【正文】 職工福利費(fèi) 銷售費(fèi)用 \職工 薪酬 \職工福利費(fèi) 管理費(fèi)用 \職工薪酬 \職工福利費(fèi) 在建工程 \改擴(kuò)建投資 \待攤投資 \建設(shè)單位管理費(fèi) \員工薪酬 \職工福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬 \應(yīng)付工資 \提取的福利費(fèi) 1向職工食堂承包單位結(jié)算月度配送班中餐費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本 \原選煤 \其他 \班中餐 制造費(fèi)用 \原選煤 \其他 \班中餐 貸：應(yīng)付賬款 \X 食堂承包單位 1結(jié)算勞務(wù)公司服務(wù)費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 \原選煤 \其他 \勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi) 制造費(fèi)用 \原選煤 \其他 \勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi) 銷售費(fèi)用 \其他 \勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi) 管理費(fèi)用 \其他 \勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款 \X 勞務(wù)公司 七、 監(jiān)督檢查 股份公司財(cái)務(wù)部設(shè)置專職財(cái)務(wù)監(jiān)管員，負(fù)責(zé)對(duì)各下屬單位會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、及時(shí)性和完整性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 為加強(qiáng)對(duì)勞務(wù)費(fèi)的管理，在成本費(fèi)用等會(huì)計(jì)科目下分別增設(shè)下列明細(xì)科目： “勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)”，專門用于核算與派遣機(jī)構(gòu)（勞務(wù)公司）結(jié)算的服務(wù)費(fèi)； “專業(yè)化服務(wù)外包費(fèi)用”，專門用于核算各類外包業(yè)務(wù)結(jié)算費(fèi)用； “其他勞務(wù)費(fèi)”，專門用于核算與退休返聘人員及其他勞務(wù)結(jié)算的勞務(wù)費(fèi)。在填報(bào)行業(yè)報(bào)表 Z26 職工薪酬明細(xì)表時(shí)，將該部分放入最后的“其他”列中反映。 1各單位應(yīng)根據(jù)本辦法對(duì)職工及職工薪酬的定義認(rèn)真組織填報(bào)集團(tuán)公司的行業(yè)報(bào)表， Z7 基本情況表中的“職工人數(shù)”即本辦法定義的“職工”的人數(shù)、其中的“工資情況”即本辦法定義的“職工工資”， Z7 基本情況表和 Z26 職工薪酬明細(xì)表的計(jì)提 工資總額應(yīng)保持一致。 1嚴(yán)禁以勞務(wù)費(fèi)、承包費(fèi)、人工費(fèi)、其他費(fèi)用等名義或途徑向公司職工發(fā)放工資等費(fèi)用。 各單位發(fā)生的“其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出”需報(bào)股份公司備案。 各單位不得以產(chǎn)量或收入等為基礎(chǔ)，在“應(yīng)付職工薪酬其他”或“其他應(yīng)付款”科目項(xiàng)下設(shè)置計(jì)提“安全基金”等類別的工資性項(xiàng)目，用于發(fā)放工資獎(jiǎng)金及報(bào)銷經(jīng)費(fèi)。 單位名稱 結(jié)算工資撥款比率 陜西陜煤銅川礦業(yè)有限公司 90% 陜西陜煤韓城礦業(yè)有限公司 85% 陜西陜煤蒲白礦業(yè)有限公司 85% 陜西陜煤澄合礦業(yè)有限公司 85% 股份公司下屬其他單位 80% 各單位應(yīng)嚴(yán)格按照福利費(fèi)使用范圍，準(zhǔn)確完整地核算福利費(fèi)支出，職工福利費(fèi)按月度據(jù)實(shí)列支。 其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出，是指除上述七種薪酬以外的其他為獲得職工提供的服務(wù)而給予的薪酬，比如企業(yè)提供給職工以權(quán)益形式結(jié)算的認(rèn)股權(quán)、以現(xiàn)金 形式結(jié)算但以權(quán)益工具公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定的現(xiàn)金股票增值權(quán)等。 住房公積金，是指企業(yè)按照國家規(guī)定的基準(zhǔn)和比例計(jì)算，向住房公積金管理機(jī)構(gòu)繳存的住房公積金。 特殊情況下支付的工資包括：根據(jù)國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，因病、工傷、產(chǎn)假、計(jì)劃生育假、婚喪假、事假、探親假、定期休假、停工學(xué)習(xí)、執(zhí)行國家或社會(huì)義務(wù)等原因按計(jì)時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的一定比例支付的工資；附加工資、保留工資。 獎(jiǎng)金是指支付給職工的超額勞動(dòng)報(bào)酬和增收節(jié)支的勞動(dòng)報(bào)酬。 計(jì)時(shí)工資是指按計(jì)時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)（包括地區(qū)生活費(fèi)補(bǔ)貼）和工作時(shí)間支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。 退休返聘人員，即離退休人員的再次聘用工作，因退休員工不屬于勞動(dòng)部門管理，不簽訂正式的勞動(dòng)合同，不列入職工進(jìn)行管理。 注：為規(guī)范職工薪酬核算，本“職工”定義范圍可能存在與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)定不一致的情況。包括在冊(cè)不在崗職工（內(nèi)退內(nèi)養(yǎng)職工、停薪留職員工等）、見習(xí)期或試用期人員、外籍雇員等。 規(guī)范職工薪酬業(yè)務(wù)的核算和會(huì)計(jì)科目的使用，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。 職工薪酬核算管理辦法 為了加強(qiáng)公司（以下簡(jiǎn)稱“股份公司”）職工薪酬的核算管理，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)和公司管理制度的相關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。 實(shí)施職工薪酬核算管理標(biāo)準(zhǔn)化，強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高管理水平。借調(diào)人員屬借出單位職工。 不屬于“職 工”范圍用工的說明： 臨時(shí)工，是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，區(qū)別于長期固定工而言的一種用工形式，一般是指臨時(shí)聘用的非在編人員，在《勞動(dòng)合同法》實(shí)施后，法律意義上已無臨時(shí)工、正式工之區(qū)分。 未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同、但由企業(yè)正式聘任的兼職高級(jí)管理人員，如：董監(jiān)事會(huì)成員、獨(dú)立董事、高級(jí)顧問等。包括：對(duì)已做工作按計(jì)時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)支付的工資；實(shí)行結(jié)構(gòu)工資制的單位支付給職工的基礎(chǔ)工資和職務(wù)（崗位）工資；新參加工作職工的見習(xí)工資（學(xué)徒的生活費(fèi)）；運(yùn)動(dòng)員體育津貼。包括：生產(chǎn)獎(jiǎng)；節(jié)約獎(jiǎng)；勞動(dòng)競(jìng)賽獎(jiǎng)；機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的獎(jiǎng)勵(lì)工資；其他獎(jiǎng)金。 職工福利費(fèi) 根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（ 2020 年 11 月財(cái)企 [2020]242 號(hào)）規(guī)定，職工福利費(fèi)項(xiàng)目歸類如下： 應(yīng)納入福利費(fèi)核算的項(xiàng)目：（ 1）職工食堂、醫(yī)務(wù)所、集體宿舍等集體福利部門設(shè)備、設(shè)施的折舊、維修保 養(yǎng)費(fèi)用以及相關(guān)外委勞務(wù)費(fèi)等；（ 2）為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性福利，如洗滌用品、班中餐、伙食補(bǔ)助、節(jié)假日給職工發(fā)放的實(shí)物等；（ 3）符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)等；（ 4）按規(guī)定發(fā)生的喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、職工異地安家費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、探親假路費(fèi)； 不得納入福利費(fèi)核算的項(xiàng)目：（ 1）企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經(jīng)實(shí)行貨幣化改革的，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼或者車改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額，不再納入職工福利費(fèi)管理；（ 2）企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié) 日現(xiàn)金補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理；（ 3）企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用（包括衣服、口罩、面罩、護(hù)目鏡和手套等），直接列入成本費(fèi)用。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，是指企業(yè)為了改善職工文化生活、為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，用于開展工會(huì)活動(dòng)和職工教育及職業(yè)技能培訓(xùn)等相關(guān)支出。 四、核算管理規(guī)定 各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于下達(dá) 2020 年工資總額基數(shù)及掛鉤指標(biāo)的通知》（陜煤化司發(fā)〔 2020〕 121 號(hào)）和《專用賬戶管理辦法（暫行）》（ 陜煤化司發(fā)〔 2020〕 136 號(hào)）相關(guān)規(guī)定，按照集團(tuán)公司工資結(jié)算政策和月度工資結(jié)算審批金額提取工資，不得超額計(jì)提。各單位的職工福利費(fèi)支出額不得超過提取工資總額的 14%，對(duì)超過部分，股份公司將視同工資支出從工資結(jié)算額中扣減。 不得在應(yīng)付工資核算范圍外提取“勞動(dòng)競(jìng)賽獎(jiǎng)”等專設(shè)獎(jiǎng)項(xiàng)，實(shí)際發(fā)生的技術(shù)比武等各類獎(jiǎng)勵(lì)必須納入工資核算。 集團(tuán)和股份公司下?lián)艿母黝惇?jiǎng)勵(lì)，受獎(jiǎng)勵(lì)的單位應(yīng)納入工資核算，并向集團(tuán)公司人力資源部單獨(dú)申請(qǐng)?jiān)摢?jiǎng)勵(lì)的年度工資結(jié)算指標(biāo)，獎(jiǎng)勵(lì)文件明確規(guī)定增加工資結(jié)算指標(biāo)的除外。 1未設(shè)置職工薪酬明細(xì)的會(huì)計(jì)科目因業(yè)務(wù)需要列支職工薪酬支出，應(yīng)向股份公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)?jiān)黾酉鄳?yīng)明細(xì)科目。 五、科目設(shè)置 各單位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)核算軟件（用友 NC）中對(duì)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置使用會(huì)計(jì)科目，職工薪酬明細(xì)項(xiàng)目統(tǒng)一按下表設(shè)置： 序號(hào) 項(xiàng)目名稱 1 應(yīng)付工資 2 職工福利費(fèi) 3 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 31 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) \基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 32 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) \基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 33 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) \失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 34 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) \工傷保險(xiǎn)費(fèi) 35 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) \生育保險(xiǎn)費(fèi) 36 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) \其他保險(xiǎn)費(fèi) 4 企業(yè)年金 5 住房公積金 6 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 7 職工教育經(jīng)費(fèi) 8 非貨幣性福利 9 因解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償 10 以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付 11 其他 職工薪酬相關(guān)的資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目 直接服務(wù)于在建工程中的“基本建設(shè)投資”、“改擴(kuò)建投資”、“維簡(jiǎn)費(fèi)工程投資”、“折舊工程投資”、“國債工程投資”和“其他工程投資”的可資本化項(xiàng)目的職工薪酬應(yīng)計(jì)入該類明細(xì)科目下的“員工薪酬”中。 22110105\應(yīng)付職工薪酬 \應(yīng)付工資 \工資的其它減少，主要核算向下級(jí)單位撥付的各類獎(jiǎng)勵(lì)款項(xiàng)，以及因機(jī)構(gòu)剝離等減少的工資。 其他事項(xiàng) （ 1）各單位對(duì) 不適用于自己的明細(xì)科目可以“封存”。 股份公司將根據(jù)需要可對(duì)部分檢查業(yè)務(wù)委托外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行專項(xiàng)檢查。 對(duì)以各種形式故意隱瞞工資性支出、拒不配合監(jiān)管檢查、以“小金庫”發(fā)放各類薪酬費(fèi)用的，一經(jīng)查處，將嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)。 一、 2020 年及 “十二五 ”時(shí)期主要工作回顧 2020 年是 “十二五 ”規(guī)劃的收官之年。 ——重點(diǎn)區(qū)域建設(shè)全面提速。鐵西金谷成為全市生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)“三大戰(zhàn)役 ”的主戰(zhàn)場(chǎng)。全區(qū)整合整理土地 72 宗。 40 個(gè)市重點(diǎn)項(xiàng)目全部開復(fù)工，完成投資 億元。成功舉辦 “沈陽 —慕尼黑裝備制造產(chǎn)業(yè)推介會(huì) ”、 “遼寧省 —巴登符騰堡州裝備制造產(chǎn)業(yè)合作推介會(huì) ”，并在法蘭克福設(shè)立中德裝備園代表處。北方重工盾構(gòu)機(jī)代表我國同類產(chǎn)品首次打入南美市場(chǎng)。整合行政機(jī)構(gòu)，將發(fā)改局與科技局合并、昆明湖與西三環(huán)合署。建立權(quán)責(zé)清單制度，減少行政審批事項(xiàng) 1258 項(xiàng)， “三證合一 ”工作經(jīng)驗(yàn)在全省推廣， “一照一碼 ”登記模式全面實(shí)施。三生制藥在香港上市，金昌藍(lán)宇、遞家物流、萬合膠業(yè)等企業(yè)在新三板上市。 ——城鄉(xiāng)面貌不斷改善。北一路、保工街等 “三橫兩縱 ”快速路網(wǎng)建設(shè)全面啟動(dòng)，北一路快速路管網(wǎng)排遷工程完工。全面推行城市網(wǎng)格化管理，集中整治占道經(jīng)營、露天燒烤等城管頑疾，我區(qū)道路交通秩序整治經(jīng)驗(yàn)在全市推廣。沈化、東藥搬遷及土地污染治理工作有序推進(jìn)。農(nóng)村中小學(xué)校車實(shí)現(xiàn)安全監(jiān)管全覆蓋。社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面工作進(jìn)展明顯， 42381名被征地農(nóng)民納入市級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌。實(shí)名制扶持創(chuàng)業(yè)帶頭人 647 人，帶動(dòng)就業(yè) 7882 人。加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完成設(shè)施農(nóng)業(yè)建設(shè) 450 畝。全區(qū)新增造林面積1605 畝。深入開展 “三嚴(yán)三實(shí) ”專題教育，政風(fēng)行風(fēng)進(jìn)一步好轉(zhuǎn)。我區(qū)信訪穩(wěn)定工作經(jīng)驗(yàn)在全市推廣。 各位代表， 2020 年全區(qū)工作取得的成績，標(biāo)志著我們 “十二五 ”期間各項(xiàng)工作取得了積極進(jìn) 展。裝備制造業(yè)占工業(yè)比重達(dá)到 %，支撐作用進(jìn)一步增強(qiáng)。 改革創(chuàng)新不斷深化，對(duì)內(nèi)對(duì)外開放進(jìn)一步擴(kuò)大。 5 年累計(jì)實(shí)際利用外資 億美元、外貿(mào)進(jìn)出口總額 億美元，分別是 “十一五 ”時(shí)期的 倍和 倍。我區(qū)成為全國城市環(huán)境 總體規(guī)劃編制試點(diǎn)和國家生態(tài)工業(yè)示范園區(qū)。就業(yè)、就醫(yī)、就學(xué)、居住等民生工程扎實(shí)推進(jìn)，全區(qū)人民更好地享受到振興發(fā)展成果。在此，我代表區(qū) 政府，向人大代表和政協(xié)委員，各民主黨派、各人民團(tuán)體，向駐區(qū)部隊(duì)官兵和中、省、市直企事業(yè)單位，向關(guān)心支持鐵西振興發(fā)展的社會(huì)各界人士，表示衷心的感謝！ 在肯定成績的同時(shí)，我們清醒地看到，發(fā)展道路上還有不少困難和問題，政府工作還有不足和差距。傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)增長乏力，新興產(chǎn)業(yè)支撐作用有限。三是公共服務(wù)資源配置仍不均衡 。 二、 “十三五 ”時(shí)期全區(qū)目標(biāo)任務(wù)和 2020 年重點(diǎn)工作 各位代表， “十三五 ”時(shí)期是全面創(chuàng)新改革的攻堅(jiān)期，也是鐵西復(fù)興振興的關(guān)鍵期，更是全面建成小康社會(huì)的決勝期，經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)前所未有。按照區(qū)委十一屆十次全會(huì)部署 ，以區(qū)委 “48 字發(fā)展思路 ”為統(tǒng)領(lǐng)，抓住新一輪東北振興、 “一帶一路 ”和全面創(chuàng)新改革實(shí)驗(yàn)的重大機(jī)遇，深化體制機(jī)制改革，實(shí)施 “互聯(lián)網(wǎng) +”行動(dòng)計(jì)劃，保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、增活力、重民生，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)更有質(zhì)量、更有效益、可持續(xù)發(fā)展。堅(jiān)持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，加快形成戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和傳統(tǒng)制造業(yè)并駕齊驅(qū)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)相互促進(jìn)、信息化和工業(yè)化深度融合的產(chǎn)業(yè)發(fā)展新格局。推進(jìn)全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)，深化經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域、社會(huì)領(lǐng)域和農(nóng)村領(lǐng)域改革，加快行政審批改革，進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)、優(yōu)化服務(wù)，打造東北最優(yōu)的投資 興業(yè)環(huán)境，爭(zhēng)當(dāng)全市全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)的排頭兵。加快推進(jìn)國家低碳工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)工作，推進(jìn)生態(tài)環(huán)境綜合整治，加快渾河西峽谷、細(xì)河 U 谷、寶馬公園等生態(tài)景觀工程建設(shè)。 ——全面提高人民生活水平。健全社會(huì)保障和救助體系，深入實(shí)施安居工程。當(dāng)前，鐵西又站在了新的發(fā)展起點(diǎn)，我們雖然面臨一些困難和挑戰(zhàn)，但更具備加快復(fù)興振興的有利條件。 2020 年，我們要重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面工作。增強(qiáng)省市下放職權(quán)的承接能力，優(yōu)化審批機(jī)制，再造服務(wù)流程，壓縮審批時(shí)限，持續(xù)優(yōu)化無門檻進(jìn)入、無顧慮投資、無干擾建設(shè)、無障礙發(fā)展的區(qū)域環(huán)境。 深化經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域改革。以管委會(huì)等搬遷為契機(jī)，進(jìn)一步盤活國有資產(chǎn)，推動(dòng)資產(chǎn)向資本轉(zhuǎn)化，提升全要素生產(chǎn)率。加快財(cái)稅改革，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，大力引進(jìn)金融、保險(xiǎn)、總部等稅源。通過體制機(jī)制創(chuàng)新，加大對(duì)中小微企業(yè)的扶持力度，幫助企業(yè)解決技術(shù)、資金、市場(chǎng)等方面的問題。完善公共文體服務(wù)體系，推動(dòng)文體資源城鄉(xiāng)均衡配置。 深化農(nóng)村改革。 (二 )做優(yōu)重點(diǎn)空間，打造區(qū)域發(fā)展的戰(zhàn)略增長極 按照區(qū)域發(fā)展總體戰(zhàn)略，精心推進(jìn) “一園一城一谷 ”開發(fā)建設(shè)，進(jìn)一步拓展空間、挖掘潛力，用新空間、新動(dòng)力、新潛能推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。創(chuàng)新園區(qū)開發(fā)建設(shè)管理模式。制訂園區(qū)控規(guī)及三年發(fā)展計(jì)劃。建設(shè)中法生態(tài)公園。推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，形成一批雙創(chuàng)企業(yè)，打造一批雙創(chuàng)平臺(tái)，建設(shè)一批融資平臺(tái)。 (三 )加快招商引資，促進(jìn)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展 充分發(fā)揮項(xiàng)目建