【正文】 按照分工協(xié)助部長(zhǎng)做好管理、財(cái)務(wù)、工程方面方面的審計(jì)監(jiān)察以及各公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)制度執(zhí)行與績(jī)效目標(biāo)完成情況。 協(xié)助董事長(zhǎng)抓好企業(yè)內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)察工作。 財(cái)務(wù)總監(jiān)：負(fù)責(zé)融資和現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，也可兼任兩個(gè)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，履行財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)。 管理審計(jì)專員 組織制定各公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效計(jì)劃； 負(fù)責(zé)各公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)的監(jiān)督考核； 負(fù)責(zé)管理審計(jì)監(jiān)督制度的制定、修訂； 負(fù)責(zé)落實(shí)管理審計(jì)監(jiān)察工作； 負(fù)責(zé)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效資料及管理審計(jì)資料的收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保秘。 參加各公司財(cái)務(wù)方面考核工作 . 負(fù)責(zé)有關(guān)審計(jì)資料的調(diào)查、收集、整理、建檔，按規(guī)定保秘。 本考核辦法適于濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司和山東華鴻纖維股份有限公司，主要 考核公司總經(jīng)理。 年（月）度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)表格見(jiàn)附表一 ； . 年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)審批 各 公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)于每年 12 月上旬報(bào)審計(jì)監(jiān)察部匯總初審； 企劃部 財(cái)務(wù)部 企劃部 審計(jì)監(jiān)察 部 董事長(zhǎng) 審計(jì)監(jiān)察部 企劃部 其他部門 總經(jīng)理 總經(jīng)理 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 12 審計(jì)監(jiān)察部于每年 12 月中旬將各公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)報(bào)董事長(zhǎng)審批； 審批后的公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)于每年 12 月底由董事長(zhǎng)簽批后返給各公司，同時(shí)董事長(zhǎng)與總經(jīng)理簽訂公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)責(zé)任狀； 建立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行情況報(bào)告制度。企業(yè)發(fā)生較大安全生產(chǎn)事故和質(zhì)量事故、重大經(jīng)濟(jì)損失、重大涉訴事項(xiàng)、定崗定編的調(diào)整、部門負(fù)責(zé)人聘任或解聘、薪酬制度的調(diào)整等情況時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)立即向公司總部報(bào)告相關(guān)情況； 建立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行情況預(yù)警制度。 本考核 辦法 是第 一級(jí)考核，即公司總部對(duì)各公司總經(jīng)理的考核。 其中指標(biāo)包括 財(cái)務(wù) 指標(biāo)、 管理指 標(biāo)、工程管理指標(biāo)三類，分別為： （一）財(cái)務(wù)指標(biāo)：凈利潤(rùn) 、 當(dāng)年應(yīng)收款回收比率、往年應(yīng)收款回融資結(jié)算中心 管理審計(jì)專員 審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng) 董事長(zhǎng)助理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng) 董事長(zhǎng) 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 14 收比率 。 年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核計(jì)分方案 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效綜合得分 =凈利潤(rùn)總額指標(biāo)得分 +當(dāng)年應(yīng)收款回收比率 指標(biāo)得分 +往年應(yīng)收款回收比率 指標(biāo)得分＋安全生產(chǎn)指標(biāo)得分 +環(huán)保指標(biāo)得分＋工程建設(shè)指標(biāo)得分。 公司負(fù)責(zé)人薪酬 =基薪 +績(jī)效薪酬 績(jī)效薪酬 =基薪績(jī)效系數(shù) Y 績(jī)效系數(shù) Y 見(jiàn)績(jī)效薪酬等級(jí)表 績(jī)效薪酬等級(jí)表 等級(jí) A B C D E F 分?jǐn)?shù) X≤ 40 40＜ X≤ 70 70＜ X≤ 100 X=100 100＜ X≤ 120 X＞ 120 系數(shù) Y 0 說(shuō)明 系數(shù) X為負(fù)值時(shí)，代表生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出重大問(wèn)題，要扣除一定基薪 的基薪每月發(fā)放，績(jī)效薪酬次年的一季度發(fā)放。 本辦法從二 0 一四年一月一日?qǐng)?zhí)行。 審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)本辦法制定； 審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)執(zhí)行本辦法，并形成審計(jì)監(jiān)察報(bào)告； 分管董事長(zhǎng)助理負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)察報(bào)告的初審； 董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)察報(bào)告的審批； 4. 工作流程 落實(shí)審計(jì) 初審 核準(zhǔn) 形成報(bào)告 完善 落實(shí)執(zhí)行 審批 完善報(bào)告 溝通 確認(rèn) 相關(guān)部門 審計(jì)專員 審計(jì)監(jiān)察部分管部長(zhǎng) 分管董事長(zhǎng)助理 公司總經(jīng)理 董事長(zhǎng) 審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng) 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 25 第一部分 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為 規(guī)范 公司內(nèi)部審計(jì)工作 ,加強(qiáng)公司制度建設(shè) ,根據(jù) 《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、有關(guān)法律法規(guī)，并 結(jié)合公司 實(shí)情 制定本制度。 第三章 審計(jì)監(jiān)察部的職責(zé)與權(quán)限 第五條 審計(jì)監(jiān)察部的主要職責(zé) ： 全面負(fù)責(zé)審計(jì) 中心 工作，組織制定審計(jì)規(guī)章制度、辦法 、 審計(jì)部門文件、編制審計(jì) 年度計(jì)劃、工作方案并貫徹落實(shí) ； 負(fù)責(zé)各公司的財(cái)務(wù)部及融資結(jié)算中心的審計(jì)監(jiān)察； 負(fù)責(zé)各公司工程審計(jì)監(jiān)察； 負(fù)責(zé)各公司除財(cái)務(wù)和工程之外的管理審計(jì)監(jiān)察； 負(fù)責(zé)各公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況考核； 掌握公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考信息，督辦董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)的執(zhí)行情況。 公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、目標(biāo) 。 確定審計(jì)方式： 可采取就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)；各被審計(jì)公司應(yīng)按規(guī)定報(bào)送月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出審計(jì)報(bào)告。 檔案管理 審計(jì)小組十五日內(nèi)將審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證記錄、審計(jì)報(bào)告等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 29 外委審計(jì)單位必須具備： 具有開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)資格； . 具有一定的權(quán)威性和良好的社會(huì)信譽(yù)； 具有承擔(dān)相應(yīng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力； ，并保守秘密。 第十六條 為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。 第八章 公司審計(jì)處理處罰實(shí)施細(xì)則 第二十條 本辦法所稱審計(jì)處理處罰是指由公司審計(jì)監(jiān)察部對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意 見(jiàn)書(shū)，對(duì)被審計(jì)公司違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為及違反《審計(jì)法》及公司各項(xiàng)管理制度，作出審計(jì)決定時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范。 第二十 三條 凡有以下違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)，視情節(jié)輕重處以相當(dāng)于違 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 31 紀(jì)金額 10%的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的給予主要責(zé)任人開(kāi)除、降職處分。 第二十七條 對(duì)不認(rèn)真執(zhí)行公司年度工程（基建、技改、大修）計(jì)劃，擅自搞計(jì)劃外工程和設(shè)備購(gòu)置的，隨意提高建筑物面積、設(shè)備檔次，一經(jīng)查出，對(duì)公司處以違紀(jì)金額 10%的罰款。 公司繳納的罰款列“營(yíng)業(yè)外支出”，個(gè)人繳納的罰款，由所在公司從本人工資中扣繳。管理審計(jì)包含除財(cái)務(wù)審計(jì)和工程審計(jì)以外 的所有與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的范圍。 銷售審計(jì) 主要指銷售制度的執(zhí)行情況 人力資源審計(jì) 包括員工考勤、薪酬、招聘、培訓(xùn)、企業(yè)文化落實(shí)。 現(xiàn)場(chǎng) 7S 管理審計(jì)監(jiān)察 第六條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行積極有效溝通 包括項(xiàng)目審計(jì)組內(nèi)部溝通和與被審單位適當(dāng)管理層進(jìn)行溝通，按照審計(jì)進(jìn)行階段，溝通可分為： 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃階段的溝通。 第二條 本辦法所稱財(cái)務(wù)審計(jì)，是指公司審計(jì)監(jiān)察部對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。 第六條 對(duì)公司應(yīng)收帳款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容 ： 應(yīng)收帳款是否按期催收，是否建立帳齡分析制度； 核查壞帳損失的合法性，檢查提取壞帳準(zhǔn)備的合法合規(guī)性，以及帳簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)； 詢證應(yīng)收帳款帳戶期末余額是否如數(shù)存在； 核查應(yīng)收帳款帳面記錄的準(zhǔn)確性，以及以及其在資產(chǎn)負(fù)債表 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 36 上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性。 第九條 對(duì)公司存貨帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容 ： 了解存貨的核算方法； 對(duì)入庫(kù)存貨的驗(yàn)收、保管及質(zhì)量是否存在相應(yīng)控制； 對(duì)貨到票未到存貨的估價(jià)與否； 存貨定期盤點(diǎn)制度執(zhí)行情況；是否存在帳實(shí)不符現(xiàn)象； 積壓、毀損、變質(zhì)存貨的報(bào)廢的審批制度執(zhí)行情況； 發(fā)票、入庫(kù)單、出庫(kù)單、驗(yàn)收單的傳遞是否及時(shí)、順暢； 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 37 第十條 對(duì)公司固定資產(chǎn)帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容： 購(gòu)置 固定資產(chǎn)手續(xù)是否合規(guī)，帳務(wù)處理是否及時(shí)、合法合規(guī)，購(gòu)置計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，盤點(diǎn)執(zhí)行情況； 是否建立信息傳遞渠道，使財(cái)務(wù)能及時(shí)了解固定資產(chǎn)狀態(tài)； 核查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提年限等標(biāo)準(zhǔn)是否合理，并核實(shí)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)的時(shí)間和范圍，計(jì)提總額是否準(zhǔn)確； 驗(yàn)證固定資產(chǎn)所有權(quán)歸屬，核查是帳實(shí)不符及帳外資產(chǎn)現(xiàn)象； 核查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提狀況及其合法合規(guī)； 第十一條 對(duì)公司應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容： 核查票據(jù)的簽發(fā)是否由兩人以上批準(zhǔn)，其業(yè)務(wù)合法性，到期時(shí)出納人員是否自動(dòng)付款； 核查票據(jù)登 記簿，登記與簽發(fā)、出納人員職務(wù)分離狀況； 核查是否從事票據(jù)記錄人員定期對(duì)帳； 核查應(yīng)付票據(jù)的實(shí)有數(shù)，分析并檢查應(yīng)付票據(jù)帳戶，核實(shí)帶息票據(jù)利息支付的正確性； 第十二條 對(duì)公司應(yīng)付帳款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容： 采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、財(cái)會(huì)記錄是否由不同部門和人員負(fù)責(zé)； 財(cái)會(huì)部門是否將發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)憑證和采購(gòu)合同核對(duì)相符后確認(rèn)債務(wù) 應(yīng)付帳款總帳和明細(xì)帳、記帳和審核是否由不同人員處理并定期核對(duì)，帳簿記錄是否由出納以外人員負(fù)責(zé)； 抽查應(yīng)付帳款明帳，核查是否存在未列報(bào)或未入帳的應(yīng) 付帳款； 第十三條 對(duì)公司應(yīng)付工資進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容： 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 38 核查年度工資總額的計(jì)算是否合規(guī)，其發(fā)放是否符合分配制度及原則，核實(shí)有無(wú)少發(fā)、挪用職工工資情況； 對(duì)本期工資費(fèi)用的發(fā)生情況進(jìn)行復(fù)核：各月變動(dòng)情況及原因，并予以滾動(dòng)比較； 績(jī)效工資執(zhí)行情況：相關(guān)審批文件及手續(xù)。 第二條 工程審計(jì)項(xiàng)目包括新建、擴(kuò)建、維修工程。 工程發(fā)承包合同還需審計(jì)以下內(nèi)容： 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 41 審查承包方的企業(yè)性質(zhì)、施工資質(zhì)等級(jí)、營(yíng)業(yè)范圍，并將承包方的資質(zhì)等級(jí)證書(shū)及營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件存檔； 審查承包方工程取費(fèi)證書(shū)、施工許可證，并將復(fù)印件存檔； 合同中需明確規(guī)定工程承包單位所采購(gòu)的材料、設(shè)備，實(shí)行發(fā)包方、承包方、監(jiān)理方三方認(rèn)可制，并對(duì)產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量、產(chǎn)地等的真實(shí)性負(fù)責(zé)。準(zhǔn)確把握工程圖紙和標(biāo)準(zhǔn)圖集，以圖紙、變更、簽證資料為基礎(chǔ)，深入現(xiàn)場(chǎng)詳實(shí)查看核對(duì)，做到書(shū)面資料和工程實(shí)體相符； 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 42 核對(duì)原材料、半成品、構(gòu)件等的出廠合格證、試化驗(yàn)單、有效期等，確認(rèn)工程所用材料均為合格產(chǎn)品； 審閱工程竣工驗(yàn)收證明書(shū)、隱患通知單、隱患整改報(bào)告，收集工程質(zhì)量方面的第一手資料，作為工程索賠的一項(xiàng)重要依據(jù)； 核對(duì)施工單位的資質(zhì)是否與結(jié)算書(shū)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 口徑一致； 對(duì)于工程資料不齊全、不正確的工程，應(yīng)堅(jiān)決不予結(jié)算。 投標(biāo)保函。 審查內(nèi)控制度的健全性和有效性，有無(wú)管理失控環(huán)節(jié)；主要側(cè)重資金使用、設(shè)備物資采購(gòu)合同的簽訂及供應(yīng)管理等制度和重大事項(xiàng)決策程序的執(zhí)行情況 審查建設(shè)資金有無(wú)擠占、挪用、流失和重大損失浪費(fèi)等； 審查建設(shè)過(guò)程中有無(wú)概算外項(xiàng)目，有無(wú)擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)， 擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模等問(wèn)題； 審查設(shè)備定貨、設(shè)備到位、資金支付等情況； 審查工程成本的真實(shí)性及有無(wú)良好的控制，有無(wú)擠占成本、提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資等問(wèn)題； 審查工程預(yù)付款是否與工程實(shí)際進(jìn)度相符。 第二條 本規(guī)范所稱審計(jì)方案，是指審計(jì)監(jiān)察部為完成項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)，在執(zhí)行審計(jì)程序之前編制的具體審計(jì)項(xiàng)目工作計(jì)劃。 第五條 審計(jì)方案 由審計(jì)小組編寫，實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。 第九條 審計(jì)小組對(duì)曾經(jīng)審計(jì)的公司，應(yīng)當(dāng)注意利用原有的審計(jì)檔案資料。 第十三條 審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，可按照規(guī)定及時(shí)調(diào)整。 第三條 審計(jì)通知書(shū)由審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng)依據(jù)計(jì)劃簽發(fā)。 第二條 本規(guī)范所稱審計(jì)證據(jù)，是指審計(jì)人員在從事審計(jì)活動(dòng)中，通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序所獲取的，用以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，作出審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)。 第六條 審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，如有必要，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章。 第九條 審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿，以便形成相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論。綜合類工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告階段，