【正文】 eria 時間 Time 商圈分析 : 商場項目取舍 人口 收入 商業(yè) 交通 客流量 標志 建筑物 租金 小店鋪互補 ? Market Risk 市場風險 ? Operation Risk 營運風險 ? Goals Setting 目標設置 ? Alternatives Choice 方案 /路徑，評估 /選擇 ? Resources Organization 組織資源 ? Prelive Simulation 預演 /彩排 為什么要預算 Why Budget ? Market Analysis 市場分析 ? Mission Statement 公司宗旨 ? 35 Year Objectives 3年目標 ? Self SWOT Analysis 差異分析 ? Products and Services 產(chǎn)品 /服務選擇 ? Financial Feasibility 財務可行性分析 ? One Year Budget 年度預演 如何預算 How to Budget 作計劃的關鍵步驟 (1) 明確分工及責任： 1） 總負責人 總裁（ CEO） 決策者并對計劃及其執(zhí)行結果負責 2） 組織者 財務總監(jiān) (CFO) ? 判斷股東期望值及企業(yè)實際盈利給出計劃指南； ? 確保計劃過程的高質(zhì)量；支持公司戰(zhàn)略方向、集思廣議、切實可行； ? 使 計劃得到董事會批準； ? 將計劃分解到各責任人并確保員工的激勵機制支持計劃的實現(xiàn)； ? 監(jiān)督計劃的執(zhí)行，報告偏差并組織改進。 Financial Fundamental to NonFinancial Executives 管理 人員財務必備 2022年 3月 目標 Objective ： ? 了解企業(yè)財務本質(zhì)及財務管理原理 Understand enterprises financial essence and financial management principles ? 財務信息系統(tǒng)的基本構架 Financial information systems framework ? 財務報表分析基本方法 Financial reports analysis ?日常經(jīng)營活動中常見財務機會和陷阱及其處理方法 Financial management optimization 方法 Method： 課程概要 COURSE SUMMARY 一、企業(yè)財務管理概覽 Financial Management Framework 1 企業(yè)財務本質(zhì) Enterprises Financial Essence 2 企業(yè)基本目標 Corporate Objectives 3 管理人員財務職能 Manager’s Financial Responsibility 二、現(xiàn)代財務信息系統(tǒng) Modern Financial Information Systems 1 基本概念 Basic Concept 2 演化過程 Evolution Process 3 會計方程 Accounting Equation 4 三大財務報表 Three Major Financial Statements 5 財務報表分析 Financial Statements Analysis A. 盈利能力分析 Profitability Analysis ?資產(chǎn)回報率 ROA, 股東權益回報率 ROE, 資產(chǎn)流動速率 Assets Turn Over Ratio B. 風險指數(shù)分析 Risk Analysis ?流動比率 Current Ratio, 負債 /權益比率 Debt / Equity Ratio, 營運償債能力Operating Liquidity 課程概要 COURSE SUMMARY 三、 企業(yè)經(jīng)營活動中常見財務機會和陷阱 Financial Management Optimization 1 投資 決策 Investment Decisions 2 預算管理 Budget Management 3 生產(chǎn)管理 Production Management 4 存貨管理 Inventory Management 5 應收帳款管理 Accounts Receivable Management 6 現(xiàn)金管理 Cash Management 7 稅務計劃 Tax Planning 8 內(nèi)部 控制 Internal Control 9 運用財務部資源 Utilization of Internal Financial Expertise 四 、小結 Summary 第一部分 Chapter One 企業(yè)財務管理概覽 Financial Management Framework 企業(yè)的財務本質(zhì) 原 材 料 存貨 成 品 存貨 在 產(chǎn) 品 存貨 供 應 商 工 廠 / 辦 公 室 — 固 定 資 產(chǎn) 現(xiàn) 金 債 權 人 股 東 投 資 分紅 /回購 貸 款 還款 /利息 應付 人 工 及 服 務 固定資產(chǎn) 材料 市場 /客戶 應收 現(xiàn)金銷售 賒銷 市 場 銷 售 費 用 折舊 ? 資金流轉和增值過程 Capital rotation amp。 3） 計劃制訂者 各事業(yè)部總經(jīng)理，分公司總經(jīng)理及各主要職能部門負責人 根據(jù)統(tǒng)一的計劃流程及指南，使用統(tǒng)一的計劃工具制訂本部門計劃 作計劃的關鍵步驟（ 2） 分析用戶的需求及競爭環(huán)境： 報告者： 市場部負責人 聽眾： 參與計劃制定的全體成員 報告要回答的問題： ? 目標客戶群體 ? 客戶的需求及其增長預測 ． 客戶明確提出來，也是企業(yè)可以滿足的需求 ．客戶提不出來，但相信是企業(yè)能夠滿足的需求 ．客戶沒有想到，滿足于意外的驚喜需求 ? 哪些需求可以通過分銷渠道滿足，哪些必須靠直銷 ? 競爭者的戰(zhàn)略企圖及其優(yōu)勢劣勢 ? 我們現(xiàn)有的優(yōu)勢及劣勢 作計劃的關鍵步驟 (3) 企業(yè)宗旨 ： 責任人：總裁 根據(jù)對用戶需求及競爭環(huán)境的分析，簡單明了地告訴股東、用戶、員工及其他所有利益相關者： ? 我們的用戶是誰？ ? 我們能為用戶提供哪些產(chǎn)品及服務？ ? 用戶由于我們的存在而得到什么 ？ 作計劃的關鍵步驟 (4) 未來 3~5年的目標及其關鍵成功因素 根據(jù)用戶需求增長分析預測企業(yè)未來 3~5年的增長速度 責任人：市場部負責人 為未來 3~5年的規(guī)劃找出關鍵成功因素，并集中有限的資源對其投資 責任人：總裁帶領計劃制定人員 共同討論并達成共識 作計劃的關鍵步驟 (5) 我們的產(chǎn)品：服務以及所需要的研發(fā)及實施計劃 報告人：各事業(yè)部負責人 聽眾： 計劃制訂人員 要回答的問題： ． 我們的用戶想得到什么？ ．能夠服務于客戶未來成功的理想解決方案是什么？ ．向用戶提供理想解決方案的具體實施計劃是什么？ ．目前哪些主要發(fā)展障礙影響我們的實施計劃？如何解決這些問題？ ．具體實施計劃需要多少資源？（員工人數(shù)、人員分工、設備投資、 費用支出） ．具體實施計劃需要誰的幫助？（合作伙伴，兼并收購） 作計劃的關鍵步驟 (6) 財務分析及資本投資計劃 報告人： CFO(首席財政官） 聽眾： 計劃制定人員 要回答的問題： ．匯總的計劃給公司帶來的結果及對股東價值的影響是什么？ ．各事業(yè)部對此影響的貢獻是什么？戰(zhàn)略方向及價值取向是否需 要調(diào)整？ ．如果企業(yè)內(nèi)部的增長不能滿足股東的期望值，是否應該通過收 購或兼并獲得外部的增長？ ．哪些外部問題會阻礙我們發(fā)展以及應急計劃？（融資能力，信 貸環(huán)境，政策法規(guī) ……) 作計劃的關鍵步驟 (7) 第一年的計劃： 報告人：各事業(yè)部及各職能部門負責人 聽眾： 計劃制定人員 要回答的問題： ． 為了達到長期目標，我們今年的工作重點是什么？ ．今年的主要經(jīng)營業(yè)績指標 ．是否己將事業(yè)部業(yè)績指標分配到各基層管理人員及 關鍵員工？他們對此目標的達到有信心嗎？ ．是否己將員工的激勵計劃傳達到每個員工？員工的 反饋是什么？ 第一年計劃的制定及預算程序 ? 用戶定單預測 ? 銷售收入增長率 ? 毛利率 ? 各項營業(yè)費用增長率（員工增長率） ? 固定資產(chǎn)投資計劃 ? 凈利率 ? 凈現(xiàn)金流 ? Target Feedback 進展反饋 ? Target Leading Control 進展控制調(diào)整 ? Resources Control 費用控制 ? Capital Expenditure 資本性支出 預算管理 Budget Management 內(nèi)部管理層決策用報告系統(tǒng)舉例 根據(jù)企業(yè)實現(xiàn)目標需要所制定的一系列用于計劃、分析及決策 調(diào)整 的管理業(yè)績衡量標準。 ? Capacity: 企業(yè)的償債能力，企業(yè)的財政狀況及經(jīng)營情況決定了公司的償付能力。 ( b) 訂單的內(nèi)容有誤。 (b)所提貨品之品名、數(shù)量及規(guī)格與銷貨單不符。 記 帳 (a)已開立發(fā)票未入帳或未登入應收帳款明細帳。 (a)定期核證發(fā)票總額、銷貨簿合計數(shù)及明細帳的合計數(shù)量是否相等。 開立統(tǒng)一發(fā)票連同貨品連交客戶 ((a)可能對虛構交易開立發(fā)票或重復開立發(fā)票。 (b)接到訂單均立即編制銷貨單。 ? Condition: 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的狀況，包括宏觀國家經(jīng)濟狀況、條件、政治環(huán)境，社會形勢等外延風險程度。 Control 組織實施 及 反饋調(diào)整 市場定位 80% 消費者 : 80% 消費品 : 市場分析 : 城市取舍 人均收入 人口數(shù)量 上海 北京 深圳 沈陽 珠海 大連 Mission Statement公司宗旨 最有效地滿足 80%消費者的 80%商品需求。 management opportunities ? 企業(yè)價值取向特征 Company value proposition ? 資本投入及資本擴張形式 Capital injection amp。 基本認知： 以最低成本創(chuàng)造最大價值的理念 “流程卓越” ．以最低的價格提供最滿足需求的產(chǎn)品 不會 ： ．因為價格低而提供低質(zhì)量的產(chǎn)品 ．只在狹窄的范圍內(nèi)選擇客戶 ．興建工序繁雜的生產(chǎn)線 ．發(fā)生頻繁的特殊銷售和服務 ．提供眾多的產(chǎn)品品種供選擇 “流程卓越”企業(yè)的關鍵成功因素 ? 降低成本