項(xiàng)目投資可行性分析結(jié)構(gòu)和步驟分解-wenkub
2023-05-22 00:01:09 本頁(yè)面
【正文】 （ 4）該地區(qū)現(xiàn)有供水、排水、供電、煤氣等的能力和實(shí)際負(fù)荷以及發(fā)展規(guī)劃情況； （ 5）廠址比較與選擇意見(jiàn)。 534 應(yīng)付帳款的估算 取決于供應(yīng)商提供貸款的條件 主要考慮原材料、供應(yīng)品和服務(wù) 對(duì)稅金應(yīng)考慮是提前支付還是可以延期支付 應(yīng)付工資應(yīng)考慮有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定 如果是與投資有關(guān)的債權(quán)人，則不影響計(jì)算流動(dòng)資金的需要量 61 實(shí)施預(yù)算的編制 實(shí)施預(yù)算的編制目標(biāo)：確定實(shí)施一個(gè)投資項(xiàng)目所需要的資源成本 實(shí)施預(yù)算的編制原則：按照項(xiàng)目的不同實(shí)施階段來(lái)確定及編制 實(shí)施預(yù)算的編制方法：以項(xiàng)目確定的實(shí)施活動(dòng)和任務(wù)為基礎(chǔ)，按照成本科目的劃分及標(biāo)準(zhǔn)，分類(lèi)進(jìn)行估計(jì)、編制（見(jiàn)下表） 62 項(xiàng)目實(shí)施成本的簡(jiǎn)單分類(lèi) 項(xiàng)目實(shí)施 管理費(fèi)用 項(xiàng)目組建與組織建立費(fèi)用 引進(jìn)技術(shù)與轉(zhuǎn)讓費(fèi)用 設(shè)計(jì)、土建工程、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)費(fèi)用 談判與合同簽訂費(fèi)用 監(jiān)督、協(xié)調(diào)建筑工程、設(shè)備安裝、測(cè)試、開(kāi)工、交付等費(fèi)用 供應(yīng)安排費(fèi)用 投產(chǎn)前銷(xiāo)售安排費(fèi)用 資本支出中的初期費(fèi)用（例：見(jiàn)下表） 63 資本支出中的初期費(fèi)用 注冊(cè)與公司組建費(fèi) 承銷(xiāo)證券傭金 保險(xiǎn)費(fèi) 印刷費(fèi)和雜費(fèi) 經(jīng)紀(jì)人回扣 建設(shè)期利息（銀行往來(lái)帳目） 公共關(guān)系費(fèi) 法律費(fèi) 其他生產(chǎn)前支出 71 財(cái)務(wù)報(bào)表的種類(lèi) 711 損益表 (凈收益表 ) 1. 用于計(jì)算項(xiàng)目每年的凈收益或虧損 2. 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則編制 3. 與預(yù)測(cè)的資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)聯(lián) 4. 可反映出固定成本、變動(dòng)成本，從而為項(xiàng)目的盈虧平衡分析提供幫助 712 資產(chǎn)負(fù)債表 1. 反映項(xiàng)目的累計(jì)資產(chǎn)以及資產(chǎn)的籌措方式 2. 預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)包括對(duì)關(guān)鍵科目的估算，如現(xiàn)金、其他流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、借入資本、流動(dòng)負(fù)債等 713 資金來(lái)源與運(yùn)用表 1. 反映資金的來(lái)源與運(yùn)用情況，特別是總的現(xiàn)金流入量和流出量 2. 幫助解決項(xiàng)目資金短缺或清償能力的問(wèn)題 3. 若有外匯方面的問(wèn)題，可單獨(dú)編制一份現(xiàn)金流量表 4. 幫助項(xiàng)目?jī)?yōu)化籌資結(jié)構(gòu) 72 項(xiàng)目評(píng)價(jià) (評(píng)估 ) ?是可行性研究的核心 ?是決策的重要依據(jù) ?引導(dǎo)方案經(jīng)過(guò)需要 可能 可行 最佳的步驟 ,進(jìn)行分析 ?目的既包括經(jīng)濟(jì)效益的提高 ,又包括風(fēng)險(xiǎn)的回避 ?最終目的是實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的最優(yōu)配置 721 項(xiàng)目評(píng)價(jià)的基本要求 1. 以經(jīng)濟(jì)效益為中心，項(xiàng)目投資決策的主要目標(biāo)是提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益 2. 必須考慮資金的時(shí)間價(jià)值 3. 項(xiàng)目的各種實(shí)施方案之間應(yīng)具有可比性 4. 價(jià)格與其他經(jīng)濟(jì)參數(shù)在時(shí)間可比性上應(yīng)一致 5. 在財(cái)務(wù)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，應(yīng)做好不確定性因素的分析 722 項(xiàng)目評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容 ? 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 1. 以市場(chǎng)價(jià)格為依據(jù) 2. 以行業(yè)基準(zhǔn)收益率為貼現(xiàn)率 3. 計(jì)算財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 ? 國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 1. 以影子價(jià)格為依據(jù) 2. 以社會(huì)折現(xiàn)率為貼現(xiàn)率 3. 計(jì)算經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值 若項(xiàng)目?jī)煞N評(píng)價(jià)結(jié)論矛盾，則對(duì)重大項(xiàng)目而言，應(yīng)以 國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的結(jié)論為最終結(jié)論，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)服從 國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的結(jié)論 723 項(xiàng)目評(píng)價(jià)的歷史沿革 財(cái)務(wù)分析（ FA） 階段 * 經(jīng)濟(jì)分析（ EA） 階段 社會(huì)分析（ SA） 階段 目前基本以財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)為主 從企業(yè)立場(chǎng)出發(fā)，比較項(xiàng)目 的投入與產(chǎn)出 目前有三種方法： UNIDO法 （ 工發(fā)組織 ）， L— M法 （ 經(jīng)合與發(fā)展組織 ）和 S/V法 （ 世界銀行 ） ，核心都是影子價(jià)格 以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與社會(huì)公平為雙重目標(biāo) 以國(guó)民福利最大化為準(zhǔn)則 采用機(jī)會(huì)費(fèi)用法與分配權(quán)重法 724 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基本步驟 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的匯集與整理 編制財(cái)務(wù)報(bào)表 進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià) 進(jìn)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)分析與評(píng)價(jià) 綜合分析與評(píng)價(jià)、結(jié)論 例 :成本與收入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集與整理 銷(xiāo) 售 收 入 銷(xiāo)售稅金 及附加 總成本費(fèi)用 利潤(rùn)總額 產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、 資源稅、教育費(fèi)附加等 折舊、維簡(jiǎn)、攤銷(xiāo) 利息支出 外購(gòu)原材料、燃料、 動(dòng)力費(fèi) 工資及福利 修理費(fèi) 其它費(fèi)用 所得稅 稅后利潤(rùn) 特種基金 可分配利潤(rùn) 盈余公積金 應(yīng)付利潤(rùn) 未分配利潤(rùn) 經(jīng)營(yíng)成本 附錄： 可行性研究報(bào)告編制 一、對(duì)可行性研究報(bào)告的基本要求 可行性研究報(bào)告應(yīng)該有一定的格式和深度 可行性研究的目的要明確，范圍要清楚 可行性研究應(yīng)講究科學(xué)性、公正性和客觀性 可行性研究要重視調(diào)查研究，掌握經(jīng)濟(jì)信息資料 可行性研究必須有多方案比較 可行性研究報(bào)告應(yīng)可以為決策者提供依據(jù) 二、可行性研究報(bào)告基本格式 總論 （ 1）項(xiàng)目的概況。 ? 生產(chǎn)設(shè)備 ? 輔助設(shè)備 ? 環(huán)境保護(hù)、廢物處理、內(nèi)部基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)等費(fèi)用 ? 設(shè)備備件費(fèi)用 ? 易耗品、工具等費(fèi)用 43 生產(chǎn)成本的估算 應(yīng)以正常的生產(chǎn)工作狀況（即達(dá)到正常生產(chǎn)能力的各種需要為依據(jù)），因此因全面考慮正常的停工、停機(jī)、假日、維修、更換工具、預(yù)定的生產(chǎn)班次安排、主要設(shè)備的不可分割性、正常出現(xiàn)的廢品，以及在上述情況下一年內(nèi)生產(chǎn)的產(chǎn)品的數(shù)量等 生產(chǎn)成本的內(nèi)容包括如下： 生 產(chǎn) 成 本 經(jīng)營(yíng)成本 折舊費(fèi)用 資金籌措費(fèi)用 工廠成本 工廠管理費(fèi) 行政管理費(fèi) 431 工廠成本 ? 材料投入物 （通常是直接的變動(dòng)成本） ? 人工費(fèi)用 （工資、薪水等，多數(shù)為直接費(fèi)用，但分屬固定與變動(dòng)成本） ? 廢品或退回產(chǎn)品 ? 廢水、廢物處理，環(huán)境保護(hù)費(fèi)用 432 工廠管理費(fèi) ? 服務(wù) （管理、質(zhì)量控制、室內(nèi)氣候控制、廠內(nèi)運(yùn)輸、咨詢(xún)工程師等） ? 專(zhuān)利權(quán)使用費(fèi) ? 研究與開(kāi)發(fā)成本
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