【正文】 nancial management principles ? 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)架 Financial information systems framework ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析基本方法 Financial reports analysis ?日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中常見(jiàn)財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱及其處理方法 Financial management optimization 方法 Method： 課程概要 COURSE SUMMARY 一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽 Financial Management Framework 1 企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì) Enterprises Financial Essence 2 企業(yè)基本目標(biāo) Corporate Objectives 3 管理人員財(cái)務(wù)職能 Manager’s Financial Responsibility 二、現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) Modern Financial Information Systems 1 基本概念 Basic Concept 2 演化過(guò)程 Evolution Process 3 會(huì)計(jì)方程 Accounting Equation 4 三大財(cái)務(wù)報(bào)表 Three Major Financial Statements 5 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 Financial Statements Analysis A. 盈利能力分析 Profitability Analysis ?資產(chǎn)回報(bào)率 ROA, 股東權(quán)益回報(bào)率 ROE, 資產(chǎn)流動(dòng)速率 Assets Turn Over Ratio B. 風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)分析 Risk Analysis ?流動(dòng)比率 Current Ratio, 負(fù)債 /權(quán)益比率 Debt / Equity Ratio, 營(yíng)運(yùn)償債能力Operating Liquidity 課程概要 COURSE SUMMARY 三、 企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中常見(jiàn)財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱 Financial Management Optimization 1 投資 決策 Investment Decisions 2 預(yù)算管理 Budget Management 3 生產(chǎn)管理 Production Management 4 存貨管理 Inventory Management 5 應(yīng)收帳款管理 Accounts Receivable Management 6 現(xiàn)金管理 Cash Management 7 稅務(wù)計(jì)劃 Tax Planning 8 內(nèi)部 控制 Internal Control 9 運(yùn)用財(cái)務(wù)部資源 Utilization of Internal Financial Expertise 四 、小結(jié) Summary 第一部分 Chapter One 企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽 Financial Management Framework 企業(yè)的財(cái)務(wù)本質(zhì) 原 材 料 存貨 成 品 存貨 在 產(chǎn) 品 存貨 供 應(yīng) 商 工 廠 / 辦 公 室 — 固 定 資 產(chǎn) 現(xiàn) 金 債 權(quán) 人 股 東 投 資 分紅 /回購(gòu) 貸 款 還款 /利息 應(yīng)付 人 工 及 服 務(wù) 固定資產(chǎn) 材料 市場(chǎng) /客戶 應(yīng)收 現(xiàn)金銷(xiāo)售 賒銷(xiāo) 市 場(chǎng) 銷(xiāo) 售 費(fèi) 用 折舊 ? 資金流轉(zhuǎn)和增值過(guò)程 Capital rotation amp。 “流程卓越”需要優(yōu)化企業(yè)從采購(gòu)到分銷(xiāo)整個(gè)增值鏈中的每一 環(huán)節(jié)，并瞄準(zhǔn)廣闊的市場(chǎng)。 3） 計(jì)劃制訂者 各事業(yè)部總經(jīng)理，分公司總經(jīng)理及各主要職能部門(mén)負(fù)責(zé)人 根據(jù)統(tǒng)一的計(jì)劃流程及指南，使用統(tǒng)一的計(jì)劃工具制訂本部門(mén)計(jì)劃 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟（ 2） 分析用戶的需求及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境： 報(bào)告者： 市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人 聽(tīng)眾： 參與計(jì)劃制定的全體成員 報(bào)告要回答的問(wèn)題： ? 目標(biāo)客戶群體 ? 客戶的需求及其增長(zhǎng)預(yù)測(cè) ． 客戶明確提出來(lái)，也是企業(yè)可以滿足的需求 ．客戶提不出來(lái)，但相信是企業(yè)能夠滿足的需求 ．客戶沒(méi)有想到，滿足于意外的驚喜需求 ? 哪些需求可以通過(guò)分銷(xiāo)渠道滿足，哪些必須靠直銷(xiāo) ? 競(jìng)爭(zhēng)者的戰(zhàn)略企圖及其優(yōu)勢(shì)劣勢(shì) ? 我們現(xiàn)有的優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì) 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 (3) 企業(yè)宗旨 ： 責(zé)任人：總裁 根據(jù)對(duì)用戶需求及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的分析，簡(jiǎn)單明了地告訴股東、用戶、員工及其他所有利益相關(guān)者： ? 我們的用戶是誰(shuí)？ ? 我們能為用戶提供哪些產(chǎn)品及服務(wù)？ ? 用戶由于我們的存在而得到什么 ？ 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 (4) 未來(lái) 3~5年的目標(biāo)及其關(guān)鍵成功因素 根據(jù)用戶需求增長(zhǎng)分析預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái) 3~5年的增長(zhǎng)速度 責(zé)任人：市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人 為未來(lái) 3~5年的規(guī)劃找出關(guān)鍵成功因素，并集中有限的資源對(duì)其投資 責(zé)任人：總裁帶領(lǐng)計(jì)劃制定人員 共同討論并達(dá)成共識(shí) 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 (5) 我們的產(chǎn)品：服務(wù)以及所需要的研發(fā)及實(shí)施計(jì)劃 報(bào)告人：各事業(yè)部負(fù)責(zé)人 聽(tīng)眾： 計(jì)劃制訂人員 要回答的問(wèn)題： ． 我們的用戶想得到什么？ ．能夠服務(wù)于客戶未來(lái)成功的理想解決方案是什么？ ．向用戶提供理想解決方案的具體實(shí)施計(jì)劃是什么？ ．目前哪些主要發(fā)展障礙影響我們的實(shí)施計(jì)劃？如何解決這些問(wèn)題？ ．具體實(shí)施計(jì)劃需要多少資源？（員工人數(shù)、人員分工、設(shè)備投資、 費(fèi)用支出） ．具體實(shí)施計(jì)劃需要誰(shuí)的幫助？（合作伙伴，兼并收購(gòu)） 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 (6) 財(cái)務(wù)分析及資本投資計(jì)劃 報(bào)告人： CFO(首席財(cái)政官） 聽(tīng)眾： 計(jì)劃制定人員 要回答的問(wèn)題： ．匯總的計(jì)劃給公司帶來(lái)的結(jié)果及對(duì)股東價(jià)值的影響是什么？ ．各事業(yè)部對(duì)此影響的貢獻(xiàn)是什么？戰(zhàn)略方向及價(jià)值取向是否需 要調(diào)整？ ．如果企業(yè)內(nèi)部的增長(zhǎng)不能滿足股東的期望值，是否應(yīng)該通過(guò)收 購(gòu)或兼并獲得外部的增長(zhǎng)？ ．哪些外部問(wèn)題會(huì)阻礙我們發(fā)展以及應(yīng)急計(jì)劃？（融資能力，信 貸環(huán)境，政策法規(guī) ……) 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 (7) 第一年的計(jì)劃： 報(bào)告人：各事業(yè)部及各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人 聽(tīng)眾： 計(jì)劃制定人員 要回答的問(wèn)題： ． 為了達(dá)到長(zhǎng)期目標(biāo)，我們今年的工作重點(diǎn)是什么？ ．今年的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo) ．是否己將事業(yè)部業(yè)績(jī)指標(biāo)分配到各基層管理人員及 關(guān)鍵員工？他們對(duì)此目標(biāo)的達(dá)到有信心嗎？ ．是否己將員工的激勵(lì)計(jì)劃傳達(dá)到每個(gè)員工？員工的 反饋是什么？ 第一年計(jì)劃的制定及預(yù)算程序 ? 用戶定單預(yù)測(cè) ? 銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率 ? 毛利率 ? 各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率（員工增長(zhǎng)率） ? 固定資產(chǎn)投資計(jì)劃 ? 凈利率 ? 凈現(xiàn)金流 ? Target Feedback 進(jìn)展反饋 ? Target Leading Control 進(jìn)展控制調(diào)整 ? Resources Control 費(fèi)用控制 ? Capital Expenditure 資本性支出 預(yù)算管理 Budget Management 內(nèi)部管理層決策用報(bào)告系統(tǒng)舉例 根據(jù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)需要所制定的一系列用于計(jì)劃、分析及決策 調(diào)整 的管理業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn)。 External Adjustment 4. 收帳期及壞帳 Collection Period amp。 ? Capacity: 企業(yè)的償債能力，企業(yè)的財(cái)政狀況及經(jīng)營(yíng)情況決定了公司的償付能力。 Use Statement 資金來(lái)源和使用表 來(lái)源 使用 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得資金 凈利潤(rùn) 201,242 折舊 111,509 應(yīng)收帳款 , 減少 62,426 其它資產(chǎn) , 減少 467 銀行貸款 , 增加 91,997 應(yīng)付帳款 , 增加 11,634 其它預(yù)提費(fèi)用 , 增加 26,653 長(zhǎng)期負(fù)債 , 增加 4,323 普通股和實(shí)收資本 , 增加 103 510,354 紅利 142,968 固定資產(chǎn)增加 104,276 存貨 ,增加 94,238 預(yù)付帳款 , 增加 3,559 預(yù)付稅金 , 增加 6,038 投資 , 增加 65,376 預(yù)提稅金 , 減少 91,252 現(xiàn)金余額 , 增加 2,647 510,354 1. 公司償付能力 2. 融資手段 3. 帳期融資計(jì)劃 Cash Flow Forecast 現(xiàn)金流量表 N ov . D e c . Jan . F e b. M ar . A pr . M ay Ju n e總銷(xiāo)售額 賒銷(xiāo) 應(yīng)收期， 1 個(gè)月 應(yīng)收期， 2 個(gè)月 總應(yīng)收回款 現(xiàn)金銷(xiāo)售 固定資產(chǎn)變賣(mài) 總現(xiàn)金收入 采購(gòu) 現(xiàn)金采購(gòu) 工資支付 其它費(fèi)用 總現(xiàn)金費(fèi)用 資本性支出 償還貸款 支付所得稅 總現(xiàn)金支出 凈現(xiàn)金變化 （總現(xiàn)金收入 總現(xiàn)金支出） () () () 融資前現(xiàn)金期初余額 () ()融資前現(xiàn)金期末余額 () () 資金需求1. 時(shí)間 2. 金額 Disbursement Forecast 支出預(yù)測(cè) 1. 營(yíng)運(yùn)支出 Operation Expenses a. 原料 b. 工資 c. 營(yíng)運(yùn)費(fèi)用 (水電租金等 ) 2. 固定資產(chǎn) Fixed Assets 3. 分紅 Dividend 4. 稅款 Taxation Account Type 帳戶類(lèi)型 1. 活期帳戶 a. 基本戶 b. 一般戶 2. 定期存款 多少帳戶為宜？在不影響營(yíng)運(yùn)的情況下，越少越好。 ( b) 訂單的內(nèi)容有誤。 (a)信用部門(mén)對(duì)所有新客戶作信用調(diào)查。 (b)所提貨品之品名、數(shù)量及規(guī)格與銷(xiāo)貨單不符。 (c)發(fā)票的金額計(jì)算錯(cuò)誤。 記 帳 (a)已開(kāi)立發(fā)票未入帳或未登入應(yīng)收帳款明細(xì)帳。 銷(xiāo)售交易之內(nèi)部控制問(wèn)卷范題 收款交易之內(nèi)部控制問(wèn)卷范題 目 標(biāo) 范 例 問(wèn) 題 一般性 1． 每天的收入是否悉數(shù)存入銀行 ？