【正文】 托 代付保費(fèi)人壽保險(xiǎn)信托 累積人壽保險(xiǎn) 第三章法人信托業(yè)務(wù) 第一節(jié) 法人信托業(yè)務(wù)綜述 一 、 法人信托業(yè)務(wù) 法人信托又稱 “ 公司信托 ” 、 “ 團(tuán)體信托 ” ， 它是以法人作為委托人的信 托業(yè)務(wù) 。 執(zhí)行遺囑信托的程序： （ 1） 確定執(zhí)行遺囑信托； （ 2） 清理遺產(chǎn)進(jìn)行估價(jià)； （ 3） 編制財(cái)產(chǎn)目錄； （ 4） 安排預(yù)算支出； （ 5） 支付稅款清償債務(wù)； （ 6） 交付遺贈(zèng) 、 分割遺產(chǎn)； 三 、 管理遺產(chǎn)信托 （ 一 ） 管理遺產(chǎn)信托的設(shè)立大致分為兩種情況： 遺產(chǎn)繼承未定時(shí)的遺產(chǎn)管理信托； 繼承已定時(shí)的遺產(chǎn)管理信托 。 二 、 生前信托的信托契約 生前信托形式多樣 ， 業(yè)務(wù)處理方式各不相同 ， 但其基本點(diǎn)都以信托 契約為依據(jù)辦理業(yè)務(wù) ， 信托契約全面明確地規(guī)定了信托當(dāng)事人的各種權(quán) 利 、 義務(wù)及其關(guān)系 。 信托最早是從個(gè) 體信托發(fā)展形成的 。 在這種信托中 ， 信托財(cái)產(chǎn)具有物上代位性 。 三 、 以信托目的為標(biāo)準(zhǔn)劃分： （ 一 ） 擔(dān)保信托：是指以確保信托財(cái)產(chǎn)的安全 ， 保護(hù)受益人的合法權(quán)益 為目的而設(shè)立的信托 。 包括特定金錢信托 、 指定金錢信托 、 非指定金錢信托 （ 二 ） 動(dòng)產(chǎn)信托：是指以各種動(dòng)產(chǎn)作為信托財(cái)產(chǎn)而設(shè)定的信托 。 第二節(jié) 信托的種類 一 、 以信托關(guān)系成立的方式為標(biāo)準(zhǔn)劃分： （ 一 ） 任意信托：根據(jù)當(dāng)事人之間的自由意思表示而成立的信托 ， 又稱為自由信托或明示信托 ， 主要委托人 、 受托人 、 受益人自由自愿形成信托關(guān)系 ， 而且這種自由自愿意思在信托契約中明確地表示出來 ， 大部分信托業(yè)務(wù)都屬于任意信托 。 在破產(chǎn)的處理上 ， 由于信托財(cái)產(chǎn)具在獨(dú)立性 ， 因此當(dāng)信托財(cái)產(chǎn)名義上的所有者受托人破產(chǎn)時(shí) ， 信托財(cái)產(chǎn)并不列入受托人的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn) ， 委托人或受益人可以取回信托財(cái)產(chǎn) ， 但在債權(quán)債務(wù)關(guān)系中 ， 當(dāng)債務(wù)人破產(chǎn)時(shí) ，所有債權(quán)人只能按照法律程序一同在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)范圍內(nèi)獲得財(cái)產(chǎn)清償 。 既可以是有形財(cái)產(chǎn) ， 也可以是無形財(cái)產(chǎn) 。 信托目的：無論什么樣的信托目的 ， 都不能違反國家法律 、 法規(guī)或損害社會(huì)公共利益 。受托人必須具有民事行為能力。 信托當(dāng)事人有三個(gè)： （ 1） 委托人：首先必須財(cái)產(chǎn)的合法擁有者 。目前由于我國信 托業(yè)務(wù)和租賃業(yè)務(wù)不發(fā)達(dá)，業(yè)務(wù)量少，沒有形成系統(tǒng)規(guī)范的 業(yè)務(wù)體系，本課程則著重闡述發(fā)達(dá)國家信托和租賃業(yè)務(wù)的基 本狀況及業(yè)務(wù)操作 第一章信托概述 第一節(jié)信托的基本涵義 一 、 什么是信托 （ 一 ） 定義：信托是一種以信任為基礎(chǔ) ， 以財(cái)產(chǎn)為中心 ， 以委托為方式的財(cái)產(chǎn)管理制度 。信托與租賃教學(xué)輔導(dǎo) 吉林廣播電視大學(xué) 孫國珍 信托與租賃是開放教育試點(diǎn)金融學(xué)專業(yè)的選修課， 3學(xué) 分，開設(shè)一學(xué)期。 （ 二 ） 信托的內(nèi)容： 信托行為：是指以設(shè)定信托為目的而發(fā)生的一種法律行為 ， 也就是信托當(dāng)事人在約定信托時(shí) ， 為使信托具有法律效力而履行的一種手續(xù) 。 其次 ， 委托人必須是具備完全民事行為能力的人 ， 無行為能力的人不能成為委托人 。沒有民事行為能力的人不能成為受托人。 而且信托目的也要為受益人所接受 ， 并且應(yīng)在受托人所能及的范圍之內(nèi) 。 信托財(cái)產(chǎn)具備三個(gè)特征：一是信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性；二是信托財(cái)產(chǎn)的有限性；三是信托財(cái)產(chǎn)的物上代位性 。 在財(cái)產(chǎn)追及上 ， 當(dāng)受托人違背信托契約規(guī)定 ， 將信托財(cái)產(chǎn)不發(fā)使用時(shí) ， 委托人擁有追索權(quán)；在債權(quán)債務(wù)關(guān)系中 ， 債權(quán)人只能要求債務(wù)人償還本金 ， 支付利息 ， 而不能針對某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)追索來實(shí)現(xiàn)債權(quán) 。 （ 二 ） 法定信托：主要指由司法機(jī)關(guān)確定當(dāng)事人之間的信托關(guān)系而成立的信托 。 （三）不動(dòng)產(chǎn)信托：是指委托人把各種不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給受托人，由其代為 管理和運(yùn)用。 （ 二 ） 管理信托：以保護(hù)信托財(cái)產(chǎn)的完整 ， 保持信托財(cái)產(chǎn)的現(xiàn)狀為目的 而設(shè)立的信托 。 （四）管理和處理信托：一般是先管理財(cái)產(chǎn)，最后再處理財(cái)產(chǎn)。 二 、 個(gè)人信托的特點(diǎn)： 目的多樣 受托人可以是法人 ， 也可以是個(gè)人 個(gè)人信托受托人不僅要承擔(dān)對信托財(cái)產(chǎn)的責(zé)任 ， 也要承擔(dān)對受益人 的多重責(zé)任 個(gè)人信托有營業(yè)信托與非營業(yè)信托之分 三 、 個(gè)人信托的業(yè)務(wù)種類 個(gè)人信托業(yè)務(wù)種類繁多，既可以以信托目的劃分，有對財(cái)產(chǎn)的管理信托 和處理信托，也有對人的監(jiān)護(hù)信托；若從受益人的角度來看，有自益信 托和他益信托；從信托關(guān)系確立的方式上看，有任意信托和法定信托； 也可以以信托財(cái)產(chǎn)的形式劃分，有貨幣形態(tài)、有價(jià)證券形態(tài)、動(dòng)產(chǎn)或不 動(dòng)產(chǎn)形態(tài)、金錢債權(quán)形態(tài)等； 還有國內(nèi)信托和國際信托；還可以以個(gè)人 的生存期限劃分，分為生前信托和身后信托。 個(gè)人生前信托契約的基本內(nèi)容包括： （ 1） 信托當(dāng)事人 （ 2） 信托目的 （ 3） 信托財(cái)產(chǎn) （ 4） 受托人權(quán)限 （ 5） 受益人的權(quán)限 （ 6） 信托期限 （ 7） 受托人的報(bào)酬 （ 8） 受托人的保留條款 第三節(jié) 身后信托 一 、 身后信托及類型 （ 一 ） 定義：身后信托是受托人受托辦理委托人去世后的各項(xiàng)事務(wù) ， 身 后信托主要以遺囑形式設(shè)立 。 （ 二 ） 內(nèi)容： 繼承未定時(shí)： （ 1） 清理遺產(chǎn) ， 編制財(cái)產(chǎn)目錄； （ 2） 公告繼承人； （ 3） 公告?zhèn)鶛?quán)人和被遺贈(zèng)人； （ 4） 償還債務(wù) ， 交付遺贈(zèng)物； （ 5） 移交財(cái)產(chǎn)； 繼承已定時(shí)： （ 1） 妥善管理遺產(chǎn)； （ 2） 交還遺產(chǎn) ， 結(jié)束信托 四 、 監(jiān)護(hù)信托 （ 一 ） 含義：指利用信托方式 ， 由信托機(jī)構(gòu)對某類人的人身財(cái)產(chǎn)及其他 權(quán)益進(jìn)行監(jiān)督和保護(hù)的行為 。 法人信托業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和發(fā)展是建立在多種法人機(jī)構(gòu) ， 即各種從 事經(jīng)營以盈利為目的的企業(yè)公司有了較大發(fā)展的基礎(chǔ)之上 。 三 、 法人信托的范圍 ； 、 改組 、 合并 、 撤銷和清算的信托； ； ； 第二節(jié) 公司債信托 一 、 公司債信托 是信托機(jī)構(gòu)為協(xié)助企業(yè)公司發(fā)行債券提供發(fā)行便利和擔(dān)保事務(wù)而設(shè)立的 一種信托業(yè)務(wù) 。 四 、 辦理公司債信托的基本程序 ； ； ， 建立公司債信托； ； ； 。 三 、 管理和處理動(dòng)產(chǎn)信托的方式 出讓 “ 受益權(quán)證書 ” 方式：受益權(quán)證書是一種由信托機(jī)構(gòu)根據(jù)設(shè)備廠 商轉(zhuǎn)移的信托財(cái)產(chǎn)開立的有價(jià)證券 ， 持有者可以在金融市場上轉(zhuǎn)讓 ， 到 期可憑此證書要求信托機(jī)構(gòu)償還本金并支付利息 。 二 、 養(yǎng)老金信托 信托機(jī)構(gòu)受托對養(yǎng)老金進(jìn)行管理 ， 負(fù)責(zé)運(yùn)用定期積累的養(yǎng)老金 ， 在雇員 退休后以年金形式支付的信托形式 。 二 、 商務(wù)管理信托的設(shè)立 ； ； 表決權(quán)信托證書 交付股東； 三、商務(wù)管理信托中受托人的權(quán)限和義務(wù) 第四章通用信托業(yè)務(wù) 第一節(jié) 通用信托業(yè)務(wù)綜述 一 、 通用信托的概述 通用信托業(yè)務(wù)指那些既可以由個(gè)人作委托人 ， 也可以由法人作委托人的 信托業(yè)務(wù) 。 共同分享投資收益的一種信托形式 ， 基金投資對象包括有價(jià)證券和實(shí)業(yè) 。 投資基金由基金經(jīng)理公司負(fù)責(zé)經(jīng)營決策 ， 由基金保 管公司負(fù)責(zé)保管基金 。 開放型基金與封閉基金的主要區(qū)別： （ 1） 基金規(guī)模的可變性不同； （ 2） 基金單位的買賣方式不同； （ 3） 基金單位的買賣價(jià)格形成方式不同 （ 三 ） 據(jù)投資風(fēng)險(xiǎn)和收益的不同 ， 可以分為成長型投資基金 、 收入型投 資基金和平衡型投資基金 。 （ 六 ） 國內(nèi)基金和國際基金 。 即基金股份公司 ， 為組建基金而專門成立的金融 性股份公司 ， 主要經(jīng)營自由投資業(yè)務(wù) ， 投資者即成為公司股東 。 定義：即基金管理公司 ， 負(fù)責(zé)基金具體的投資管理與日常操作 。 向投資者說明基金的性質(zhì) 、 內(nèi)容 、 投資政策及 投資收益等詳細(xì)情況 （ 四 ） 基金受益憑證的發(fā)行與匯購： 基金單位和基金受益憑證 基金受益憑證的發(fā)行與匯購 （ 五 ） 受益憑證的購回與轉(zhuǎn)讓是投資者退出投資基金的兩種方法 （ 六 ） 基金資產(chǎn)凈值的公布 （ 七 ） 投資結(jié)果報(bào)告 六 、 投資基金的財(cái)務(wù)管理： （ 一 ） 基金的收益 。 可由基金公司代繳 。 第四節(jié) 公益信托 一 、 公益信托的涵義及意義 1． 公益信托的概念： 公益信托是指委托人為了社會(huì)公共利益的目的而設(shè)立的信托 。 二 、 公益信托的特點(diǎn)： 1． 目的是為了社會(huì)公共利益 2． 受益人是不完全確定的 3． 公益信托必須取得有關(guān)主管部門批準(zhǔn) 4． 接受社會(huì)公眾和國家有關(guān)機(jī)構(gòu)監(jiān)督 5． 不得中途解除合同 三 、 公益信托的種類： （ 一 ） 公眾信托 。 （ 三 ） 慈善性剩余信托： 由捐款人設(shè)立的一種慈善信托 ， 捐款人可將一部分信托收益用于自己及 家庭的生活 ， 剩余部分轉(zhuǎn)給慈善機(jī)構(gòu) 。受托人必須具有民事行為能力。 第五章信托機(jī)構(gòu)的管理 第一節(jié) 信托機(jī)構(gòu)的性質(zhì)與特點(diǎn) 一 、 信托機(jī)構(gòu)的性質(zhì)： 信托機(jī)構(gòu)是指從事信托業(yè)務(wù) ， 充當(dāng)受托人的法人機(jī)構(gòu) 。 信托機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理須注意的問題： 第一 、 組織機(jī)構(gòu)健全 ， 符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求 第二 、 信托業(yè)務(wù)操作要規(guī)范 第三 、 完善信托從業(yè)人員管理制度 二 、 信托機(jī)構(gòu)管理的內(nèi)容： （ 一 ） 信托機(jī)構(gòu)的組織管理： （ 二 ） 信托機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理： 信托機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍； 信托機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營原則： （ 1） 遵循信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性原則 （ 2） 信托一旦有效成立 ， 信托財(cái)產(chǎn)即從委托人 、 受托人及受益人的自 有財(cái)產(chǎn)中分離出來 ， 而成為一獨(dú)立運(yùn)作的財(cái)產(chǎn)； （ 3） 忠誠盡力管理信托財(cái)產(chǎn)的原則； （ 4） 受托人應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎管理信托財(cái)產(chǎn)； （ 5） 禁止從業(yè)人員向客戶收受禮物 ， 或參與信托帳戶收入的分配； （ 6） 禁止從業(yè)人員議論和泄露信托業(yè)務(wù)及其他有關(guān)客戶的情況 。 （ 四 ） 信托機(jī)構(gòu)的人事管理 第六章租賃概述 第一節(jié) 租賃的產(chǎn)生與發(fā)展 一 、 租賃的一般涵義 （ 一 ） 概念：租賃是人們在不擁有物品所有權(quán)的情況下 ， 通過支付費(fèi)用 在一定的期限內(nèi)獲得物品的使用權(quán) 。 租賃標(biāo)的物必須具有的性質(zhì)： （ 1） 租賃物件必須是實(shí)物財(cái)產(chǎn) ， 無形資產(chǎn)不能作為租賃標(biāo)的； （ 2） 租賃物件使用以后仍然能夠保持原