安達信bpr項目文檔——全面預(yù)算體系介紹-wenkub
2023-05-22 02:30:46 本頁面
【正文】 的作用 31 2021年安達信版權(quán)所有 編制公司的年度預(yù)算 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo) 32 2021年安達信版權(quán)所有 年度預(yù)算編制的基本流程 公司戰(zhàn)略 規(guī)劃 公司年度戰(zhàn)略行動計劃 業(yè)務(wù)部門及各營業(yè)部制定年度業(yè)務(wù)計劃 部門收入預(yù)算 部門費用預(yù)算 提交公司的財務(wù)部匯總 部門利潤預(yù)算 總裁辦公會討論調(diào)整收入、費用及利潤預(yù)算直至通過 職能管理部門制定年度業(yè)務(wù)計劃 部門費用預(yù)算 公司財務(wù)部根據(jù)各部門編制年度資金計劃 公司收入預(yù)算 公司費用預(yù)算 公司利潤預(yù)算 總裁辦公會 總裁辦公會 公司財務(wù)部 業(yè)務(wù)部門 /管理部門 /營業(yè)部 公司財務(wù)部 董事會對收入、費用、利潤預(yù)算及資金計劃進行審核，直至通過 董事會 33 2021年安達信版權(quán)所有 預(yù)算半年度調(diào)整 Apr 30 May 31 Feb 28 Jan 31 Mar 31 Jun 30 年度預(yù)算編制的時間表 績效體系審批下達 部門績效體系確定 半年度考核 預(yù)算審批下達 戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達 業(yè)務(wù)計劃審批下達 July 31 Aug 31 Oct 31 Nov 30 Dec 31 制定公司年度戰(zhàn) 略行動計劃 編制部門業(yè)務(wù)計劃 部門業(yè)務(wù)計劃 年終考核 公司戰(zhàn)略行動計劃 Sept 30 公司及部門預(yù)算 編制公司及部 門預(yù)算 年中調(diào)整預(yù)算 執(zhí)行預(yù)算 預(yù)算調(diào)整審批下達 34 2021年安達信版權(quán)所有 預(yù)算編制的一般順序 戰(zhàn)略規(guī)劃及行動計劃 證投部 固定收益部 股份轉(zhuǎn)讓中心 企融部 營業(yè)部 營銷部 總裁辦 人力資源 風(fēng)控辦 清算、 IT 法律事務(wù) 稽核審計 財務(wù) 公司層面 業(yè)務(wù)部門 管理部門 匯總部門 35 2021年安達信版權(quán)所有 預(yù)算編制過程中人員參與的重要性 ? 公司中、高層管理層都應(yīng)該參與公司的預(yù)算編制： ? 在美國： 78％的公司要求管理人員參與預(yù)算編制 ? 在日本： 67％的公司要求管理人員參與預(yù)算編制 ? 基層人員參與預(yù)算編制的優(yōu)勢： ? 提高員工的積極性 ? 使員工宜于接受目標 ? 將員工的獎懲與業(yè)績更為緊密的結(jié)合 ? 結(jié)合預(yù)算對員工的影響和員工對預(yù)算的影響，激發(fā)員工的積極性，同時實現(xiàn)組織目標。為輔助預(yù)算制定而采取具有彈性的預(yù)測技巧 最佳實踐公司 ? 在 1980年左右，復(fù)印和打印設(shè)備制造商 施樂公司（ Xerox Corp.） 沒有能夠為一些項目進行預(yù)留，而以后這些項目為它的競爭者取得了高度的成功。最高管理層能增加利益相關(guān)者對其的信任 — 包括供應(yīng)商、戰(zhàn)略伙伴、投資人、雇員和監(jiān)控者。 最佳實踐公司 ? 美國著名網(wǎng)絡(luò)證券公司 Fidelity忠誠基金公司 的母公司 FMR原來由 96個業(yè)務(wù)實體組成，有 108本總帳。 最佳實踐：將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系 預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)） 21 2021年安達信版權(quán)所有 最佳實踐原理 ? 優(yōu)化了預(yù)算機制的公司可以縮短制定預(yù)算的時間，降低成本同時又不會影響公司的核心增值業(yè)務(wù)以及預(yù)算的質(zhì)量。 ? 當某一業(yè)務(wù)部門的預(yù)算制訂并得到批準后，高層主管人員就成本的預(yù)算差異進行監(jiān)控，這樣有助于成本控制及對業(yè)務(wù)部門戰(zhàn)略目標的可實現(xiàn)性作出評價。這種觀念的轉(zhuǎn)變更注重綜合績效表現(xiàn)，同時也使預(yù)算流程更具真實性。 Co., 運用其過去調(diào)研項目所收集的數(shù)據(jù)資源，正在實施按照選擇性定價原理為基準的資源分配方法。幾年前，公司財務(wù)部進行了為期 15個月公司全員培訓(xùn)，內(nèi)容為資本收益率等戰(zhàn)略指標。 公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標 公司績效 部門績效 目標 1 目標 2 目標 3 關(guān)鍵指標 1 關(guān)鍵指標 2 關(guān)鍵指標 3 關(guān)鍵指標 1 關(guān)鍵指標 2 關(guān)鍵指標 3 個人績效 關(guān)鍵指標 1 關(guān)鍵指標 2 關(guān)鍵指標 3 公司預(yù)算 部門預(yù)算 考核基礎(chǔ) 考核基礎(chǔ) 生成數(shù)據(jù) 生成數(shù)據(jù) 14 2021年安達信版權(quán)所有 預(yù)算與風(fēng)險控制 ? 在執(zhí)行預(yù)算過程中進行數(shù)據(jù)分析可以作為公司風(fēng)險識別的一種工具； ? 而通過預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的監(jiān)控可以防范如下風(fēng)險（紅色標注）： 權(quán)益風(fēng)險 匯率 匯率易變性 利潤折算風(fēng)險 權(quán)益價格 權(quán)益價格易變性 權(quán)益基礎(chǔ)風(fēng)險 股利風(fēng)險 利率 收益曲線風(fēng)險 利率易變性 利率基礎(chǔ)擴展 預(yù)付風(fēng)險 利率風(fēng)險 貨幣風(fēng)險 交易風(fēng)險 執(zhí)行錯誤 產(chǎn)品構(gòu)成復(fù)雜 記帳錯誤 結(jié)算錯誤 商品發(fā)送風(fēng)險 文黨 /合同風(fēng)險 超過限額 欺詐交易 舞弊 洗錢 安全風(fēng)險 主要人員風(fēng)險 辦理程序中的風(fēng)險 運營控制風(fēng)險 系統(tǒng)風(fēng)險 程序風(fēng)險 編程錯誤 模式 /方法錯誤 市場參照信息有誤 管理信息 計算機系統(tǒng)故障 電信系統(tǒng)故障 對意外事件的規(guī)劃 企業(yè)風(fēng)險 市場 / 定位風(fēng)險 運營風(fēng)險 Liquidity Risk 經(jīng)濟部門 手段 主要交易 投資組合過分集中 市場流動性風(fēng)險 市場流動性 謹慎的市場流動性 商業(yè) / 事件風(fēng)險 信貸等級變化 聲譽風(fēng)險 失誤風(fēng)險 法律風(fēng)險 災(zāi)難風(fēng)險 法規(guī)風(fēng)險 信貸風(fēng)險 信貸擴展風(fēng)險 直接信貸風(fēng)險 信貸等值風(fēng)險 結(jié)算
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