安達信-全面預算體系介紹-wenkub
2023-05-22 02:30:46 本頁面
【正文】 的作用 31 2021年安達信版權(quán)所有 編制公司的年度預算 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預算 審批公司的年度預算 預算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導 32 2021年安達信版權(quán)所有 年度預算編制的基本流程 公司戰(zhàn)略 規(guī)劃 公司年度戰(zhàn)略行動計劃 業(yè)務部門及各營業(yè)部制定年度業(yè)務計劃 部門收入預算 部門費用預算 提交公司的財務部匯總 部門利潤預算 總裁辦公會討論調(diào)整收入、費用及利潤預算直至通過 職能管理部門制定年度業(yè)務計劃 部門費用預算 公司財務部根據(jù)各部門編制年度資金計劃 公司收入預算 公司費用預算 公司利潤預算 總裁辦公會 總裁辦公會 公司財務部 業(yè)務部門 /管理部門 /營業(yè)部 公司財務部 董事會對收入、費用、利潤預算及資金計劃進行審核，直至通過 董事會 33 2021年安達信版權(quán)所有 預算半年度調(diào)整 Apr 30 May 31 Feb 28 Jan 31 Mar 31 Jun 30 年度預算編制的時間表 績效體系審批下達 部門績效體系確定 半年度考核 預算審批下達 戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達 業(yè)務計劃審批下達 July 31 Aug 31 Oct 31 Nov 30 Dec 31 制定公司年度戰(zhàn) 略行動計劃 編制部門業(yè)務計劃 部門業(yè)務計劃 年終考核 公司戰(zhàn)略行動計劃 Sept 30 公司及部門預算 編制公司及部 門預算 年中調(diào)整預算 執(zhí)行預算 預算調(diào)整審批下達 34 2021年安達信版權(quán)所有 預算編制的一般順序 戰(zhàn)略規(guī)劃及行動計劃 證投部 固定收益部 股份轉(zhuǎn)讓中心 企融部 營業(yè)部 營銷部 總裁辦 人力資源 風控辦 清算、 IT 法律事務 稽核審計 財務 公司層面 業(yè)務部門 管理部門 匯總部門 35 2021年安達信版權(quán)所有 預算編制過程中人員參與的重要性 ? 公司中、高層管理層都應該參與公司的預算編制： ? 在美國： 78％的公司要求管理人員參與預算編制 ? 在日本： 67％的公司要求管理人員參與預算編制 ? 基層人員參與預算編制的優(yōu)勢： ? 提高員工的積極性 ? 使員工宜于接受目標 ? 將員工的獎懲與業(yè)績更為緊密的結(jié)合 ? 結(jié)合預算對員工的影響和員工對預算的影響，激發(fā)員工的積極性，同時實現(xiàn)組織目標。為輔助預算制定而采取具有彈性的預測技巧 最佳實踐公司 ? 在 1980年左右，復印和打印設備制造商 施樂公司（ Xerox Corp.） 沒有能夠為一些項目進行預留，而以后這些項目為它的競爭者取得了高度的成功。最高管理層能增加利益相關者對其的信任 — 包括供應商、戰(zhàn)略伙伴、投資人、雇員和監(jiān)控者。 最佳實踐公司 ? 美國著名網(wǎng)絡證券公司 Fidelity忠誠基金公司 的母公司 FMR原來由 96個業(yè)務實體組成，有 108本總帳。 最佳實踐：將成本控制與預算相聯(lián)系 預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)） 21 2021年安達信版權(quán)所有 最佳實踐原理 ? 優(yōu)化了預算機制的公司可以縮短制定預算的時間，降低成本同時又不會影響公司的核心增值業(yè)務以及預算的質(zhì)量。 ? 當某一業(yè)務部門的預算制訂并得到批準后，高層主管人員就成本的預算差異進行監(jiān)控，這樣有助于成本控制及對業(yè)務部門戰(zhàn)略目標的可實現(xiàn)性作出評價。這種觀念的轉(zhuǎn)變更注重綜合績效表現(xiàn)，同時也使預算流程更具真實性。 Co., 運用其過去調(diào)研項目所收集的數(shù)據(jù)資源，正在實施按照選擇性定價原理為基準的資源分配方法。幾年前，公司財務部進行了為期 15個月公司全員培訓，內(nèi)容為資本收益率等戰(zhàn)略指標。 公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標 公司績效 部門績效 目標 1 目標 2 目標 3 關鍵指標 1 關鍵指標 2 關鍵指標 3 關鍵指標 1 關鍵指標 2 關鍵指標 3 個人績效 關鍵指標 1 關鍵指標 2 關鍵指標 3 公司預算 部門預算 考核基礎 考核基礎 生成數(shù)據(jù) 生成數(shù)據(jù) 14 2021年安達信版權(quán)所有 預算與風險控制 ? 在執(zhí)行預算過程中進行數(shù)據(jù)分析可以作為公司風險識別的一種工具； ? 而通過預算編制和執(zhí)行過程中的監(jiān)控可以防范如下風險（紅色標注）： 權(quán)益風險 匯率 匯率易變性 利潤折算風險 權(quán)益價格 權(quán)益價格易變性 權(quán)益基礎風險 股利風險 利率 收益曲線風險 利率易變性 利率基礎擴展 預付風險 利率風險 貨幣風險 交易風險 執(zhí)行錯誤 產(chǎn)品構(gòu)成復雜 記帳錯誤 結(jié)算錯誤 商品發(fā)送風險 文黨 /合同風險 超過限額 欺詐交易 舞弊 洗錢 安全風險 主要人員風險 辦理程序中的風險 運營控制風險 系統(tǒng)風險 程序風險 編程錯誤 模式 /方法錯誤 市場參照信息有誤 管理信息 計算機系統(tǒng)故障 電信系統(tǒng)故障 對意外事件的規(guī)劃 企業(yè)風險 市場 / 定位風險 運營風險 Liquidity Risk 經(jīng)濟部門 手段 主要交易 投資組合過分集中 市場流動性風險 市場流動性 謹慎的市場流動性 商業(yè) / 事件風險 信貸等級變化 聲譽風險 失誤風險 法律風險 災難風險 法規(guī)風險 信貸風險 信貸擴展風險 直接信貸風險 信貸等值風險 結(jié)算
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