【正文】 判斷貨款回收能力的兩大財務(wù)績效指標(biāo) : ? 3, 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 ? 4, 平均收帳期 ? 判斷財務(wù)安全性的五大指標(biāo) : ? 5, 負(fù)債對資產(chǎn)比率 ? 6, 固定資產(chǎn)對資本比率 ? 7, 凈值和總資產(chǎn)比率 ? 8, 債務(wù)對凈值比率 ? 9, 長期負(fù)債對凈值比率 0109 202203071641 17 常用財務(wù)績效指標(biāo) ? 判斷盈利能力的財務(wù)績效指標(biāo) : ? 10, 邊際收益 ? 判斷經(jīng)營效率的財務(wù)績效指標(biāo) : ? 11, 總資產(chǎn)報酬率 ? 判斷資產(chǎn)盈利能力的財務(wù)績效指標(biāo) : ? 12, 資本贏利率 0109 202203071641 18 常用財務(wù)績效指標(biāo) ? 判斷投資盈利能力的財務(wù)績效指標(biāo) : ? 13, 資本收益率 ? 判斷付息能力的財務(wù)績效指標(biāo) : ? 14, 收益負(fù)擔(dān)利息倍數(shù) ? 判斷庫存資產(chǎn)利用效率的財務(wù)績效指標(biāo) : ? 15, 庫存周轉(zhuǎn)率 ? 判斷流動資金利用率的財務(wù)績效指標(biāo) : ? 16, 流動資金周轉(zhuǎn)率 0109 202203071641 19 常用財務(wù)績效指標(biāo) ? 判斷運(yùn)用資本利用率的財務(wù)績效指標(biāo) : ? 17, 運(yùn)用資本周轉(zhuǎn)率 ? 判斷費(fèi)用水平的財務(wù)績效指標(biāo) : ? 18, 營業(yè)費(fèi)用比率 ? 判斷運(yùn)用資產(chǎn)合理構(gòu)成的財務(wù)績效指標(biāo) : ? 19, 庫存對運(yùn)用資本比率 ? 判斷經(jīng)營能力的財務(wù)績效指標(biāo) : ? 20, 長期負(fù)債對運(yùn)用資本比率 0109 202203071641 20 財務(wù)規(guī)劃的根據(jù)： 公司的遠(yuǎn)景規(guī)劃 ? 如何制訂好財務(wù)規(guī)劃呢？ ? 這首先要取決于風(fēng)險 公司的遠(yuǎn)景規(guī)劃 ——是為一個新市場創(chuàng)造一個新產(chǎn)品，還是進(jìn)入一個財務(wù)信息較多的已有市場。 0109 202203071641 8 利潤表（續(xù)） ? 表首 ? 說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等 ? 利潤表的 平衡關(guān)系 ： ? 收入 – 費(fèi)用 = 利潤 0109 202203071641 9 我國利潤表及填列（多步式） 項 目 填列方法 一、營業(yè)收入 ＝ “ 主營業(yè)務(wù)收入 ” +―其他業(yè)務(wù)收入 ” 減：營業(yè)成本 ＝ “ 主營業(yè)務(wù)成本 ” +―其他業(yè)務(wù)成本 ” 營業(yè)稅金及附加 ＝ “ 營業(yè)稅金及附加 ” 銷售費(fèi)用 ＝ “ 銷售費(fèi)用 ” 管理費(fèi)用 ＝ “ 管理費(fèi)用 ” 財務(wù)費(fèi)用（收益以 “ － ” 號填列） ＝ “ 財務(wù)費(fèi)用 ” 資產(chǎn)減值損失 ＝ “ 資產(chǎn)減值損失 ” 加：公允價值變動凈收益（凈損失以 “ － ” 號填列） ＝ “ 公允價值變動損益 ” 投資凈收益（凈損失以 “ － ” 號填列） ＝ “ 投資收益 ” 二、營業(yè)利潤（虧損以 “ － ” 號填列） 計算確定 0109 202203071641 10 我國利潤表及填列（多步式）（續(xù)） 加：營業(yè)外收入 ＝ “ 營業(yè)外收入 ” 減：營業(yè)外支出 ＝ “ 營業(yè)外支出 ” 三：利潤總額（虧損總額以 “ － ” 填列） 計算確定 減：所得稅費(fèi)用 ＝ “ 所得稅費(fèi)用 ” 四、凈利潤（凈虧損以“ － ” 填列） 計算確定 五、每股凈收益： （一）基本每股收益 ＝ “ 歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤 ” 247。 ? 它是依據(jù) “資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益” 的平衡關(guān)系編制的，是一張靜態(tài)報表。 公司財務(wù)規(guī)劃與預(yù)測 0109 202203071641 2 主要內(nèi)容 ? 財務(wù)規(guī)劃概述 ? 財務(wù)規(guī)劃設(shè)計 0109 202203071641 3 ? 財務(wù)規(guī)劃需要花費(fèi)較多的精力來做具體編制、分析。 ? 表首 ? 說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等 資產(chǎn)負(fù)債表 (Balance Sheet) 0109 202203071641 6 例表： 資產(chǎn)負(fù)債表（賬戶式） 資產(chǎn)負(fù)債表 XX公司 2022年 12月 單位：元 貨幣資金 應(yīng)收及預(yù)付款項 交易性投資 存貨 流動資產(chǎn)合計 持有至到期投資 長期股權(quán)投資 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 生物資產(chǎn) 遞延所得稅資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 32 000 92 000 28 000 110 000 262 000 454 000 680 000 4 000 171073 短期借款 應(yīng)付及預(yù)收款項 應(yīng)交稅金 應(yīng)付職工薪酬 預(yù)計負(fù)債 長期借款 長期應(yīng)付款 應(yīng)付債券 遞延所得稅負(fù)債 負(fù)債合計 120 000 60 600 120 000 69 400 128 000 544 000 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計 560 000 147 233 319 840 1 027 073 資產(chǎn)總計 1 571 073 負(fù)債及所有者權(quán)益總計 1 571 073 0109 202203071641 7 利潤表 ? 利潤表是指反映企業(yè)在 一定會計期間 的經(jīng)營成果的會計報表。 ―當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù) ” （二）稀釋每股收益 ＝ “ 歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤 ” 247。 ? 著眼于一項新技術(shù)或創(chuàng)新產(chǎn)品的創(chuàng)業(yè)企業(yè)不可能參考現(xiàn)有市場的數(shù)據(jù)、價格和營銷方式。 0109 202203071641 21 全面預(yù)算 ? 全面預(yù)算反映的是企業(yè)未來某一特定期間（一般不超過一年或一個經(jīng)營周期的全部生產(chǎn)、經(jīng)營活動的財務(wù)計劃），它以實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)利潤（企業(yè)一定期間內(nèi)利潤的預(yù)計額，是企業(yè)奮斗的目標(biāo)，根據(jù)目標(biāo)利潤制定作業(yè)指標(biāo)，如銷售量、生產(chǎn)量、成本、資金籌集額等）為目的，以 銷售預(yù)測 為起點(diǎn)，進(jìn)而對 生產(chǎn)、成本 及 現(xiàn)金收支 等進(jìn)行預(yù)測，并編制預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，反映企業(yè)在 未來期間 的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 0109 202203071641 23 全面預(yù)算的編制方法 （一）業(yè)務(wù)預(yù)算的編制 ? 1．銷售預(yù)算 ? 銷售預(yù)算是安排預(yù)算期銷售規(guī)模的預(yù)算。 ? 銷售預(yù)測 與市場調(diào)查、市場預(yù)測相連。它是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。 ? 其編制依據(jù)是預(yù)算期的生產(chǎn)業(yè)務(wù)量（如直接人工小時數(shù)或機(jī)器小時數(shù)）、基期制造費(fèi)用的實際開支水平、上級管理部門下達(dá)的成本降低率以及預(yù)算期間各費(fèi)用明細(xì)項目的性質(zhì)等。 ? 7．銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 ? 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算包括銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用兩部分，是為產(chǎn)品銷售活動和一般行政管理活動及有關(guān)的經(jīng)營活動編制的費(fèi)用預(yù)算。 0109 202203071641 28 （三）財務(wù)預(yù)算的編制 ? 1．現(xiàn)金預(yù)算 ? 現(xiàn)金預(yù)算是為了反映企業(yè)在預(yù)算期間預(yù)計的現(xiàn)金收支的詳細(xì)情況而編制的預(yù)算。 ? （ 4）期末現(xiàn)金余額。 ? 營業(yè)收入 預(yù)算是全面預(yù)算管理的中樞環(huán)節(jié)，它上承市場調(diào)查與預(yù)測，下啟企業(yè)在整個預(yù)算期的經(jīng)營活動計劃。 ? 在企業(yè)預(yù)算管理中，特別是對 資本性支出項目 的預(yù)算管理，要堅決貫徹“ 量入為出，量力而行 ”的原則。 0109 202203071641 32 財務(wù)部分核心內(nèi)容 ? 重要的財務(wù)指標(biāo) ? 如：營業(yè)收入和費(fèi)用、現(xiàn)金流量、固定和變動成本、動 /靜態(tài)投資盈利能力評估指標(biāo)（見后） ? 創(chuàng)業(yè)期間的資金 ? 公司形態(tài)與資本結(jié)構(gòu) ? 資本募集 ? 融資決策 ? 列出資金結(jié)構(gòu)及數(shù)量、投資回報率、利益分配方式、可能的退出方式等 ? 整體預(yù)算表 ? 預(yù)計 資產(chǎn)負(fù)債表； ? 預(yù)計 損益表； ? 預(yù)計 現(xiàn)金流量表； ? 預(yù)計 股東權(quán)益變動表。 ? 該法的原理是：按照回收期的定義，包括建設(shè)期的投資回收期滿足以下關(guān)