培訓資料1：涉稅鑒證培訓(興業(yè)321)-wenkub
2023-01-30 11:16:48 本頁面
【正文】 案涉及的事項 匯算清繳常識 *因退貨或沖減營業(yè)收入涉及的事項 *稅收對某些行業(yè)按預計利潤預征所得稅涉及的事項 *因資產(chǎn)的各項減值準備、預計負債等涉及的事項 *各種視同銷售行為涉及的事項 *因公允價值變動損益涉及的事項 *因股權(quán)投資、債務(wù)重組、資產(chǎn)評估涉及的事項 *不征收收入、減稅、免稅收入、稅收優(yōu)惠涉及的事項 *稅務(wù)機關(guān)征管不當涉及的事項 *因境外所得抵免涉及的事項 匯算清繳須知 ? 2022年度匯算清繳須知 祥見培訓資料 附件 4 小知識： ? 新會計準則全面推行后，會計核算框架由 《 新會計準則體系 》 、 《 企業(yè)會計制度 》 、 《 金融企業(yè)會計制度 》 、 《 小企業(yè)會計制度 》 、 《 事業(yè)單位會計制度 》 、《 民間非營利組織會計制度 》 、 《 農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度 》 等七個體系組成。它既是納稅人或納稅代理人履行納稅義務(wù)以規(guī)范格式申報納稅的書面報告，也是稅務(wù)機關(guān)據(jù)以征收、分析、評估、檢查企業(yè)所得稅所使用的重要資料。 ? 《 企業(yè)所得稅扣繳報告表 》 適用 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 ? 本表共計 42行，其中，利潤總額的計算項目有 13行、應(yīng)納稅所得額的計算項目有 12行、應(yīng)納稅額的計算項目有 15行、附列資料有 2行。 ? 1— 、營業(yè)收入（填附表一 — 附表一（ 1）第 2行） ? 2減：營業(yè)成本（填附表二 — 附表二（ 1）第 2行） ? 3減：營業(yè)稅金及附加 ? 4減：銷售費用（填附表二） ? 5減：管理費用（填附表二） ? 6減：財務(wù)費用（填附表二） ? 7減：資產(chǎn)減值損失 ? 8加：公允價值變動收益 ? 9加：投資收益 ? 10二、營業(yè)利潤（ 1234567+8+9） ? 11加：營業(yè)外收入（填附表一 — 附表 一（ 1）第 17行） 企業(yè)所得稅年度申報表解讀（主表） ? 12減：營業(yè)外支出（填附表二 — 附表 一（ 1）第 16行） ? 13三、利潤總額（ 10+1112） 第二部分：應(yīng)納稅所得額的計算 減免的是項目 ? 14加：納稅調(diào)整增加額（填附表三 ＝附表三第 52行第 3列合計） ? 15減：納稅調(diào)整減少額（填附表三 ＝附表三第 52行第 4列合計） ? 16其中：不征稅收入（＝附表三第 14行第 4列） ? 17其中：免稅收入（＝附表五第 1行） ? 18其中：減計收入（＝附表五第 6行） ? 19其中：減、免稅項目所得（＝附表五第 14行） ? 20其中：加計扣除（＝附表五第 9行） ? 21其中：抵扣應(yīng)納稅所得額（＝附表五第 39行） 企業(yè)所得稅年度申報表解讀（主表） ? 22加：境外應(yīng)納稅所得彌補境內(nèi)虧損 ? 23納稅調(diào)整后所得（ 13+1415+22） ? 24減：彌補以前年度虧損（填附表四 ＝附表四第 6行第 10列） ? 25應(yīng)納稅所得額（ 2324 當本行＜ 0時，則先調(diào)整 21行的數(shù)據(jù)，其本行 ≥ 0時。如果有余額再享受免稅虧損，如無余額，則不能抵減以前年度虧損。 附表一 (1)收入明細表 一、填報的內(nèi)容 ? 反映納稅人按企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等核算的“主營業(yè)務(wù)收入”、“其它業(yè)務(wù)收入”和“營業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當期確認收入的“視同銷售收入”的情況。根據(jù) “主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營業(yè)外收入”等科目進行采集整理。 ? 附表一（ 1） 收入明細表 四、需要注意的問題 ? 第 13行至 16行“視同銷售收入”的填報。 第 24行政府補助收入，執(zhí)行會計制度的企業(yè)需要分析填列。 附表二 (1)成本費用明細表 ? 三、數(shù)據(jù)來源 ? 一是會計核算數(shù)據(jù)。 ? 本表為一級附表，為主表、附表三 《 納稅調(diào)整項目明細表 》 提供數(shù)據(jù)。 納稅人的各種存貨應(yīng)以取得時的實際成本計價。營業(yè)外支出項目包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損失、捐贈支出、其他八個明細項目 。 第三部分：所得稅申報表審核 ? 中稅網(wǎng)校 ? 用戶名： susiew ? 密碼： 13971589121 ? 課程名稱： 《 新企業(yè)所得稅年度納稅申報表 》 辛連珠 《 企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整申報審核實務(wù)調(diào)整 》 第四部分：工作底稿、審核報告及收費 ? 祥見附件 5. 。 ? 不需審批項目，借款利息支出、借款費用資本化等，按實際發(fā)生額填報，其差額作納稅調(diào)整 附表三： 《 納稅調(diào)整項目明細表 》 目的：對會計與稅收的差異進行調(diào)整 按性質(zhì)主要分六類： 收入類調(diào)整項目 （ 2列－ 1列， 4列除外）
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1