欺詐的預(yù)防ppt課件-wenkub
2023-01-23 04:57:05 本頁面
【正文】 意識(shí) 是指組織成員的集體觀念。表層形象、深層形象。要解決公司財(cái)務(wù)信息不真實(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)告誤報(bào)的災(zāi)難性問題， 關(guān)鍵在于建立有效的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制機(jī)制和發(fā)揮作用的內(nèi)部審計(jì)。 公司治理與企業(yè)文化 ? 所謂的公司治理結(jié)構(gòu)，是指所有者對一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營管理和績效進(jìn)行監(jiān)督和控制的一整套制度安排 。 ? 企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行 有賴于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護(hù) 。 內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)文化建設(shè)中的作用 ? 參與制定企業(yè)道德行為的標(biāo)準(zhǔn)。 ? 遵守法律的企業(yè)文化是促進(jìn)企業(yè)成功，防止企業(yè)失敗的重要基石。 ? 2022年 6月 22日，財(cái)政部發(fā)布 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范 (試行 )》 、 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 貨幣資金 (試行 )》 。 ? 2022年 6月 16日，國資委發(fā)布 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 ，對內(nèi)控、全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等進(jìn)行了詳細(xì)闡述。 ? 2022年 6月 28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 。 ? 2022年 3月 2日，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)公布 《 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范 》 和 17項(xiàng)具體規(guī)范的征求意見稿，廣泛征求意見。它是一個(gè)自愿性的私營組織，通過商務(wù)道德規(guī)范、有效的內(nèi)部控制和公司治理致力于改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。即使是有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，也會(huì)因以下原因而導(dǎo)致失敗： ? 人為錯(cuò)誤 —— 實(shí)施內(nèi)部控制的人員可能作出拙劣的決策從而導(dǎo)致控制失敗。 監(jiān)督活動(dòng) 控 制 環(huán) 境 溝 通 信 息 控制 風(fēng)險(xiǎn) 溝 通 信 息 作業(yè) 評(píng)估 （二） COSO內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系 COSO內(nèi)部控制五要素 ? 控制環(huán)境 (Control environment) ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 (Risk assessment) ? 控制活動(dòng) (Control activities) ? 信息與溝通 (Information and munication) ? 監(jiān)控 (Monitoring) 控制環(huán)境 ? 高級(jí)管理層必須設(shè)定可以積極影響單位員工 控制意識(shí)的適當(dāng)?shù)?“ 高層基調(diào) ” ，控制環(huán)境是其他 所有內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)，提供了方法和結(jié)構(gòu)。 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括下列因素： —— 企業(yè)整體目標(biāo) —— 支持性的作業(yè)層面目標(biāo) —— 識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn) —— 評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn) —— 變革管理 控制活動(dòng) ● 必須建立和執(zhí)行控制政策和程序，確定必要 的
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