【正文】 節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益； (三 )建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。 (三 )妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (三 )建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 (七 )完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。 (四 )審閱公司的計劃資料、合同和其 他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 第三章 財務工作管理 第九條 會計年度自一 月一日起至十二月三十一日止。 第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室 專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第十四條 財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。 第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 第十八條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng) 手人簽字、會計核對 (購置物品由保管員簽字 )、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。 第二十二條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。 第二十四條 公司財務人員支付 (包括公私借用 )每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。 第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。 第三十四條 工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。 第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。 第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 (一 )違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的； (二 )拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； (三 )偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； (四 )利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的； (五 )弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪 用公司款項的； (六 )在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； (七 )有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。 第二條 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務會計制度。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。 第六條 嚴格執(zhí)行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關(guān)部門和車間對材料、半成品、產(chǎn)成品正確計價和銷售。 第九條 負責組織起草財務方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。有權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調(diào)整方案。 第五條 有權(quán)組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各部門索取有關(guān)資料和報表。 第三條 對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響生產(chǎn)工作負責。 第七條 根據(jù)公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。 第四條 除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際 相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。 第八條 支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。 ：應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部門開具付款。 第十條 有關(guān) 貨物運費及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。 (三 )薪金工資的付款： ：全體員工工資均于每月 15日前轉(zhuǎn)賬支付。 第十三條 薪金工資的支付，應由行政部根據(jù)考 勤表會同財務部編制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。 第十六條 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經(jīng)辦人員及其直屬部門負責人賠償。 第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下： (一 )根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證； (二 )根據(jù) 原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表； (三 )根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳； (四 )根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳； (五 )根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳； (六 )月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。 (四 )會計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。 (七 )記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。 、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相 同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的 金額?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。不準先出報表，后補記帳簿。 第六條 結(jié)帳、對帳 ： (一 )結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內(nèi)容如下： ，首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關(guān)帳簿。 (二 )對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。 ：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。 (三 )其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主 管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的 40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的 50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部 分一律由個人自己負擔。 ，事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。 ，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。 (三 )出差補助 按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。 (七 )因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。 (十一 )出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。 (十五 )員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。 (四 )公司大型招待活動及單筆金額超過 2020元的招待費用，須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。 第六條 其他費用開支標準及審批 (一 )屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用， 2020 元以內(nèi)的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領導、財務經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準報銷。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務等，但月累計不得超過 48小時，超過 48小時報總經(jīng)理批準。 ，由財務部發(fā)放。 附表一： 國內(nèi)差旅費開支標準一覽表 項 目