【正文】 ed 7 各類舞弊的頻率和損失： 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 8 主要舞弊類型造成的損失： (除去數(shù)據(jù)作假舞弊 ) Median loss of main fraud schemes主要舞 弊造成的平均損失$375,000$138,000$100,000 $100,000$80,000 $75,000$49,000$25,000 $25,000$0$50,000$100,000$150,000$200,000$250,000$300,000$350,000$400,000Corrupion腐敗Checktampering支票舞弊Billing虛假支付Noncash非現(xiàn)金侵占Skimming入賬前竊取現(xiàn)金Cash larceny入賬后竊取Payroll工資舞弊Expensereinbursement報銷舞弊Resgisterdisbursement收銀舞弊Main type of scheme主 要舞弊類型Median loss平均損失金額零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 9 舞弊如何發(fā)現(xiàn)： Initial detection of fraud舞弊的最初發(fā)現(xiàn)手段%%% %%%%% %%%%%%%%%%Tip線索Accident意外發(fā)現(xiàn)Internalaudit內(nèi)審Internalcon trol內(nèi)部控制Externalcontrol外部審計Notified by police警方通知Type of detection發(fā) 現(xiàn)的手段Percent of cases案件比例20222022零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 10 線索從何而來： Percent of tips by source線索類型比例%%%% %%%%%%%%%%Employee員工Customer顧客Vendor供應(yīng)商Shareholder /owner股東/企業(yè)所有者Anonymous匿名Competitor競爭對手Source of tip線 索類型Percent of tip線索比例零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 11 受害企業(yè)行業(yè)分析：（最易發(fā)生舞弊的前五個行業(yè)） Top 5 victim industry(sorted by frequency)%%%% %%%%%%%%%%Banking/Financial service金融行業(yè)Government政府部門Healthcare醫(yī)療體系Manufacturing制造業(yè)Retail零售業(yè)Industry行 業(yè)Percent of cases案件比例零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 12 受害企業(yè)行業(yè)分析：（舞弊損失最大的前五個行業(yè)） Top 5 victim industry(sorted by loss)$800,000$450,000 $441,000$405,000$330,000$0$200,000$400,000$600,000$800,000$1,000,000Telemunication電信業(yè)Agriculture農(nóng)業(yè)Manufacturing制造業(yè)Technology科技類Construction建筑業(yè)Industry行 業(yè)Median loss平均損失金額零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 13 零售業(yè)中的舞弊類型： Fraud schemes of retail industry零 售業(yè)的舞弊類型%%%%% % %%%%%%%%%%%%%Corrupion腐敗Checktampering支票舞弊Billing虛假支付Noncash非現(xiàn)金侵占Skimming入 賬前竊取現(xiàn)金Cashlarceny入賬后竊取Payroll工資舞弊Expensereinburseme nt報銷舞弊Resgisterdisbursement收銀舞弊Cash onhand盜取金 庫Fraudulent statements數(shù)據(jù)作假Fraud schemes舞弊 類型Percent of cases案件比例零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 14 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊類型與案例 舞弊的防范與調(diào)查建議 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultram