【正文】 構(gòu)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支出存款時，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。 1002 銀行存款 .. (大量管理資料下載 ) 一、本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。 六、單獨設置“備用金”科目的企業(yè)，由企業(yè)財務部門單獨撥 給企業(yè)內(nèi)部各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記本科目或“銀行存款”科目。 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應當分別以人民幣和各種外幣設置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。 (二 )企業(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記 “ 其他應收款 ” 等科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記 本科目，按應報銷的金額，借記 “ 管理費用 ” 等科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記 “ 其他應收款 ” 科目。 二、會計科目名稱和編號 順序號 編 號 名 稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票 100903 銀行匯票 100904 信用卡 .. (大量管理資料下載 ) 100905 信用證保證金 100906 存出投資款 4 1101 短期投資 110101 股票 110102 債券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投資跌價準備 6 1111 應收票據(jù) 7 1121 應收股利 8 1122 應收利息 9 1131 應收賬款 10 1133 其他應收款 11 1141 壞賬準備 12 1151 預付賬款 13 1161 應收補貼款 14 1201 物資采購 15 1211 原材料 16 1221 包裝物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差異 .. (大量管理資料下載 ) 19 1241 自制半成品 20 1243 庫存商品 21 1244 商品進銷差價 22 1251 委托加工物資 23 1261 委托代銷商品 24 1271 受托代銷商品 25 1281 存貨跌價準備 26 1291 分期收款發(fā)出商品 27 1301 待攤費用 28 1401 長期股權(quán)投資 140101 股票投資 140102 其他股權(quán)投資 29 1402 長期債權(quán)投資 140201 債券投資 140202 其他債權(quán)投資 30 1421 長期投資減值準備 31 1431 委托貸款 143101 本金 143102 利息 143103 減值準備 32 1501 固定資產(chǎn) .. (大量管理資料下載 ) 33 1502 累計折舊 34 1505 固定資產(chǎn)減值準備 35 1601 工程物資 160101 專用材料 160102 專用設備 160103 預付大型設備款 160104 為生產(chǎn)準備的工具及器具 36 1603 在建工程 37 1605 在建工程減值準備 38 1701 固定資產(chǎn)清理 39 1801 無形資產(chǎn) 40 1805 無形資產(chǎn)減值準備 41 1815 未確認融資費用 42 1901 長期待攤費用 43 1911 待處理財產(chǎn)損溢 191101 待處理流動資產(chǎn)損溢 191102 待處理固定資產(chǎn)損溢 二、負債類 44 2101 短期借款 .. (大量管理資料下載 ) 45 2111 應付票據(jù) 46 2121 應付賬款 47 2131 預收賬款 48 2141 代銷商品款 49 2151 應付工資 50 2153 應付福利費 51 2161 應付股利 52 2171 應交稅金 217101 應交增值稅 21710101 進項稅額 21710102 已交稅金 21710103 轉(zhuǎn)出未交增值稅 21710104 減免稅款 21710105 銷項稅額 21710106 出口退稅 21710107 進項稅額轉(zhuǎn)出 21710108 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額 21710109 轉(zhuǎn)出 多交增值稅 21710110 未交增值稅 217102 應交營業(yè)稅 217103 應交消費稅 .. (大量管理資料下載 ) 217104 應交資源稅 217105 應交所得稅 217106 應交土地增值稅 217107 應交城市維護建設稅 217108 應交房產(chǎn)稅 217109 應交土地使用稅 217110 應交車船使用稅 217111 應交個人所得稅 53 2176 其他應交款 54 2181 其他應付款 55 2191 預提費用 56 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 57 2211 預計負債 58 2301 長期借款 59 2311 應付債券 231101 債券面值 231102 債券溢價 231103 債券折價 231104 應計利息 60 2321 長期應付款 61 2331 專項應付款 .. (大量管理資料下載 ) 62 2341 遞延稅款 三、所有者權(quán)益類 63 3101 實收資本 (或股本 ) 64 3103 已歸還投資 65 3111 資本公積 311101 資本 (或股本 )溢價 311102 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備 311103 接受現(xiàn)金捐贈 311104 股權(quán)投資準備 311105 撥款 轉(zhuǎn)入 311106 外幣資本折算差額 311107 其他資本公積 66 3121 盈余公積 312101 法定盈余公積 312102 任意盈余公積 312103 法定公益金 312104 儲備基金 312105 企業(yè)發(fā)展基金 312106 利潤歸還投資 .. (大量管理資料下載 ) 67 3131 本年利潤 68 3141 利潤分配 314101 其他轉(zhuǎn)入 314102 提取法定盈余公積 314103 提取法定公益金 314104 提取儲備基金 314105 提取企業(yè)發(fā)展基金 314106 提取職工獎勵 及福利基金 314107 利潤歸還投資 314108 應付優(yōu)先股股利 314109 提取任意盈余公積 314110 應付普通股股利 314111 轉(zhuǎn)作資本 (或股本 )的普通股股利 314115 未分配利潤 四、成本類 69 4101 生產(chǎn)成本 410101 基本生產(chǎn)成本 410102 輔助生產(chǎn)成本 70 4105 制造費用 .. (大量管理資料下載 ) 71 4107 勞務成本 五、損益類 72 5101 主營業(yè)務收入 73 5102 其他業(yè)務收入 74 5201 投資收益 75 5203 補貼收入 76 5301 營業(yè)外收入 77 5401 主營業(yè)務成本 78 5402 主營業(yè)務稅金及附加 79 5405 其他業(yè)務支出 80 5501 營業(yè)費用 81 5502 管理費用 82 5503 財務費用 83 5601 營業(yè)外支出 84 5701 所得稅 85 5801 以前年度損益調(diào)整 三、會計科目使用說明 (一 )資產(chǎn)類科目 1001 現(xiàn) 金 一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。 (七 )年度 財務會計報告應當符合本制度的規(guī)定，做到內(nèi)容真實完整，說明清晰，便于理解。企業(yè)不得違反規(guī)定，隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的財 務會計報告有關(guān)數(shù)據(jù)的會計口徑。 明細科目的設置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，企業(yè)可以根據(jù)需要自行確定。企業(yè)不應當隨意打亂重編。某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。 (三 )對于會計科目名稱，企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)的具體情況，在不違背會計科目使用原則的基礎上，確定適合于本企業(yè)的會計科目名稱。 (六 )企業(yè)年度財務會計報告，至少應當包括本制度規(guī)定的會計報表、會計報表附注的內(nèi)容，需要編制財務情況說明書的企業(yè)，還應當包括財務情況說明書；半年度財務會計報告，應當包括會計報表和會計報表附注中有關(guān)重大事項的說明，會計報表至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表；季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應當包括資產(chǎn)負債表和利潤表。.. (大量管理資料下載 ) 半年度中期財務會計報告在不違背會計核算一般原則、以及不影響財務會計報告使用者正確理解和運用所提供的會計信息的前提下，可以適當簡化。 .. (大量管理資料下載 ) 企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應收款”科目核算，或單獨設置“備用金”科目核算，不在本科目核算 。 (三 )企業(yè)因其他原因收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 五、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的 現(xiàn)金短缺或溢余，應通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應按實際短缺的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記本科目；屬于現(xiàn)金溢余，按實際溢余的金額，借記本科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。自備用金中支付零星支出，應根據(jù)有關(guān)的支出憑單，定期編制備用金報銷清單，財務部門根據(jù)內(nèi)部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記本科目或“銀行存款”科目。企業(yè)如有存入其他金融機構(gòu)的存款，也在本科目核 算。 四、銀行存款的收款憑證和付款憑證的填制日期和依據(jù)： (一 )采用銀行匯票方式。其中： (1)采用商業(yè)承兌匯票方式的，收款單位將要到期的商業(yè)承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時，據(jù)以編制付款憑證。收款單位按規(guī)定受理銀行本票后，應將本票連同進賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證；付款單位在填送 “ 銀行本票申請書 ” 并將款項交存銀行，收到銀行簽發(fā)的銀行本票后，根據(jù)申請書存根聯(lián)編制付款 憑證。 (五 )采用匯兌結(jié)算方式。如在付款期滿前提前付款，應于通知銀行付款之日，編制付款憑證。如拒絕付款，屬于全部拒付的，不作賬務處理；屬于部分拒付的，付款部分按上述規(guī)定處理，拒付部分不作賬務處理。 五、企業(yè) 應按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結(jié)出余額。 企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務時，應將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記賬。 因銀行結(jié)售、購入外匯或不同外