20xx年初級(jí)職稱會(huì)計(jì)分錄總結(jié)-wenkub
2022-09-02 10:16:37 本頁面
【正文】 得 初始成本入帳 借：長期股權(quán)投資 成本 貸：銀行存款 初 始成本 應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額 借：長期股權(quán)投資 成本 貸：銀行存款 營業(yè)外收入 實(shí)現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈損失時(shí) 實(shí)現(xiàn)凈利 借：長期股權(quán)投資 損益調(diào)整 貸：投資收益 宣告現(xiàn)金股利 借：應(yīng)收股利 貸：長期股權(quán)投資 損益調(diào)整 發(fā)生虧損 借：投資收益 貸：長期股權(quán)投資 損益調(diào)整 所有者權(quán)益變動(dòng) 增加 借：長期股權(quán)投資 其他權(quán)益變動(dòng) 貸：資本公積 其他資本公積 減少 反之 15 固定資產(chǎn) 取得 外購 1 不需安裝 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 2 需安裝 購入時(shí) 借：在建工程 貸：銀行存款 支付安裝費(fèi) 借：在建工程 貸：銀行存款 可使用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 建造 1 自營工程 購入工程物資 借：工程物資 貸：銀行存款 領(lǐng)用 借：在建工程 貸：工程物資 使用 借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng) ) 如 工程領(lǐng)生產(chǎn)用的材料 借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ) 支付其他費(fèi)用 借：在建工程 貸：銀存 /應(yīng)付職工薪酬 可使用時(shí) 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 16 固 定資產(chǎn)折舊方法 1)年限平均法 年折舊率 = 1 預(yù)計(jì)凈殘值率 X100% 預(yù)計(jì)使用受命 (年 ) 月折舊率 = 年折舊率 2)工作量法 單位工作量折舊額 = 固定資產(chǎn)原價(jià) X(1預(yù)計(jì)凈殘值率 ) 預(yù)計(jì)總工作量 某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額 =該固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量 X單位工作量折舊額 3)雙倍余額遞減法 年折舊率 = 2 X100% 預(yù)計(jì)使用受命 (年 ) 月折舊率 =年折舊率 月折舊率 =每月月初固定資產(chǎn)帳面凈值 X月折舊率 最后兩年 固定資產(chǎn)帳面凈值 預(yù)計(jì)凈殘值 4)年數(shù)總和法 年折舊率 = 尚可使用年限 X100% 預(yù)計(jì)使用受命的年數(shù)總和 月折舊率 =年折舊率 月折舊率 =(固定資產(chǎn)原價(jià) 預(yù)計(jì)凈殘值 )X月折舊率 17 固定資產(chǎn)折舊 借：制造費(fèi)用 /管理費(fèi)用 /銷售費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 18 固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)清理 帳面價(jià)值轉(zhuǎn)入清理 取得出售收入等 支付清理費(fèi) 交納相關(guān)稅費(fèi) 凈收益轉(zhuǎn)讓營業(yè)外收入 管理費(fèi)用或凈損失轉(zhuǎn)讓營業(yè)外支出 管理費(fèi)用 19 固定資產(chǎn)盤盈 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損 益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積 法定盈余公積 利潤分配 未分配利潤 20 固定資產(chǎn)盤虧 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 借：營業(yè)外支出 盤虧損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 21 無形資產(chǎn)取得 銀行存款 研發(fā)支出 費(fèi)用化支出 管理費(fèi)用 研發(fā)支出 資本化支出 無形資產(chǎn) 22 無形資產(chǎn)攤消 借：管理費(fèi)用 (其他業(yè)務(wù)成本 ) 貸：累計(jì)攤銷 23 無形資產(chǎn)處置 借： 銀行存款 貸：無形資產(chǎn) 差額計(jì)入 累計(jì)攤銷 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營業(yè)稅 營業(yè)外收入 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 或 營業(yè)外支出 24 短期借款 取得 借：銀行存款 貸：短期借款 計(jì)息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 償還 借：短期借款 貸：銀行存款 25 預(yù)收帳款 收帳 借：銀行存款 貸：預(yù)收帳款 發(fā)貨 借：預(yù)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 ) 26 應(yīng)付職工薪酬 a 確認(rèn) 借：生產(chǎn)成本 /制造費(fèi)用 /管理費(fèi)用 /銷售費(fèi)用 /在建工程 /研發(fā)支出 /利潤分配 貸：應(yīng)付職工薪酬 —工資 /職工福利 /社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) /非貨幣性福利 (自產(chǎn)產(chǎn)品 公允價(jià)值 房屋 折舊 租賃 租金 ) b 發(fā)放 工資 借：應(yīng)付職工薪酬 工資 貸：庫存現(xiàn)金 /銀行存款 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交個(gè)人所得稅 支付福利費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬 職工福利 貸：庫存現(xiàn)金等 支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 貸：銀行存款等 發(fā)放非貨幣性福利 借：應(yīng)付職工薪酬 非貨幣性福利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 (市價(jià) ) 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 ) 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)收入 (成本價(jià) ) 貸：庫存商品 27 一般納稅企業(yè) 銷項(xiàng)稅額 正常銷售商品，提供勞務(wù) 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 ) 視同銷售行為 借：在建工程 /長期股權(quán)投資 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 ) 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 /在建工程 /應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅
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