【正文】 訂合同的各方都是印花稅的納稅義務人。 ( )√ ，不同國家的盈虧不能互相彌補。（ ） ，應視同銷售，計增值稅銷項稅額。（ ）√ 、法規(guī)規(guī) 定，被有關部門處以的罰款允許在稅前扣除。（ ） 。（ ） 、許可證照時，以領受人為印花稅的納稅人。 ( ) 、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。（ ）√ 、鉆石及鉆石制品在零售環(huán)節(jié)納稅。（ ）√ 。（ ） √ 、人民團體、軍隊以及國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位的房產(chǎn)免稅。（ ） 金，如半年獎、先進獎等，一律與當月工資薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。（ ）√ ，以合同上所記載的金額、收入或費用為印花稅的計稅依據(jù)。（ ） 以上所得的，應合并計算繳納個人所得稅。（ ）√ 稅所得額。 ( )√ ，以租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。（ ）√ 。電大 《 稅收理論與實務 》 期末網(wǎng)考資料小抄 一、判斷題 ，企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。（ ）√ 用達 5年以上生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（ ）√ 。（ ）√ 、國家機關向社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，可以在計算其應納個人所得稅前全額扣除。（ ） 和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除?！? 《個人所得稅法》規(guī)定，納稅人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中據(jù)實扣除已在境外繳納的個人所得稅。（ ）√ ，應合并當月工資薪金，一并計算繳納個人所得稅。 ( ) ，經(jīng)過審核報關單據(jù)、查驗實際貨物，并依法辦理了征收貨物稅費手續(xù)或減免稅手續(xù)后，在有關單據(jù)上簽蓋放行章，貨物的所有人或其代理人才能提取或裝運貨物。（ ） (包括商品期貨和貴金屬期貨 ),應當征 收增值稅 ,在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅。（ ）√ ，由海關按相應辦法進行估價，作為關稅完稅價格。（ ）√ 廢棄的動物油和植物油生產(chǎn)純生物柴油可以免征消費稅。（ ）√ 、消費稅、營業(yè)稅的同時，免征城市維護建設稅。 ( ) 。（ ） 的，在計算消費稅時，應換算成不含增值稅稅款的銷售額。（ ）√ ，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補 ，但結轉年限最長不得超過 3年。（ ）√ ，為了鼓勵購物方盡早償還貨款，按付款時間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中減除?！? 、酒等消費品時不得開具增值稅專用發(fā)票。 ( )√ 。（ ）√ 《個人所得稅法》規(guī)定，對納稅人的應納稅額分別采取由支付單位源泉扣繳和納稅人自行申報兩種方法。（ ）√ 。（ ） ，在領取《稅務登記證》后方可申請領購發(fā)票，成為法定的發(fā)票領購對象。（ ）√ ，由稅務機關核定其計稅價格。（ ） ，如果房屋交換價值相等 ，則交換雙方均不需要繳納契稅。（ ）√ ，納稅人兼營營業(yè)稅減、免稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的營業(yè)額，未分別核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。（ ） 會計核算健全與否和經(jīng)營規(guī)模大小情況。（ ） 二、單選題 1.（ ）是對課稅對象進行具體化，即征稅的具體品目。定額稅率 由港、自由區(qū)時，該國國境（ ）關境。比例稅率 、中獎、中彩等所得應按（ ）項目繳納個人所得稅。 15% ，月份或季度終了后要在規(guī)定的期限內預繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內匯算清繳，其預繳、匯算清繳的規(guī)定期限為（ ）。進出關境的貨物和物品 （ ）征收。稅率 ，支付含稅貨款 160 000 元，另付 配置、修飾費 15 500 元，則乙汽車制造廠該車計征消費稅的銷售額為（ ）。（ 1消費稅稅率） ，由海關代扣貨物或物品應納的增值稅和消費稅，則海關即（ ）。 =關稅完稅價格 +關稅 ，計算應交增值稅的組成計稅價格（ ）。 2021年 6月份取得貨物銷售收入 4 萬元，取得快餐 營業(yè)收入 3 萬元， 6 月份名成百貨應交（ ）。 ，出廠價格共計 146 250元（含增值稅），另收取包裝材料費 23 400元，則該批化妝品應計稅的銷售額為（ ）元。（成本 +利潤） /（ 1消費稅稅率） 2021年虧損 12萬元， 2021年虧損 10萬元，2021年盈利 125萬元，則該企業(yè) 20212021年各自應納稅所得額為（ ）。（化妝品成本利潤率為 5%，消費稅稅率為 30%） 3 150 2021 年營業(yè)收入 8000 萬元，當年發(fā)生管理費用 500萬元，其中業(yè)務 招待費 120萬元。（勞務報酬所得適用稅率級數(shù)：不超過 20210 元的部分，稅率為 20%；超過 20210 元至 50000元的部分，稅率為 30%，速算扣除數(shù)為 2021；超過 50000元的部分，稅率為 40%，速算扣除數(shù)為 7000） 10000元 ，須分別核算不同稅目的營業(yè)額，未分別核算的（ ）。不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關 用中，不計入應稅消費品銷售額的是（ ）。應納稅所得額 ，準予扣除的職工福利費、職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費限額各自為不超過工資薪金總額的（ ）。營業(yè)收入 國的貨物征收歧視性關稅或給予其他歧視性待遇的，我國對原產(chǎn)于該國家或地區(qū)的進口貨物征收（ ）。國務院 ，用以區(qū)別不同稅種的標志是 ( )。王某的兩項收入應分別繳納個人所得稅， 8000元作工資、薪金收入計算，1000元作勞務報酬計算 ，我國對其實行（ ）的照顧性企業(yè)所得稅稅率。代扣代繳和個人自行申報 目前實行的個人所得稅制模式屬于（ ）。電影票房收入 （ ）。娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果等收費在內的各項費用 “次”的表述不正確的是（ ）。房產(chǎn)開發(fā)商出售房產(chǎn)并取得增值收入。中國境內注冊的公司在美國設立的分支機構 ，不計入進口關稅完稅價格的有（ ）。在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得的外籍人士 （ ）。外籍人員在中國境內購買的房產(chǎn) （ ）屬于我國行為稅。代扣代繳義務人 （ ）。非公益、救濟性捐贈 ，下列符合居住“滿一年”條件的是（ ）。營業(yè)稅 三、多選題 （ ）。獨立勞動與非獨立勞動的關系 ,是否有雇傭與被雇傭的關系 品的流向，可以把關稅分為（ ）。地域管轄權 ,居民管轄權 ,收入來源管轄權 ,公民管轄權 （ ）。需要交稅 ,交營業(yè)稅 （ ）。因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關系，在中國境內習慣性居住的個人 ,在中國無住所，在一個納稅年度居住滿 365天 人，依據(jù)標準為（ ）。國債利息收入 ,符合條件的非營利組織的收入 ，判定我國居民企業(yè)的標準有（ ）。財政關稅 ,特別關稅 （ ）企業(yè)所得稅實行法人所得稅制，所以個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅制度 ,居民納稅人來源于境內、境外的 所得都需要繳納企業(yè)所得稅 （ ） 。華聯(lián)商場發(fā)生了兼營非增值稅應稅勞務行為 ,應對 30 萬元計增值稅，對 10 萬元計營業(yè)稅 、出口需要向海關申報，簡稱報關 。關稅 ,增值稅 ,消費稅 100 個辦公桌，價值10 萬元，該商場用貨車送貨上門，收取 1000 元的運費。請問下列說法正確的有（ ）。土地增值稅 ,營業(yè)稅 ,城市維護建設稅 ，用于（ ）方面時，應繳納消費稅。國有土地使用權出讓 ,土地使用權轉讓 ,房屋買賣 ,房屋贈與 （ ）。強制性 ,無償性 ,固定性 （ ）。退休工資 1000元 ,咨詢費 800元 （ ）。按期納稅 ,按次納稅 ,按年納稅 （ ）可以免征營業(yè)稅。關稅 ,消費稅 （ ）屬于印花稅的征稅對象。拍賣文學手稿取得的所得 ,幫企業(yè)寫發(fā)展史取得的所得 ,幫出版社審稿取得的所得 （ ）。財產(chǎn)轉讓所得 ,特許權使用費所得 ，不符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。商店銷售白酒 ,商店零售金銀首飾 ,手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表 ,化妝品生產(chǎn)企業(yè)出口化妝品 ，應并入營業(yè) 額繳納營業(yè)稅的有（ ）。翻譯收入 ,審稿收入 ,現(xiàn)場書畫收入 ,雕刻收入 （ ）。軍烈屬的撫恤金 ,商業(yè)保險到期返還的本金 ,中國科學院、中國工程院院士津貼 ，屬于房產(chǎn)稅免稅項目的有（ ）。在同一項銷售行為中產(chǎn)生 ,非應稅勞務與銷售之間存在緊密的從屬關系 ,按銷售單位主管業(yè)務性質合并計稅 ，符合稅收法律規(guī)定的有（ ）。比例稅率 ,定額稅率 （ ）形式。以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙 ,以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾 ,以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油 （ ）應視同買賣房屋，繳納契稅。全國人大制定的稅收法律 ,國務院制定的暫行規(guī)定或條例 ,國務院及其主管部門制定的稅收行政法規(guī)和規(guī)章 ,地方立法機構和地方政府依法制定的地方性稅收法規(guī) （ ） .增值稅 ,營業(yè)稅 ,企業(yè)所得稅 （ ）。 =收入總額 不征稅收入 免稅收入 扣除額 允許彌補的以前年度虧損 ,=會計利潤 +納稅調整增加數(shù) 納稅調整減少數(shù) （ ）。提供應稅勞務 ,轉讓無形資產(chǎn) ,銷售不動產(chǎn) ，對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數(shù)消費品再征一道消費稅，目的是為（ ）。請計算該 廠當月應納增值稅額。7% 當期可抵扣的進項稅額＝（ ）萬元 當期應納增值稅稅額＝（ ）萬元 ，鞭炮廠提供原材料成本為 12 萬元，收回產(chǎn)品后，支付加工費 3 萬元。（鞭炮焰火消費稅率為 15%） 下列說法錯誤的是 ( )。 收回的焰火用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品并銷售，應納消費稅額＝（ ）萬元。 下列說法正確的是（ ）。（建筑業(yè)營業(yè)稅率 3%，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅率 5%） 240輛小轎車，每輛車的到岸價格 8 萬元，已知小轎車的關稅稅率為20%，消費稅稅率為 5%，計 算進口這些轎車應繳納的關稅、消費稅和增值稅。 關稅完稅價格 =（ ）到岸價 關稅完稅價格 =（ ）萬元 , 應納關稅 =（ ）關稅完 稅價關稅稅率 應納關稅 =（ ）萬元 2021 年度實現(xiàn)會計利潤總額 700 萬元，經(jīng)過稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)當年有以下幾項項目需要調整：（ 1）公益性捐贈支出 90萬元，已全部列支；（ 2）稅收罰款支出 9萬元，已全部列支；（ 3）國庫券利息收入 10萬元，已作為收入。增加 5萬元 應納稅所得額 =（ ）萬元。要求：計算該企業(yè) 2021年度應繳納的所得稅稅額。請計算：該教師上半年合計需交納多少個人所得稅。 440600 兼職會計收入應納稅 =（ ）元。要求：請計算該教授 2021年度稿酬所得應納的個人所得稅。 合計應納個所得稅 =（ ）。s information, social and cultural section, says the new policy is aimed at strengthening peopletopeople contacts between the two countries. Dai Yu, marketing director of Ctrip, a major Chinese online travel agency, says: We39。t rain much and the weather is cool. At press time, a weeklong package from Shanghai or Guangzhou to Bali was a little more than 3,000 yuan ($480) on Ctrip39。s illustration books have a history of just 100 years and their development can be divided into four stages. From early 1900s to mid 1900s, a large number of books and magazines with illustrations appeared with the fast development of the modern publishing industry. The illustration arts at that time were a mixed genre of Chinese traditional paintings and the western style, and