固定資產(chǎn)管理內(nèi)控流程-文庫吧
2025-09-16 16:04 本頁面
【正文】 使用單位，相關(guān)管理部門及使用單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。 監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)定期報(bào)告固定資產(chǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和固定資產(chǎn)管理單位整改情況。 八、固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移 鐵運(yùn)處固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移與處置實(shí)行統(tǒng)一管理，具體辦法按《關(guān)于加強(qiáng)再生資源循環(huán)利用統(tǒng)一集中管理的實(shí)施意見》（棗礦集團(tuán)字【 2020】 54 號(hào)）執(zhí)行。 （一）根據(jù)固定資產(chǎn)處置方式 ,相應(yīng)采取如下 控制措施。 對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用單位提出申請(qǐng)，采供中心經(jīng)鑒定后填制固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表，經(jīng)集團(tuán)公司統(tǒng)一組織鑒定并審批同意后，由物流中心再生資源循環(huán)利用管理站統(tǒng)一進(jìn)行處置。 對(duì)使用期限未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用單位提出報(bào)廢申請(qǐng)，采供中心組織相關(guān)部門鑒定后，向集團(tuán)公司提出報(bào)廢申請(qǐng)，并注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。集團(tuán)公司組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，按規(guī)定程序?qū)徟笥晌锪髦行脑偕Y源循環(huán)利用管理站進(jìn)行報(bào)廢清理。 對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由 鐵運(yùn)處提出處置申請(qǐng)，列明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)同意后予以出售或轉(zhuǎn)讓。 （二） 固定資產(chǎn)的處置統(tǒng)一由物流中心再生資源循環(huán)利用管理站具體實(shí)施，嚴(yán)禁固定資產(chǎn)使用單位自行處置。固定資產(chǎn)處置價(jià)格由集團(tuán)公司審批。 （三） 固定資產(chǎn)處置涉及權(quán)證變更登記的，應(yīng)及時(shí)辦理變更登記手續(xù)。 （四） 出租、出借固定資產(chǎn)，應(yīng)由鐵運(yùn)處會(huì)同集團(tuán)公司管理部門按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同協(xié)議，對(duì)固定資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保養(yǎng)、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定 。 （五）對(duì)固定資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)入賬，保持完整的記錄。 第四節(jié) 業(yè)務(wù)流程 一、固定資產(chǎn)購建預(yù)算流程 流程負(fù)責(zé)部門：總工辦處屬各單位部門 總工辦 處領(lǐng)導(dǎo) 集團(tuán)公司 流程名稱：固定資產(chǎn)購建預(yù)算流程 流程編號(hào)：T Y C _ G D Z C _ 0 1★ 圖標(biāo)：指流程中控制關(guān)鍵點(diǎn) 1 、使用單位提報(bào)計(jì)劃★2 、審核、匯總、編制計(jì)劃4 、審核 5 、根據(jù)集團(tuán)公司審批意見進(jìn)入購建流程3 、審批、報(bào)送計(jì)劃 二、固定資產(chǎn)購建流程圖 流程負(fù)責(zé)部門：責(zé)任部室使用單位 管理規(guī)劃部 集團(tuán)公司 否 是 流程名稱：固定資產(chǎn)購建流程 流程編號(hào)：Z K _ G D Z C 0 2★ 圖標(biāo)：指流程中控制關(guān)鍵點(diǎn) 1 、提出購建申請(qǐng)★ 2 、審核是否屬預(yù)算內(nèi)購建 3 、預(yù)算外確需購建的，補(bǔ)充計(jì)劃、預(yù)算 4 、審批5 、判定是否重大項(xiàng) 進(jìn)入采購流程 ★ 6 、統(tǒng)一組織招標(biāo)3 、屬于預(yù)算內(nèi) 三、固定資產(chǎn)驗(yàn)收流程圖 流程負(fù)責(zé)部門：購建單位責(zé)任部門設(shè)備驗(yàn)收部門 房產(chǎn)驗(yàn)收部門★ 圖標(biāo)：指流程中控制關(guān)鍵點(diǎn) 流程名稱：固定資產(chǎn)驗(yàn)收流程 流程編號(hào)：Z K _ G D Z C _ 0 3購建單位責(zé)任部門購建單位財(cái)務(wù)部門★ 1 、設(shè)備類由財(cái)務(wù)、審計(jì)、機(jī)電、計(jì)劃等部門共同驗(yàn)收★ 1 、房屋建筑物類由基建部門、財(cái)務(wù)、審計(jì)、機(jī)電、計(jì)劃等部門共同驗(yàn)收 會(huì)計(jì)核算3 、登記臺(tái)帳 建立卡片 四、固定資產(chǎn)日常維護(hù)管理流程圖 流程負(fù)責(zé)部門：總工辦處屬各單位部門 總工辦 處領(lǐng)導(dǎo) 集團(tuán)公司 流程名稱：固定資產(chǎn)日常維護(hù)管理流程 流程編號(hào)：T Y C _ G D Z C _ 0 4★ 圖標(biāo)：指流程中控制關(guān)鍵點(diǎn)1 、使用單位提出更新改造、修理計(jì)劃 ★審核 執(zhí)行計(jì)劃審批、報(bào)送更新改造、修理計(jì)劃審批 五、固定資產(chǎn)處置流程 流程負(fù)責(zé)部門：采供中心鐵運(yùn)處 物流中心 資產(chǎn)管理部 集團(tuán)公司 流程名稱：固定資產(chǎn)處置流程 流程編號(hào)：T Y C _ G D Z C _ 0 5★ 圖標(biāo)：指流程中控制關(guān)鍵點(diǎn)1 、提出處置申請(qǐng) 2 、根據(jù)資產(chǎn)情況分類處置3 、內(nèi)部調(diào)劑利用3 、對(duì)外出售3 、報(bào)廢★ 4 、組織鑒定5 、審批處置 賬務(wù)處理 第五節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 一、固定資產(chǎn)購建預(yù)算關(guān)鍵控制點(diǎn) 二、固定資產(chǎn)購建關(guān)鍵控制點(diǎn) 流程步驟工作內(nèi)容描述 重要輸出 相關(guān)記錄表單 使用部門根據(jù)生產(chǎn)所需提出購建申請(qǐng) 購置計(jì)劃書 管理規(guī)劃部審核是否屬于在年度預(yù)算計(jì)劃內(nèi) 年度預(yù)算計(jì)劃 管理規(guī)劃部對(duì)不在計(jì)劃內(nèi)的補(bǔ)充更改預(yù)算計(jì)劃 補(bǔ)充計(jì)劃書 集團(tuán)公司審批補(bǔ)充計(jì)劃書 補(bǔ)充計(jì)劃書 管理規(guī)劃部判定購置計(jì)劃是否屬于重大事項(xiàng)不屬于重大事項(xiàng)的進(jìn)入采購流程，屬于重大事項(xiàng)的進(jìn)行招標(biāo)招標(biāo)計(jì)劃書備注：流程相關(guān)制度：流程附表一： 流程描述表 流程風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別流程控制關(guān)鍵點(diǎn) 控制目標(biāo) 控制措施 完成標(biāo)準(zhǔn)2 、審核 合理配置資產(chǎn)資源 審核資產(chǎn)購建是否為生產(chǎn)經(jīng)營所需 完整、準(zhǔn)確流程附表一 ： 流程描述表流程 步驟工作內(nèi)容描述 重要輸出 相關(guān)記錄表單1 、處屬各單位 、 部門 ， 根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要上報(bào)購建計(jì)劃年度購建計(jì)劃2 、總工辦對(duì)使用單位提交的計(jì)劃進(jìn)行審核 、 匯總 ， 并出具意見 ， 報(bào)處領(lǐng)導(dǎo)審批年度購建計(jì)劃3 、 集團(tuán)公司對(duì)鐵運(yùn)處預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行審批 年度購建計(jì)劃
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