【正文】 地建設(shè) ,帶動(dòng)某、泰安兩市 8 縣的 1000 余專業(yè)養(yǎng)殖戶新增養(yǎng)殖奶牛 2萬頭，每年消化玉米秸桿 10 萬噸，兩項(xiàng)合計(jì)為 農(nóng)戶年增加收入 500多萬元。 三、綜合評(píng)價(jià)和論證結(jié)論 綜合評(píng)價(jià)： （ 1）某某乳業(yè)有限公司是國家農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)龍頭企業(yè)，于 2021年投產(chǎn)的某工業(yè)園是國家發(fā)改委立項(xiàng)的“全國農(nóng)副產(chǎn)品深加工示范工程”，是山東省內(nèi)實(shí)施的最大的奶類項(xiàng)目，占地 1000畝，總投資 5億元。在現(xiàn)有濕法生產(chǎn)乳粉成熟工藝的基礎(chǔ)上增加了后干混工藝，一些易因高溫生產(chǎn)受到破壞及氧化的生物活性物質(zhì)在后干混時(shí)加入，保持了其生物活性；產(chǎn)品包裝充氮可有效降低不飽和脂肪酸等易氧化物質(zhì)的氧破壞，延長產(chǎn)品保質(zhì)期。 6個(gè)月以上嬰幼兒奶粉，以 GB10767為基礎(chǔ)，增加了低聚 木糖、卵磷脂、 β 胡蘿卜素和?；撬?，其中?；撬釋?duì)糼兒的大腦和視網(wǎng)膜發(fā)育有重要作用。目前，市場(chǎng)規(guī)模正以幾何速度增長。 （ 7）通過經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)表明該項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益良好?？蓭?dòng)農(nóng)民新增養(yǎng)殖奶牛 2萬頭，直接或間接增中農(nóng)民收入 500 多萬元，增加就業(yè)崗位近 2021 人，每年可轉(zhuǎn)化糧食10 萬噸， 10 萬噸農(nóng)作物秸桿過腹還田，減少污染，改善生態(tài)環(huán)境，社會(huì)效益和環(huán)境效益十分突出。這些進(jìn)口品牌以中高檔產(chǎn)品為主，以配方奶粉市場(chǎng)，特別是嬰幼兒配方奶粉市場(chǎng)為突破口和主攻市場(chǎng)，從我國中心城市和沿海發(fā)達(dá)地區(qū)登陸，迅速蠶食我國奶粉市場(chǎng)，形成“彼進(jìn)我退”的嚴(yán)峻形勢(shì)。以奶粉市場(chǎng)為例，雖然嬰幼兒奶粉消費(fèi)人數(shù)比例只占整個(gè)奶粉市場(chǎng)的 %（位居第三），但消費(fèi)量明顯大于其他人群。特別是某工業(yè)園的建成投產(chǎn)，為進(jìn)一步做大做強(qiáng)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。奶牛養(yǎng)殖在畜牧業(yè)中的比較效益是非常突出的，且比較穩(wěn)定。該項(xiàng)目實(shí)施后，將帶動(dòng)農(nóng)民增養(yǎng)奶牛 2萬頭，年消化玉米秸桿 10 萬噸，農(nóng)民增收 500 多萬元。 該 項(xiàng)目系《當(dāng)前國家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄》中第一類農(nóng)業(yè)中第 18 項(xiàng)，符合國家推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的政策要求，也是某市乃至山東省“菜籃子”工程建設(shè)和加速農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的需要，更是企業(yè)實(shí)施規(guī)?；偁?、快速發(fā)展的需要，且具有廣闊的市場(chǎng)前景，對(duì)發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)、帶動(dòng)農(nóng)民增收、提高人民身體素質(zhì)都具有重要意義。 自然資源狀況 工業(yè)園區(qū)北臨玉符河，最近處約 1km，南有沙河，距離為 。面積1178km2，全區(qū)人口 53 萬，轄 9鎮(zhèn) 2鄉(xiāng)，全區(qū)國內(nèi)生產(chǎn)總值 38 億元，地方財(cái)政收入 4億元，農(nóng)民人均純收入 3260 元，屬某市綜合實(shí)力較強(qiáng)的縣（區(qū)）之一。 資源優(yōu)勢(shì) 本項(xiàng)目所需原料為鮮 牛奶，年需 某公司現(xiàn)在的奶源主要有四種類型：第一種來源是大型牧場(chǎng)，它主要是由國有牧場(chǎng)、集體牧場(chǎng)和少數(shù)規(guī)模較大的個(gè)體牧場(chǎng)組成，存欄6000 多頭，日供奶量在 70 第二種來源是奶牛飼養(yǎng)小區(qū)，分別為大金小區(qū)、黨家小區(qū)、平陰小區(qū)、冷水溝小區(qū)、羅家小區(qū)、位化林小區(qū)，奶牛存欄量共為 10000余頭，日產(chǎn)鮮牛奶為 70 噸～ 100 第三種來源是個(gè)體飼養(yǎng)散戶，目前某公司擁有個(gè)體飼養(yǎng)散戶 1100多戶，奶牛存欄總量達(dá)到 12021余頭，日產(chǎn)鮮牛奶為 80～ 120 第四種來源是外協(xié)奶戶，奶牛存 欄總量約為 15000 頭，每天送鮮奶 100噸～ 120 某公司 在搞好兩個(gè)直屬高產(chǎn)、擴(kuò)繁示范牧場(chǎng)的同時(shí)，通過建立某奶業(yè)合作社，把分散的集體、個(gè)體養(yǎng)牛戶聯(lián)合起來，形成利益共同體，公司以合同形式收購原奶，極大地調(diào)動(dòng)了農(nóng)民養(yǎng)牛的積極性，吸納社會(huì)養(yǎng)牛達(dá) 90%。由于缺乏母乳等原因，超過 20%的嬰幼兒不能母乳喂養(yǎng)，這部分嬰兒以配方奶粉為主要代乳品，根據(jù)我國對(duì) WTO 的承諾，到 2021 年母乳喂養(yǎng)率將達(dá)到 80%。 根據(jù) AC 尼爾森 2021 年的數(shù)據(jù)，美國是嬰幼兒配方奶粉 第一大國，年銷售額達(dá) 37 億美元，中國是第三大市場(chǎng)，年銷售額為 4億多美元，美贊臣中國銷售及市場(chǎng)總監(jiān)李以楷預(yù)計(jì)： 2021 年將接近 7億美元，中國將成為嬰幼兒奶粉第二大國。 16 科技開發(fā)能力 某某乳業(yè)有 限公司系山東省星火培訓(xùn)基地 ， 擁有山東某乳業(yè)工程研究院和產(chǎn)品研發(fā)、品控、營銷三大中心，定期聘請(qǐng)德國、法國、加拿大、丹麥等專家協(xié)助技術(shù)攻關(guān)，與國內(nèi)大專院校和科研機(jī)構(gòu)合作建立了乳品加工課題攻關(guān)小組和客座人才工作站，專業(yè)技術(shù)水平達(dá)到國內(nèi)先進(jìn)水平。園區(qū)東靠京福高速公路，南靠機(jī)場(chǎng)路，交通十分方便。某公司下設(shè)一個(gè)工業(yè)園區(qū)、 4 個(gè)乳品加工廠、兩個(gè)直屬牧場(chǎng)和飼料、汽修、印刷等 10 個(gè)企業(yè)。 二、研發(fā)能力 該公司系山東省星火培訓(xùn)基地 ， 擁有山東某乳業(yè)工程研究院和產(chǎn)品研發(fā)、品控、 營銷三大中心，定期聘請(qǐng)德國、法國、加拿大、丹麥等專家協(xié)助技術(shù)攻關(guān)，與國內(nèi)大專院校和科研機(jī)構(gòu)合作建立了乳品加工課題攻關(guān)小組和客座人才工作站，專業(yè)技術(shù)水平達(dá)到國內(nèi)先進(jìn)水平。 三、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 公司總資產(chǎn) 億元，固定資產(chǎn) 億元，資產(chǎn)負(fù)債率 ％，銀行信用等級(jí)很好，是農(nóng)行 AAA 級(jí)信用等級(jí)單位（詳見附表），公司多年來經(jīng)營狀況良好， 2021 年實(shí)現(xiàn)銷售收入 億元，利稅總額 3175萬元，凈利潤 1716 萬元。據(jù)此推算，嬰兒奶粉一年的需求量約為 12— 15 萬噸。中國是全球嬰幼兒配方奶粉發(fā)展?jié)摿ψ畲蟮氖袌?chǎng)。按銷售額統(tǒng)計(jì)，中國市場(chǎng)排名前五位的品牌是：美贊臣、多美滋、雀巢、惠氏、三鹿。 該項(xiàng)目產(chǎn)品采用閃蒸新技術(shù)生產(chǎn)，應(yīng)用 AA+DHA 等新型營養(yǎng)強(qiáng)化劑，以農(nóng)村市場(chǎng)和城鎮(zhèn)中低收入階層為主要對(duì)象，以自己的網(wǎng)絡(luò)資源為主要渠道，采取“農(nóng)村包圍城市”的策略，避開大品牌鋒芒，重點(diǎn)開發(fā)快速增長的農(nóng)村市場(chǎng)，前景廣闊。 投產(chǎn)后可根據(jù)市場(chǎng)變化，適當(dāng)增加部分全脂奶粉和脫脂奶粉等。 本項(xiàng)目產(chǎn)品銷售在充分利用某公司的品牌、市場(chǎng)通路、網(wǎng)絡(luò)、客戶等資源優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，裂變營銷組織，成立奶粉營銷分公司，按照奶 21 粉市場(chǎng)的特點(diǎn)，采取針對(duì)措施全力開發(fā)嬰幼兒配方 奶粉市場(chǎng)，在兩年內(nèi)就可實(shí)現(xiàn)滿負(fù)荷生產(chǎn)。 三、生產(chǎn)技術(shù)方案及工藝流程 生產(chǎn)技術(shù)方案 經(jīng)予處理后的巴氏 奶進(jìn)入三效降膜蒸發(fā)器，濃縮后送至濃奶罐。 工藝流程 見下圖： 23 四、項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和具體建設(shè)內(nèi)容 建設(shè)標(biāo)準(zhǔn) 1 號(hào)剪切罐（蔗糖、糊精粉、 80℃ 熱水溶解） 配料罐 配料 凈乳機(jī)凈乳 片式殺菌器預(yù)熱段 添加磷脂、乳化劑、 DHA、AA 油缸（夾層可升溫） 乳清粉、WPC3鈣粉 2 號(hào)剪切罐 均質(zhì)機(jī)均質(zhì) 55 177。其中： 干燥間 1365平方米； 濃縮間 380 平方米； 包裝間 280 平方米； 化驗(yàn)室 245 平方米 。以上 資金投入 119萬元。 二、項(xiàng)目建設(shè)投資估算 項(xiàng)目建設(shè)投資估算 該項(xiàng)目總投資 2021 萬元。 （ 2）噴霧干燥系統(tǒng) 120萬元，其中： 濃奶缸 2臺(tái) 2 萬元； 濃奶泵 1臺(tái) ； 濃奶加熱器 1臺(tái) ； 管式過濾器 1臺(tái) ； 高壓泵 2臺(tái) 9 萬元； 壓力噴霧干燥塔 1臺(tái) 12 萬元； 復(fù)聚系統(tǒng) 1套 9 萬元； 三段流化床 1套 10 萬元； 卵磷脂噴涂系統(tǒng) 1套 5 萬元； 振動(dòng)輸粉器 1臺(tái) 3 萬元； 立式貯粉倉 1臺(tái) 3 萬元； 皮帶秤、電動(dòng)縫口機(jī) 1套 8 萬元； 27 熱風(fēng)系統(tǒng) 1套 18 萬元； 排風(fēng)系統(tǒng) 1套 15 萬元； 濃縮干燥自控系統(tǒng) 1套 。 四、 資金使用與管理 本項(xiàng)目建設(shè)資金自 2021年開始使用， 2021年 9月底完成建設(shè)。 28 第八章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 一、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 本報(bào)告經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)部分執(zhí)行的是國家制訂的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度。 全年天數(shù)按 360天計(jì)算。 （ 2）進(jìn)項(xiàng)稅中，原料奶按 13％計(jì)算，輔料、包裝材料、燃料、動(dòng)力按 17％計(jì)算，蒸汽按 13％計(jì)算。 （ 2）水、電、蒸氣按某市現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算。 （ 1）建筑物的折舊年限為 14 年，殘值率為 5％，年提取折舊費(fèi)= 95%247。 其他成本費(fèi)用估算為： （ 1）修理費(fèi)用按固定資產(chǎn)原值 3％計(jì)算，年維修費(fèi) 24 萬元。 30 包裝由于有簡裝 、袋裝及大小罐裝，單位成本按平均值計(jì)算。 其他費(fèi)用根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算（見附表 41） 四、財(cái)務(wù)效益分析 （見附表 6） 計(jì)算期內(nèi)共實(shí)現(xiàn)利潤總額 萬元。 公積金和公益 金分別按稅后利潤 10％和 5％計(jì)算，計(jì)算期內(nèi)共提取公積金 ，公益金 。 內(nèi)部收益率 =28%+（ 4% ） =% 投