公司現(xiàn)金流量表研究-wenkub
2023-05-19 16:08:02 本頁面
【正文】 再好的管理模式也必須落實到制度才可能取得效果，對現(xiàn)金流量管理各個環(huán)節(jié)的責(zé)任人員、工作流程、工作要求，以及獎懲措施都要通過制度予以 明確，要形成一套職責(zé)清晰、管理規(guī)范、制約有力的制度體系。 至于現(xiàn)金存量在經(jīng)營活動、籌資活動及投資活動中的合理安排，其實質(zhì)是實現(xiàn)資金使用成本最小，其目的是提高資金的使用效率，服務(wù)于動態(tài)的現(xiàn)金流量增長。所謂增量現(xiàn)金流量，是指接受或拒絕某一個投資項目時，企業(yè)總現(xiàn)金流量因此發(fā)生的變動。他認(rèn)為， “財務(wù)管理實質(zhì)上就是對企業(yè)現(xiàn)金流量（包括現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量）的安排”?，F(xiàn)金流量始終是制約企業(yè)發(fā)展的一個稀缺資源，相應(yīng)地，作為專業(yè)管理的財務(wù)管理就必須以現(xiàn)金流量管理為中心展開。解決企業(yè)發(fā)展亟需的資金問題。 趨勢分析 趨勢分析法也叫多期比較分析法 ,是通過觀察連續(xù)數(shù)期的會計報表 ,比較各期的有關(guān)項目金額 ,分析某些指標(biāo)的增減變動情況 ,并在此基礎(chǔ)上判斷其變化趨勢 ,從而對未來可能出現(xiàn)的結(jié)果作出預(yù)測的一種分析方法。 再投資能力分析 這一比率反映企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是否足以支付資本性支出（固定資產(chǎn)投資）所需要的現(xiàn)金。 四川長虹股份責(zé)任有限 公司現(xiàn)金流量 表如下： 現(xiàn)金流量表 單位：元 項目 2020 年度 2020 年度 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 52,386,510, 47,845,883, 收到的稅費返還 494,634, 542,710, 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 684,742, 930,611, 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 53,565,886, 49,319,205, 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 44,675,378, 43,412,676, 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 3,494,763, 3,131,222, 支付的各項稅費 1,798,883, 1,402,009, 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 2,877,401, 2,593,103, 經(jīng)營活動 現(xiàn)金流出小計 52,846,427, 50,539,011, 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 719,459, 1,219,806, 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 266,788, 15,785, 取得投資收益收到的現(xiàn)金 38,667, 52,268, 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 442,004, 178,022, 收到其他與投資活 動有關(guān)的現(xiàn)金 496,566, 368,670, 投資活動現(xiàn)金流入小計 1,244,027, 830,230, 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 431,873, 102,674, 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 18,384, 166,969, 投資活動現(xiàn)金流出小計 1,380,834, 1,576,349, 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 136,807, 746,118, 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 2,053, 2,990,603, 取得借款所收到的現(xiàn)金 18,871,674, 16,814,209, 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 1,782,687, 10,480, 籌資活動現(xiàn)金流入小計 20,656,416, 20,121,109, 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 18,906,449, 16,668,880, 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 687,708, 548,247, 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 16,341, 1,026,495, 籌資活動現(xiàn)金流出小計 19,610,498, 18,243,623, 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 1,045,917, 1,877,486, 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 118,352, 15,250, 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 1,510,216, 103,689, 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 9,569,403, 8,059,187, 結(jié)構(gòu)分析 （ 1）現(xiàn)金流入分析 現(xiàn)金收入在全部現(xiàn)金收入中的比重以及各項業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金收入中具體項目的構(gòu)成情況 ,明確現(xiàn)金究竟來自何方 ,要增加現(xiàn)金收入主要依靠什么?；I資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 也在上升 ,但這些現(xiàn)金流入大部分來自于借款所收到的現(xiàn)金 ,這表示企業(yè)對外大量的開始借款來彌補資金的運轉(zhuǎn) ,這樣雖然可以短時間的有效 ,時間長了 ,就開始顯現(xiàn)它的嚴(yán)重后果。 通過這些數(shù)據(jù)可以明顯企業(yè)的現(xiàn)金流出主要是經(jīng)營活動和 籌資活動在 上升 ,而 投資 活動卻呈下降趨勢。 現(xiàn)金流量比率越高 ,則表示企業(yè)短期償債能力越好；比率越低 ,則表示企業(yè)短期償債能力越差。 該比率越高 ,表示企業(yè)償還全部債務(wù)的能力越好；反之 ,比率越低 ,表示企業(yè)的償債能力越差。但是并非這兩個比率值越大越好 ,這是因為現(xiàn)金的收益性較差 ,若現(xiàn)金凈增加額過大 ,即現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金增加額”項目數(shù)額過大 ,則可能是企業(yè)現(xiàn)在的生產(chǎn)能力不能充分吸收現(xiàn)有資產(chǎn) ,使資產(chǎn)過多的停留在盈利能力較低的現(xiàn)金上 ,從而降低了企業(yè)的獲得能力。良好的經(jīng)營活
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