承兌匯票業(yè)務(wù)ppt課件-wenkub
2023-02-01 14:58:50 本頁面
【正文】 二、匯票 ? 匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（單張最高 1000W） 2）銀行是主債務(wù)人。 6）持票人在匯票到期日前可以持票到銀行辦理貼現(xiàn)。 10）只用于單位與單位之間；只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。付款人 /在匯票上注明承兌字樣并簽字后，就確認(rèn)了對匯票的付款責(zé)任，并成為承兌人。 3）確定的金額。 欠缺記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，銀行承兌匯票無效 出票日期 表明 “ 銀行承兌匯票 ” 的字樣 收款人 名稱 付款人 名稱 出票 金額 無條件支付的承諾 出票人簽章 三、銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)則 1）每張銀行承兌匯票金額不超過人民幣 1000萬 元整。（若賬戶余額不足也應(yīng)支付） 4）承兌手續(xù)費(fèi)按承兌金額的 ‰ 收取，每筆不足人民幣 10元的按 10元收取。 收款人是指收受銀行承兌匯票款項(xiàng)的單位。出票人與承兌社簽定 《 銀行承兌協(xié)議 》 ，出票人簽發(fā)票據(jù)，信用社加蓋匯票專用章。 ? 托收銀行（持票人的開戶銀行）將銀行承兌匯票和委托收款憑證傳遞給承兌信用社。 承兌 承兌人審查、審批和承兌 ? 一、審查 ? 二、審批 ? 三、承兌 ? 四、賬務(wù)處理 （一）、承兌社審查 ? 承兌申請人開信用社（行）信貸人員負(fù)責(zé)受理客戶申請，并對承兌申請人的有關(guān)情況的真實(shí)性進(jìn)行審查。 ? 經(jīng)聯(lián)社資金營運(yùn)部、聯(lián)社貸款審查委員會(huì)審批同意后，由聯(lián)社資金營運(yùn)部門登記臺(tái)帳，在 《 銀行承兌匯票申請審批書 》 上簽署審批意見后，傳遞到承兌申請人開戶信用社（行）。其中第一聯(lián)和第二聯(lián)為正聯(lián)，由出票人和承兌行各執(zhí)一聯(lián)；第三聯(lián)為副本。審核無誤后，在第一、二聯(lián)匯票上注明承兌協(xié)議編號，并在第二聯(lián)匯票“承兌行簽章”處加蓋匯票專用章，并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽章。 例： 2022年 3月 10日，光大商貿(mào)有限公司購買北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司貨物，貨款150000元。光大商貿(mào)有限公司將經(jīng)過承兌的銀行承兌匯票交予北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司。 借：活期存款 —— 光大公司 75 貸：手續(xù)費(fèi)收入 75 收入：銀行承兌匯票（表外） 承兌銀行對匯票到期收取票款的處理 ? 承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況，對到期的匯票，應(yīng)于到期日（遇法定休假日順延）向出票人收取票款。 ? 票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款或者超出付款提示期限的不得背書轉(zhuǎn)讓。非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得票據(jù)的，依法舉證，證明其票據(jù)權(quán)利。 貼現(xiàn) 貼現(xiàn)是指商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。 ? 貼現(xiàn)的利率在人民銀行現(xiàn)行的再貼現(xiàn)利率基礎(chǔ)上進(jìn)行上浮。 3）與出票人或直接前手之間有真實(shí)、合法的商品交易關(guān)系。 7）企業(yè)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況正常，無不良貸款和欠息。 7月 15日，工行亞運(yùn)村支行因流動(dòng)性不足需資金融通，可選擇到其他商業(yè)銀行進(jìn)行票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或者到中國人民銀行進(jìn)行票據(jù)再貼現(xiàn)。 ? (三 )會(huì)計(jì)結(jié)算部門的職責(zé)： ? 1．保管銀行承兌匯票空白憑證和匯票專用章； ? 2．辦理銀行承兌匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)； ? 3．保證金管理； ? 4．及時(shí)扣劃到期匯票款項(xiàng)； ? 5．將墊款情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時(shí)通知信貸部門。 ? (一 )辦理無真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票； ? (二 )未按規(guī)定收取保證金或辦理相關(guān)的擔(dān)保手續(xù)； ? (三 )串用、挪用或提前支取保證金（質(zhì)押存單）； ? (四 )超越權(quán)限或變相越權(quán)審批； ? (五 )超過對客戶的授信額度辦
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