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最新電大稅收理論與實務(wù)網(wǎng)考題庫及參考答案小抄-wenkub

2023-06-14 02:20:35 本頁面
 

【正文】 訂合同的各方都是印花稅的納稅義務(wù)人。 ( )√ ,不同國家的盈虧不能互相彌補(bǔ)。( ) ,應(yīng)視同銷售,計增值稅銷項稅額。( )√ 、法規(guī)規(guī) 定,被有關(guān)部門處以的罰款允許在稅前扣除。( ) 。( ) 、許可證照時,以領(lǐng)受人為印花稅的納稅人。 ( ) 、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。( )√ 、鉆石及鉆石制品在零售環(huán)節(jié)納稅。( )√ 。( ) √ 、人民團(tuán)體、軍隊以及國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位的房產(chǎn)免稅。( ) 金,如半年獎、先進(jìn)獎等,一律與當(dāng)月工資薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。( )√ ,以合同上所記載的金額、收入或費(fèi)用為印花稅的計稅依據(jù)。( ) 以上所得的,應(yīng)合并計算繳納個人所得稅。( )√ 稅所得額。 ( )√ ,以租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。( )√ 。電大 《 稅收理論與實務(wù) 》 期末網(wǎng)考資料小抄 一、判斷題 ,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。( )√ 用達(dá) 5年以上生活用房取得的所得,免征個人所得稅。( )√ 。( )√ 、國家機(jī)關(guān)向社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈,可以在計算其應(yīng)納個人所得稅前全額扣除。( ) 和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈,準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除?!? 《個人所得稅法》規(guī)定,納稅人從中國境外取得的所得,準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中據(jù)實扣除已在境外繳納的個人所得稅。( )√ ,應(yīng)合并當(dāng)月工資薪金,一并計算繳納個人所得稅。 ( ) ,經(jīng)過審核報關(guān)單據(jù)、查驗實際貨物,并依法辦理了征收貨物稅費(fèi)手續(xù)或減免稅手續(xù)后,在有關(guān)單據(jù)上簽蓋放行章,貨物的所有人或其代理人才能提取或裝運(yùn)貨物。( ) (包括商品期貨和貴金屬期貨 ),應(yīng)當(dāng)征 收增值稅 ,在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅。( )√ ,由海關(guān)按相應(yīng)辦法進(jìn)行估價,作為關(guān)稅完稅價格。( )√ 廢棄的動物油和植物油生產(chǎn)純生物柴油可以免征消費(fèi)稅。( )√ 、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的同時,免征城市維護(hù)建設(shè)稅。 ( ) 。( ) 的,在計算消費(fèi)稅時,應(yīng)換算成不含增值稅稅款的銷售額。( )√ ,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ) ,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過 3年。( )√ ,為了鼓勵購物方盡早償還貨款,按付款時間給予購貨方一定比例的貨款折扣,可以從貨物銷售額中減除?!? 、酒等消費(fèi)品時不得開具增值稅專用發(fā)票。 ( )√ 。( )√ 《個人所得稅法》規(guī)定,對納稅人的應(yīng)納稅額分別采取由支付單位源泉扣繳和納稅人自行申報兩種方法。( )√ 。( ) ,在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》后方可申請領(lǐng)購發(fā)票,成為法定的發(fā)票領(lǐng)購對象。( )√ ,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其計稅價格。( ) ,如果房屋交換價值相等 ,則交換雙方均不需要繳納契稅。( )√ ,納稅人兼營營業(yè)稅減、免稅項目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的營業(yè)額,未分別核算營業(yè)額的,不得免稅、減稅。( ) 會計核算健全與否和經(jīng)營規(guī)模大小情況。( ) 二、單選題 1.( )是對課稅對象進(jìn)行具體化,即征稅的具體品目。定額稅率 由港、自由區(qū)時,該國國境( )關(guān)境。比例稅率 、中獎、中彩等所得應(yīng)按( )項目繳納個人所得稅。 15% ,月份或季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳,年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳,其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限為( )。進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品 ( )征收。稅率 ,支付含稅貨款 160 000 元,另付 配置、修飾費(fèi) 15 500 元,則乙汽車制造廠該車計征消費(fèi)稅的銷售額為( )。( 1消費(fèi)稅稅率) ,由海關(guān)代扣貨物或物品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅,則海關(guān)即( )。 =關(guān)稅完稅價格 +關(guān)稅 ,計算應(yīng)交增值稅的組成計稅價格( )。 2021年 6月份取得貨物銷售收入 4 萬元,取得快餐 營業(yè)收入 3 萬元, 6 月份名成百貨應(yīng)交( )。 ,出廠價格共計 146 250元(含增值稅),另收取包裝材料費(fèi) 23 400元,則該批化妝品應(yīng)計稅的銷售額為( )元。(成本 +利潤) /( 1消費(fèi)稅稅率) 2021年虧損 12萬元, 2021年虧損 10萬元,2021年盈利 125萬元,則該企業(yè) 20212021年各自應(yīng)納稅所得額為( )。(化妝品成本利潤率為 5%,消費(fèi)稅稅率為 30%) 3 150 2021 年營業(yè)收入 8000 萬元,當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用 500萬元,其中業(yè)務(wù) 招待費(fèi) 120萬元。(勞務(wù)報酬所得適用稅率級數(shù):不超過 20210 元的部分,稅率為 20%;超過 20210 元至 50000元的部分,稅率為 30%,速算扣除數(shù)為 2021;超過 50000元的部分,稅率為 40%,速算扣除數(shù)為 7000) 10000元 ,須分別核算不同稅目的營業(yè)額,未分別核算的( )。不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 用中,不計入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是( )。應(yīng)納稅所得額 ,準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)限額各自為不超過工資薪金總額的( )。營業(yè)收入 國的貨物征收歧視性關(guān)稅或給予其他歧視性待遇的,我國對原產(chǎn)于該國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物征收( )。國務(wù)院 ,用以區(qū)別不同稅種的標(biāo)志是 ( )。王某的兩項收入應(yīng)分別繳納個人所得稅, 8000元作工資、薪金收入計算,1000元作勞務(wù)報酬計算 ,我國對其實行( )的照顧性企業(yè)所得稅稅率。代扣代繳和個人自行申報 目前實行的個人所得稅制模式屬于( )。電影票房收入 ( )。娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果等收費(fèi)在內(nèi)的各項費(fèi)用 “次”的表述不正確的是( )。房產(chǎn)開發(fā)商出售房產(chǎn)并取得增值收入。中國境內(nèi)注冊的公司在美國設(shè)立的分支機(jī)構(gòu) ,不計入進(jìn)口關(guān)稅完稅價格的有( )。在中國境內(nèi)無住所且不居住,但有來源于中國境內(nèi)所得的外籍人士 ( )。外籍人員在中國境內(nèi)購買的房產(chǎn) ( )屬于我國行為稅。代扣代繳義務(wù)人 ( )。非公益、救濟(jì)性捐贈 ,下列符合居住“滿一年”條件的是( )。營業(yè)稅 三、多選題 ( )。獨(dú)立勞動與非獨(dú)立勞動的關(guān)系 ,是否有雇傭與被雇傭的關(guān)系 品的流向,可以把關(guān)稅分為( )。地域管轄權(quán) ,居民管轄權(quán) ,收入來源管轄權(quán) ,公民管轄權(quán) ( )。需要交稅 ,交營業(yè)稅 ( )。因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系,在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個人 ,在中國無住所,在一個納稅年度居住滿 365天 人,依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)為( )。國債利息收入 ,符合條件的非營利組織的收入 ,判定我國居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有( )。財政關(guān)稅 ,特別關(guān)稅 ( )企業(yè)所得稅實行法人所得稅制,所以個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅制度 ,居民納稅人來源于境內(nèi)、境外的 所得都需要繳納企業(yè)所得稅 ( ) 。華聯(lián)商場發(fā)生了兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)行為 ,應(yīng)對 30 萬元計增值稅,對 10 萬元計營業(yè)稅 、出口需要向海關(guān)申報,簡稱報關(guān) 。關(guān)稅 ,增值稅 ,消費(fèi)稅 100 個辦公桌,價值10 萬元,該商場用貨車送貨上門,收取 1000 元的運(yùn)費(fèi)。請問下列說法正確的有( )。土地增值稅 ,營業(yè)稅 ,城市維護(hù)建設(shè)稅 ,用于( )方面時,應(yīng)繳納消費(fèi)稅。國有土地使用權(quán)出讓 ,土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 ,房屋買賣 ,房屋贈與 ( )。強(qiáng)制性 ,無償性 ,固定性 ( )。退休工資 1000元 ,咨詢費(fèi) 800元 ( )。按期納稅 ,按次納稅 ,按年納稅 ( )可以免征營業(yè)稅。關(guān)稅 ,消費(fèi)稅 ( )屬于印花稅的征稅對象。拍賣文學(xué)手稿取得的所得 ,幫企業(yè)寫發(fā)展史取得的所得 ,幫出版社審稿取得的所得 ( )。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 ,特許權(quán)使用費(fèi)所得 ,不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是( )。商店銷售白酒 ,商店零售金銀首飾 ,手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表 ,化妝品生產(chǎn)企業(yè)出口化妝品 ,應(yīng)并入營業(yè) 額繳納營業(yè)稅的有( )。翻譯收入 ,審稿收入 ,現(xiàn)場書畫收入 ,雕刻收入 ( )。軍烈屬的撫恤金 ,商業(yè)保險到期返還的本金 ,中國科學(xué)院、中國工程院院士津貼 ,屬于房產(chǎn)稅免稅項目的有( )。在同一項銷售行為中產(chǎn)生 ,非應(yīng)稅勞務(wù)與銷售之間存在緊密的從屬關(guān)系 ,按銷售單位主管業(yè)務(wù)性質(zhì)合并計稅 ,符合稅收法律規(guī)定的有( )。比例稅率 ,定額稅率 ( )形式。以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙 ,以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾 ,以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油 ( )應(yīng)視同買賣房屋,繳納契稅。全國人大制定的稅收法律 ,國務(wù)院制定的暫行規(guī)定或條例 ,國務(wù)院及其主管部門制定的稅收行政法規(guī)和規(guī)章 ,地方立法機(jī)構(gòu)和地方政府依法制定的地方性稅收法規(guī) ( ) .增值稅 ,營業(yè)稅 ,企業(yè)所得稅 ( )。 =收入總額 不征稅收入 免稅收入 扣除額 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 ,=會計利潤 +納稅調(diào)整增加數(shù) 納稅調(diào)整減少數(shù) ( )。提供應(yīng)稅勞務(wù) ,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) ,銷售不動產(chǎn) ,對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上,選擇少數(shù)消費(fèi)品再征一道消費(fèi)稅,目的是為( )。請計算該 廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。7% 當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額=( )萬元 當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=( )萬元 ,鞭炮廠提供原材料成本為 12 萬元,收回產(chǎn)品后,支付加工費(fèi) 3 萬元。(鞭炮焰火消費(fèi)稅率為 15%) 下列說法錯誤的是 ( )。 收回的焰火用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售,應(yīng)納消費(fèi)稅額=( )萬元。 下列說法正確的是( )。(建筑業(yè)營業(yè)稅率 3%,銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅率 5%) 240輛小轎車,每輛車的到岸價格 8 萬元,已知小轎車的關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為 5%,計 算進(jìn)口這些轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。 關(guān)稅完稅價格 =( )到岸價 關(guān)稅完稅價格 =( )萬元 , 應(yīng)納關(guān)稅 =( )關(guān)稅完 稅價關(guān)稅稅率 應(yīng)納關(guān)稅 =( )萬元 2021 年度實現(xiàn)會計利潤總額 700 萬元,經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn),該企業(yè)當(dāng)年有以下幾項項目需要調(diào)整:( 1)公益性捐贈支出 90萬元,已全部列支;( 2)稅收罰款支出 9萬元,已全部列支;( 3)國庫券利息收入 10萬元,已作為收入。增加 5萬元 應(yīng)納稅所得額 =( )萬元。要求:計算該企業(yè) 2021年度應(yīng)繳納的所得稅稅額。請計算:該教師上半年合計需交納多少個人所得稅。 440600 兼職會計收入應(yīng)納稅 =( )元。要求:請計算該教授 2021年度稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅。 合計應(yīng)納個所得稅 =( )。s information, social and cultural section, says the new policy is aimed at strengthening peopletopeople contacts between the two countries. Dai Yu, marketing director of Ctrip, a major Chinese online travel agency, says: We39。t rain much and the weather is cool. At press time, a weeklong package from Shanghai or Guangzhou to Bali was a little more than 3,000 yuan ($480) on Ctrip39。s illustration books have a history of just 100 years and their development can be divided into four stages. From early 1900s to mid 1900s, a large number of books and magazines with illustrations appeared with the fast development of the modern publishing industry. The illustration arts at that time were a mixed genre of Chinese traditional paintings and the western style, and
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