī)定失誤、有偏差，遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。 五、是否存在固定資產(chǎn)處置方式不當(dāng)或違規(guī)處置，造成資產(chǎn)損失。 三、保護(hù)鐵運(yùn)處固定資產(chǎn)的安全、完整，合理配置資產(chǎn)資源，提高固定資產(chǎn)使用效率。 （二）會計記錄 按《會計制度》和內(nèi)部會計核算辦法對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算和記錄，所有固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)納入會計核算體系。 三、崗位制衡 （一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批分離； （二）固定資產(chǎn)的取得、驗收與款項支付分離； （三）固定資產(chǎn)投保的申請與審批分離； （四）固定資產(chǎn)的保管與清查分離； （五）固定資產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離； （六）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄分離； （七）不能由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務(wù)。 （四）辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員應(yīng)熟悉固定資產(chǎn)的用途、性能等專業(yè)知識。 采供中心 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作的統(tǒng)一協(xié)調(diào) ，負(fù)責(zé)設(shè)備管理、閑置資產(chǎn)管理及系統(tǒng)維護(hù)，負(fù)責(zé)閑置資產(chǎn)的調(diào)劑利用，負(fù)責(zé)組織實(shí)施現(xiàn)場鑒定報廢固定資產(chǎn)，根據(jù)鑒定結(jié)果報請集團(tuán)公司審批。 （二）固定資產(chǎn)投資預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算調(diào)整必須履行預(yù)算審批程序，禁止無預(yù)算購建固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán) 審批制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查在辦理請購、審批、采購、驗收、日常維護(hù)、調(diào)劑處置、會計核算等固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)行為。 固定資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況。 監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)定期報告固定資產(chǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和固定資產(chǎn)管理單位整改情況。 對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用單位提出報廢申請，采供中心組織相關(guān)部門鑒定后，向集團(tuán)公司提出報廢申請，并注明報廢理由、估計清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計出售價值等。固定資產(chǎn)處置價格由集團(tuán)公司審批。 第四節(jié) 業(yè)務(wù)流程 一、固定資產(chǎn)購建預(yù)算流程 流程負(fù)責(zé)部門：總工辦處屬各單位部門 總工辦 處領(lǐng)導(dǎo) 集團(tuán)公司 流程名稱：固定資產(chǎn)購建預(yù)算流程 流程編號：T Y C _ G D Z C _ 0 1★ 圖標(biāo)：指流程中控制關(guān)鍵點(diǎn) 1 、使用單位提報計劃★2 、審核、匯總、編制計劃4 、審核 5 、根據(jù)集團(tuán)公司審批意見進(jìn)入購建流程3 、審批、報送計劃 二、固定資產(chǎn)購建流程圖 流程負(fù)責(zé)部門：責(zé)任部室使用單位 管理規(guī)劃部 集團(tuán)公司 否 是 流程名稱：固定資產(chǎn)購建流程 流程編號：Z K _ G D Z C 0 2★ 圖標(biāo)：指流程中控制關(guān)鍵點(diǎn) 1 、提出購建申請★ 2 、審核是否屬預(yù)算內(nèi)購建 3 、預(yù)算外確需購建的，補(bǔ)充計劃、預(yù)算 4 、審批5 、判定是否重大項 進(jìn)入采購流程 ★ 6 、統(tǒng)一組織招標(biāo)3 、屬于預(yù)算內(nèi) 三、固定資產(chǎn)驗收流程圖 流程負(fù)責(zé)部門：購建單位責(zé)任部門設(shè)備驗收部門 房產(chǎn)驗收部門★ 圖標(biāo)：指流程中控制關(guān)鍵點(diǎn) 流程名稱：固定資產(chǎn)驗收流程 流程編號：Z K _ G D Z C _ 0 3購建單位責(zé)任部門購建單位財務(wù)部門★ 1 、設(shè)備類由財務(wù)、審計、機(jī)電、計劃等部門共同驗收★ 1 、房屋建筑物類由基建部門、財務(wù)、審計、機(jī)電、計劃等部門共同驗收 會計核算3 、登記臺帳 建立卡片 四、固定資產(chǎn)日常維護(hù)管理流程圖 流程負(fù)責(zé)部門：總工辦處屬各單位部門 總工辦 處領(lǐng)導(dǎo) 集團(tuán)公司 流程名稱：固定資產(chǎn)日常維護(hù)管理流程 流程編號：T Y C _ G D Z C _ 0 4★ 圖標(biāo)：指流程中控制關(guān)鍵點(diǎn)1 、使用單位提出更新改造、修理計劃 ★審核 執(zhí)行計劃審批、報送更新改造、修理計劃審批 五、固定資產(chǎn)處置流程 流程負(fù)責(zé)部門：采供中心鐵運(yùn)處 物流中心 資產(chǎn)管理部 集團(tuán)公司 流程名稱：固定資產(chǎn)處置流程 流程編號：T Y C _ G D Z C _ 0 5★ 圖標(biāo)：指流程中控制關(guān)鍵點(diǎn)1 、提出處置申請 2 、根據(jù)資產(chǎn)情況分類處置3 、內(nèi)部調(diào)劑利用3 、對外出售3 、報廢★ 4 、組織鑒定5 、審批處置 賬務(wù)處理 第五節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 一、固定資產(chǎn)購建預(yù)算關(guān)鍵控制點(diǎn) 二、固定資產(chǎn)購建關(guān)鍵控制點(diǎn) 流程步驟工作內(nèi)容描述 重要輸出 相關(guān)記錄表單 使用部門根據(jù)生產(chǎn)所需提出購建申請 購置計劃書 管理規(guī)劃部審核是否屬于在年度預(yù)算計劃內(nèi) 年度預(yù)算計劃 管理規(guī)劃部對不在計劃內(nèi)的補(bǔ)充更改預(yù)算計劃 補(bǔ)充計劃書 集團(tuán)公司審批補(bǔ)充計劃書 補(bǔ)充計劃書 管理規(guī)劃部判定購置計劃是否屬于重大事項不屬于重大事項的進(jìn)入采購流程，屬于重大事項的進(jìn)行招標(biāo)招標(biāo)計劃書備注：流程相關(guān)制度：流程附表一： 流程描述表 流程風(fēng)險級別流程控制關(guān)鍵點(diǎn) 控制目標(biāo) 控制措施 完成標(biāo)準(zhǔn)2 、審核 合理配置資產(chǎn)資源 審核資產(chǎn)購建是否為生產(chǎn)經(jīng)營所需 完整、準(zhǔn)確流程附表一 ： 流程描述表流程 步驟工作內(nèi)容描述 重要輸出 相關(guān)記錄表單1 、處屬各單位 、 部門 ， 根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要上報購建計劃年度購建計劃2 、總工辦對使用單位提交的計劃進(jìn)行審核 、 匯總 ， 并出具意見 ， 報處領(lǐng)
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