項目投資可行性分析結(jié)構(gòu)和步驟分解-wenkub
2023-05-22 00:01:09 本頁面
【正文】 （ 4）該地區(qū)現(xiàn)有供水、排水、供電、煤氣等的能力和實際負(fù)荷以及發(fā)展規(guī)劃情況； （ 5）廠址比較與選擇意見。 534 應(yīng)付帳款的估算 取決于供應(yīng)商提供貸款的條件 主要考慮原材料、供應(yīng)品和服務(wù) 對稅金應(yīng)考慮是提前支付還是可以延期支付 應(yīng)付工資應(yīng)考慮有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定 如果是與投資有關(guān)的債權(quán)人，則不影響計算流動資金的需要量 61 實施預(yù)算的編制 實施預(yù)算的編制目標(biāo)：確定實施一個投資項目所需要的資源成本 實施預(yù)算的編制原則：按照項目的不同實施階段來確定及編制 實施預(yù)算的編制方法：以項目確定的實施活動和任務(wù)為基礎(chǔ)，按照成本科目的劃分及標(biāo)準(zhǔn)，分類進行估計、編制（見下表） 62 項目實施成本的簡單分類 項目實施 管理費用 項目組建與組織建立費用 引進技術(shù)與轉(zhuǎn)讓費用 設(shè)計、土建工程、招標(biāo)、評標(biāo)費用 談判與合同簽訂費用 監(jiān)督、協(xié)調(diào)建筑工程、設(shè)備安裝、測試、開工、交付等費用 供應(yīng)安排費用 投產(chǎn)前銷售安排費用 資本支出中的初期費用（例：見下表） 63 資本支出中的初期費用 注冊與公司組建費 承銷證券傭金 保險費 印刷費和雜費 經(jīng)紀(jì)人回扣 建設(shè)期利息（銀行往來帳目） 公共關(guān)系費 法律費 其他生產(chǎn)前支出 71 財務(wù)報表的種類 711 損益表 (凈收益表 ) 1. 用于計算項目每年的凈收益或虧損 2. 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則編制 3. 與預(yù)測的資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)聯(lián) 4. 可反映出固定成本、變動成本，從而為項目的盈虧平衡分析提供幫助 712 資產(chǎn)負(fù)債表 1. 反映項目的累計資產(chǎn)以及資產(chǎn)的籌措方式 2. 預(yù)計的資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)包括對關(guān)鍵科目的估算，如現(xiàn)金、其他流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、借入資本、流動負(fù)債等 713 資金來源與運用表 1. 反映資金的來源與運用情況，特別是總的現(xiàn)金流入量和流出量 2. 幫助解決項目資金短缺或清償能力的問題 3. 若有外匯方面的問題，可單獨編制一份現(xiàn)金流量表 4. 幫助項目優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu) 72 項目評價 (評估 ) ?是可行性研究的核心 ?是決策的重要依據(jù) ?引導(dǎo)方案經(jīng)過需要 可能 可行 最佳的步驟 ,進行分析 ?目的既包括經(jīng)濟效益的提高 ,又包括風(fēng)險的回避 ?最終目的是實現(xiàn)社會資源的最優(yōu)配置 721 項目評價的基本要求 1. 以經(jīng)濟效益為中心，項目投資決策的主要目標(biāo)是提高國民經(jīng)濟效益 2. 必須考慮資金的時間價值 3. 項目的各種實施方案之間應(yīng)具有可比性 4. 價格與其他經(jīng)濟參數(shù)在時間可比性上應(yīng)一致 5. 在財務(wù)與國民經(jīng)濟評價的基礎(chǔ)上，應(yīng)做好不確定性因素的分析 722 項目評價的基本內(nèi)容 ? 財務(wù)評價 1. 以市場價格為依據(jù) 2. 以行業(yè)基準(zhǔn)收益率為貼現(xiàn)率 3. 計算財務(wù)凈現(xiàn)值 ? 國民經(jīng)濟評價 1. 以影子價格為依據(jù) 2. 以社會折現(xiàn)率為貼現(xiàn)率 3. 計算經(jīng)濟凈現(xiàn)值 若項目兩種評價結(jié)論矛盾，則對重大項目而言，應(yīng)以 國民經(jīng)濟評價的結(jié)論為最終結(jié)論，財務(wù)評價結(jié)論應(yīng)服從 國民經(jīng)濟評價的結(jié)論 723 項目評價的歷史沿革 財務(wù)分析（ FA） 階段 * 經(jīng)濟分析（ EA） 階段 社會分析（ SA） 階段 目前基本以財務(wù)評價為主 從企業(yè)立場出發(fā)，比較項目 的投入與產(chǎn)出 目前有三種方法： UNIDO法 （ 工發(fā)組織 ）， L— M法 （ 經(jīng)合與發(fā)展組織 ）和 S/V法 （ 世界銀行 ） ，核心都是影子價格 以經(jīng)濟增長與社會公平為雙重目標(biāo) 以國民福利最大化為準(zhǔn)則 采用機會費用法與分配權(quán)重法 724 項目經(jīng)濟評價的基本步驟 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的匯集與整理 編制財務(wù)報表 進行財務(wù)分析與評價 進行國民經(jīng)濟分析與評價 綜合分析與評價、結(jié)論 例 :成本與收入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集與整理 銷 售 收 入 銷售稅金 及附加 總成本費用 利潤總額 產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅、 資源稅、教育費附加等 折舊、維簡、攤銷 利息支出 外購原材料、燃料、 動力費 工資及福利 修理費 其它費用 所得稅 稅后利潤 特種基金 可分配利潤 盈余公積金 應(yīng)付利潤 未分配利潤 經(jīng)營成本 附錄： 可行性研究報告編制 一、對可行性研究報告的基本要求 可行性研究報告應(yīng)該有一定的格式和深度 可行性研究的目的要明確，范圍要清楚 可行性研究應(yīng)講究科學(xué)性、公正性和客觀性 可行性研究要重視調(diào)查研究，掌握經(jīng)濟信息資料 可行性研究必須有多方案比較 可行性研究報告應(yīng)可以為決策者提供依據(jù) 二、可行性研究報告基本格式 總論 （ 1）項目的概況。 ? 生產(chǎn)設(shè)備 ? 輔助設(shè)備 ? 環(huán)境保護、廢物處理、內(nèi)部基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)等費用 ? 設(shè)備備件費用 ? 易耗品、工具等費用 43 生產(chǎn)成本的估算 應(yīng)以正常的生產(chǎn)工作狀況（即達到正常生產(chǎn)能力的各種需要為依據(jù)），因此因全面考慮正常的停工、停機、假日、維修、更換工具、預(yù)定的生產(chǎn)班次安排、主要設(shè)備的不可分割性、正常出現(xiàn)的廢品，以及在上述情況下一年內(nèi)生產(chǎn)的產(chǎn)品的數(shù)量等 生產(chǎn)成本的內(nèi)容包括如下： 生 產(chǎn) 成 本 經(jīng)營成本 折舊費用 資金籌措費用 工廠成本 工廠管理費 行政管理費 431 工廠成本 ? 材料投入物 （通常是直接的變動成本） ? 人工費用 （工資、薪水等，多數(shù)為直接費用，但分屬固定與變動成本） ? 廢品或退回產(chǎn)品 ? 廢水、廢物處理，環(huán)境保護費用 432 工廠管理費 ? 服務(wù) （管理、質(zhì)量控制、室內(nèi)氣候控制、廠內(nèi)運輸、咨詢工程師等） ? 專利權(quán)使用費 ? 研究與開發(fā)成本
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