【正文】 部門一級經(jīng) 理 主要職責(zé) 年度工作 工作 節(jié)點 時間 工作內(nèi)容 流入文件 流出文件 戰(zhàn)略規(guī)劃 9 月中旬 1. 聽取公司預(yù)算執(zhí)行委員（財會部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告 2. 聽取企劃部的行業(yè)研究報告 3. 布置業(yè)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)測 4. 討論公司來年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定策略目標(biāo) 5. 制定年度策略計劃 6. 審議批準(zhǔn)年度策略目標(biāo) 年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告、部門業(yè)務(wù)預(yù)測、 策 略 目標(biāo)、年度策 略 計劃、 預(yù)算啟動 10 月初 7. 分解策略目標(biāo)給各部門 8. 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理制度、預(yù)算編年度策略目標(biāo)年 度 策略 目 標(biāo) 制方法及流程，預(yù)算編制工作完成期限 審議稿、預(yù)算編制指引 審議稿 試行稿、部 門 目標(biāo) 分 解方 案 試行稿、預(yù)算 編 制指 引 試行稿 預(yù)算平衡 11 月初 9. 審議各部門年度業(yè)務(wù)計劃 10. 審議年度業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算及投資與融資預(yù)算 11. 召開跨部門的預(yù)算評審會，綜合平衡各部門業(yè)務(wù)預(yù)算 12. 調(diào)整或修正年度策略目標(biāo) 13. 下達(dá)部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知 部門業(yè)務(wù)計劃初稿、公司年度預(yù)算初稿、 年 度 策略 目 標(biāo)調(diào) 整 通知、部門目 標(biāo) 分解 方 案調(diào) 整 通知、年度預(yù) 算 調(diào)整建議、年 度 投資 與 資本 性 支 出 預(yù) 算初稿 預(yù)算審批下達(dá) 12 月初 14. 報董事會審批后確這定公司年度策略目標(biāo)、年度策略計劃、年度業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算及財務(wù)預(yù)算 15. 審批并下達(dá)部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計劃、年度預(yù)算給各部門 年度策略目標(biāo)報批稿、年度策略計劃報批稿、年度 預(yù)算報批稿、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)報批稿、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)報批稿 公 司 年度 策 略目標(biāo)、公司 年 度策 略 計劃、 部 門 年度 業(yè) 務(wù)目標(biāo)、部門 年 度業(yè) 務(wù) 計劃、各部門 年 度預(yù)算 決算 次年 16. 聽取預(yù)算執(zhí)行委員會就公司 財政年 1 月 財政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) 17. 審議財政年度財務(wù)決算報表并報董事會批準(zhǔn) 度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)、財務(wù)決算報表、年度績效獎金分配方案初稿 審計 次年1 月 18. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計 19. 根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改 年度預(yù)算審計報告 年 度 預(yù)算 整 改方案 日常工作 工作 節(jié)點 時間 工作內(nèi)容 流入文件 流出文件 預(yù)算 預(yù)算 1. 審議批準(zhǔn)超預(yù)算與預(yù)算外事 執(zhí)行 年度 項 預(yù)算分析 每月10 日至 20日 2. 聽取預(yù)算執(zhí)行委員會匯報上月執(zhí)行情況和分析建議報告 3. 聽取各部門擬定的改善方案與行動計劃 月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務(wù)改善方案與行動計劃初稿 預(yù)算調(diào)整 每季起始月 10日到20 日 4. 審批各部門的業(yè)務(wù)改善方案與行動計劃 5. 審議批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行委員會提交季度預(yù)測 6. 審議預(yù)算調(diào)整方案并報董事會批準(zhǔn) 季度預(yù)測初稿、預(yù)算調(diào)整建議稿 季 度 預(yù)測通報、業(yè) 務(wù) 改善 方 案與 行 動計劃、預(yù)算 調(diào) 整通報 預(yù)算 評價委員會 人員構(gòu)成 董事會成員、總會計師 、財務(wù)經(jīng)理、技術(shù)專家、等企業(yè)業(yè)務(wù)所需的各類專業(yè)人才。 實事求是的原則 各部 門要根據(jù)市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。 效益優(yōu)先原則 在以價值為導(dǎo)向的同時，充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，追求利潤最大化為目標(biāo)。目 錄 1. 總則 ............................................... 1 目的 ........................................... 1 原則 ........................................... 1 戰(zhàn)略性原則 .................................... 1 效益優(yōu)先原則 .................................. 1 全員參與原則 .................................. 1 權(quán)責(zé)對等原則 .................................. 2 實事求是的原則 ................................ 2 可行性原則 .................................... 2 2. 組織與職能 .......................................... 3 預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) ............................... 3 預(yù)算組織職能 ................................... 3 管理委員會 .................................... 1 評價委員會 .................................... 6 監(jiān)督委員會 .................................... 8 執(zhí)行委員會 .................................... 9 收入中心 ....................................... 成本中心 ....................................... 費用中心 ..................................... 21 3. 全面預(yù)算的內(nèi)容 ..................................... 38 業(yè)務(wù)預(yù)算 ...................................... 38 費用預(yù)算 ...................................... 39 投資預(yù)算 ...................................... 39 財務(wù)預(yù)算 ...................................... 39 4. 預(yù)算編制方法與程序 ................................. 40 預(yù)算編制方法 .................................. 40 增量預(yù)算 ..................................... 40 零基預(yù)算 ..................................... 40 彈性預(yù)算 ..................................... 40 預(yù)算編制程序 .................................. 40 下達(dá)目標(biāo) ..................................... 42 編制上報 ..................................... 42 審查平衡 ..................................... 42 審議批準(zhǔn) ..................................... 42 下達(dá)執(zhí)行 ..................................... 43 5. 預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容與程序 ................................. 43 預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容 .................................. 43 事前監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門 ..................... 43 事中監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門 ..................... 44 預(yù)算監(jiān)控程序 .................................. 45 預(yù)算外與超預(yù)算事項的處理 ....................... 50 預(yù)算外事項的處理程序 ......................... 50 超預(yù)算事項的內(nèi)容 ............................. 53 超預(yù)算事項的處理程序 ......................... 53 6. 預(yù)算分析方法與程序 ................................. 55 預(yù)算分析方法 .................................. 55 比較分析法 ................................... 55 趨勢分析法 ................................... 55 因素分析法 ................................... 56 預(yù)算分析程序 .................................. 56 信息收集 ..................................... 56 基礎(chǔ)分析 ..................................... 56 綜合分析 ..................................... 57 分析報告內(nèi)容 ................................. 57 7. 預(yù)算調(diào)整方法與程序 ................................. 60 預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容 ................................ 60 預(yù)算調(diào)整方法 .................................. 60 預(yù)算調(diào)整程序 .................................. 61 1. 總則 目的 為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標(biāo)，構(gòu)建有效的管理體系，公司需要通過全面預(yù)算來貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和實施，并為公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供控制、績效評估標(biāo)準(zhǔn)。 全員參與原則 預(yù)算編制需要全員參與，采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進(jìn)行。對預(yù)算編制過程中的收入、成本、費用等采取穩(wěn)健謹(jǐn)慎、保守的原則，確保以收定支，不得高報預(yù)算。 主要職責(zé) 年度工作 工作 節(jié)點 時間 工作內(nèi)容 流入文件 流出文件 戰(zhàn)略規(guī)劃 9 月中旬 1. 從財務(wù)、人力、設(shè)備及外部合作組織等角度分析企業(yè)的能力，論證戰(zhàn)略目標(biāo)的可行性 預(yù)算啟動 10 月初 2. 評價預(yù)算目標(biāo)是否可行、預(yù)算編制方法與程序是否合理 戰(zhàn) 略 目標(biāo) 可 行性 分 析報告 預(yù)算平衡 11 月初 3. 評價費用預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的可行性 4. 對部門之間在預(yù)算編制過程出現(xiàn)的重大分歧進(jìn)行協(xié)調(diào) 日常工作 預(yù)算執(zhí)行 執(zhí)行期間 1. 對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的預(yù)算爭議進(jìn)行仲裁 2. 對追加的預(yù)算進(jìn)行評價 預(yù)算分析 每月10 日至 20日 3. 從專業(yè)角度評價分析差異分析報告的合理性 4. 從專業(yè)角度評價分析改善方案的可行性 預(yù)算調(diào)整 每季起始月 10日到20 日 5. 對預(yù)算調(diào)整進(jìn)行評價 財務(wù)決算報表、月度預(yù)測初稿、預(yù)算調(diào)整建議稿 預(yù)算 監(jiān)督委員會 人員構(gòu)成 監(jiān)事會成員、總會計師與監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計人員 主要職責(zé) 年度工作 工作 節(jié)點 時間 工作內(nèi)容 流入文件 流出文件 戰(zhàn)略規(guī)劃 9 月中旬 1. 監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行 預(yù)算啟動 10 月初 2. 監(jiān)督目標(biāo)制定過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行 預(yù)算編制 11 月初 3. 監(jiān)督預(yù)算編制過程是是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行 審計 次年1 月 4. 對決算結(jié)果的真實性、完整性、合法性進(jìn)行審計 績 效 審計報告 日常工作 預(yù)算