【正文】 ——對(duì)帳要求 ? 對(duì)帳要求 代銷商品每月結(jié)款前必須核對(duì)清楚 “ 代銷商品款 ” 余額，否則禁止支付貨款； 經(jīng)銷商品每次結(jié)款前必須核對(duì)該批商品的入庫(kù)明細(xì)，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額，核對(duì)無誤后才可繼續(xù)結(jié)算貨款 供應(yīng)商往來賬的核對(duì) ——帳務(wù)差異 因采購(gòu)人員 采購(gòu)批單價(jià)格錯(cuò)誤造成的差異 ， 由采購(gòu)人員重新填寫采購(gòu)批單 ，報(bào)采購(gòu)經(jīng)理 、 總經(jīng)理等按授權(quán)審批 ， 審批后的單據(jù)交財(cái)務(wù)部相關(guān)人員憑以進(jìn)行賬務(wù)處理； 在賬務(wù)核對(duì)中查明了詳細(xì)原因 ， 但未與供應(yīng)商達(dá)成一致處理意見的 ， 由對(duì)賬會(huì)計(jì)持 “ 往來賬務(wù)核對(duì)明細(xì)表 ” 通知采購(gòu)人員盡快協(xié)調(diào)辦理 ； 分部采購(gòu)人員未能及時(shí)協(xié)調(diào)解決 、 或不能解決的 ， 由分部結(jié)算會(huì)計(jì)匯總填寫 “ 國(guó)美電器 （ ） 分部遺留問題及往來差異處理申報(bào)明細(xì)表 ， 并在申報(bào)表中給出合適的處理建議和方法 。 預(yù)付賬款采購(gòu)的管理 ——使用范圍 合同中明確約定以 “ 先款后貨 ” 方式結(jié)算的。 計(jì)劃外付款流程 采購(gòu)員填寫 “ 計(jì)劃外付款申請(qǐng)表 ” 。 結(jié)算出納按照總部審批結(jié)果 支付供貨商貨款 。 總部資金管理部于周五下班前將審批后的“先款后貨周付款計(jì)劃匯總表”傳真給分部結(jié)算組。 總部資金管理部于周五下班前將 審批 后的 “ 代銷商品周付款計(jì)劃匯總表 ” 傳真回各分部。 結(jié)算會(huì)計(jì)打印 “ 帶貨安裝商品出庫(kù)匯總單 ” 交采購(gòu)員 制作定單 。 供貨商按照規(guī)定 持增值稅發(fā)票到分部財(cái)務(wù)辦理貨款 。 供應(yīng)商按照我公司的 安排按時(shí)到分部財(cái)務(wù)結(jié)算組對(duì)帳 。 資金管理部于周五下班前將審批后的 “ 經(jīng)銷商品周付款計(jì)劃匯總表 ” 傳真回各分部。 經(jīng)銷商品結(jié)算流程 經(jīng)銷商品入庫(kù) ，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印 《 入庫(kù)單 》 結(jié)算聯(lián)。 代銷商品 、 帶貨安裝商品中結(jié)算期小于等于 7天的供貨商對(duì)帳時(shí)間統(tǒng)一為： 每周三 工作時(shí)間 。 ⑹ 鋪底額度 ：是供應(yīng)商在合作中給予銷售商的貨物支持，相當(dāng)于合約期內(nèi)暫存于銷售商企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，合約期內(nèi)銷售商不需要以任何資產(chǎn)償付給供應(yīng)商的貨物的總價(jià) ⑺ 信用額度 ：是指供應(yīng)商在合作中與銷售商約定的，在合約有效期內(nèi)享有合同約定的結(jié)算方式及帳期的最大資金額度。 ⑵ 代銷商品 ：按代銷合同的約定， 在貨物售出后代銷按約定的結(jié)算方式，向供應(yīng)商結(jié)算相關(guān)期限內(nèi)已售出的商品的貨款。做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)完整，避免出現(xiàn)漏報(bào)、遲報(bào)、錯(cuò)報(bào)現(xiàn)象。 分部財(cái)務(wù)經(jīng)理要不定期對(duì)各部門的庫(kù)存資金進(jìn)行抽查 。 ⑵ 主要指公司日常的經(jīng)營(yíng) 、 管理費(fèi)用支出的帳戶 。（應(yīng)與合 作行簽署上門收款協(xié)及封包協(xié)議） POS業(yè)務(wù)：要求合作行提供最低的 POS機(jī)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)將收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)控制在 %以內(nèi)。 ? 貨幣資金的管理，一方面是靜態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理，保證資金的完整、安全；另一方面是動(dòng)態(tài)的流轉(zhuǎn)管理，保證適度存量的資金及其收支平衡，提高資金的使用效益，確保按時(shí)支付貨款，防止發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。 （ 指導(dǎo) ） ? 規(guī)劃公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ， 規(guī)范公司的經(jīng)營(yíng)行為 。 ? 收銀員：貨款收取 。 ?收入管理組：合同管理；收入計(jì)算；收入收取 。 ? 收入管理部：合同管理；收入計(jì)算；收入收取 。 ? 財(cái)務(wù)管理是一種綜合管理 ? 和其他部門管理相比 ， 財(cái)務(wù)管理是一種綜合管理 。 在管理上體現(xiàn)在人 、 財(cái) 、 物的每一方面 ，在經(jīng)營(yíng)上體現(xiàn)在進(jìn) 、 銷 、 存的每一環(huán)節(jié) 。 ? 會(huì)計(jì)管理部：預(yù)算管理；會(huì)計(jì)核算制度制定 、貫徹 、 檢查監(jiān)督；會(huì)計(jì)報(bào)表匯總及財(cái)務(wù)分析；稅收籌劃 。 ?會(huì)計(jì)管理組：預(yù)算管理；會(huì)計(jì)核算；會(huì)計(jì)報(bào)表編制和報(bào)送及財(cái)務(wù)分析；稅收管理 。 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 ?資金管理 ——預(yù)算、融資、周轉(zhuǎn)、風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)費(fèi)用 ?資產(chǎn)管理 ——固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料物資 ?結(jié)算管理 ——計(jì)劃、審核、確認(rèn)、及時(shí)、服務(wù) ?收入管理 ——商業(yè)折扣、其他非銷售收入 ?費(fèi)用管理 ——制度、預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)、授權(quán)、審核 ?利潤(rùn)管理 ——計(jì)劃、考核、分析 ?稅金管理 ——法規(guī)、優(yōu)惠政策、合理籌劃 ?商品管理 ——采購(gòu)、銷售、庫(kù)存、價(jià)格的監(jiān)控 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則 ? 垂直領(lǐng)導(dǎo) ? 垂直的人事管理體系； ? 統(tǒng)一管理 ? 統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度 ? 逐級(jí)監(jiān)控 ? 在行政上接受總部財(cái)務(wù)中心和分部總經(jīng)理雙重管理 。 ? 參與公司的經(jīng)營(yíng)決策 ， 提高公司的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和投資效益 。 ? 貨幣資金管理重點(diǎn)在銀行帳戶管理、網(wǎng)上銀行操作管理、庫(kù)存現(xiàn)金、印鑒和票據(jù)的使用管理。 授信業(yè)務(wù)：爭(zhēng)取一定的授信額度，并應(yīng)將承兌匯票保證金控制在 30%以內(nèi)， 由北京國(guó)美電器有限公司提供擔(dān)保。 ⑶ 根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要求在有關(guān)銀行開立 。 月度盤點(diǎn)結(jié)果需傳真上報(bào)總部資金管理部備案審查 。財(cái)務(wù)經(jīng)理要認(rèn)真審查，杜絕敷衍了事。 ⑶ 先款后貨商品 ：向供應(yīng)商購(gòu)買商品時(shí)，購(gòu)買方需先以支票、承兌、電匯等形式向供 應(yīng)商預(yù)先支付購(gòu)買商品的款項(xiàng)，供應(yīng)商在收到款項(xiàng)或收到付出貨款的憑證后，才安排發(fā)送的商品。對(duì)于超出信用額度的款項(xiàng)，一般不享受合同約的結(jié)算方式及帳期，而以現(xiàn)金或其他合同約定的方式進(jìn)行結(jié)算。 ?付 計(jì)劃內(nèi)付款各個(gè)分部在每周集中在兩天進(jìn)行支付，計(jì)劃外臨時(shí)付款可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行支付。 結(jié)算會(huì)計(jì)查詢到帳期的貨款并 通知供貨商來公司對(duì)帳 。 供貨商按照規(guī)定 持增值稅發(fā)票到分部財(cái)務(wù)辦理貨款 。 收入主管核算 各項(xiàng)返利及其他各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，結(jié)算會(huì)計(jì)打印 《 代銷商品結(jié)算單 》 。 結(jié)算出納按照總部的審批結(jié)果支付貨款。 采購(gòu)部依據(jù)結(jié)算會(huì)計(jì)打印的 “ 帶貨安裝商品出庫(kù)匯總單 ” 制作“ 采購(gòu)定單 ” 。 供貨商按照我公司的規(guī)定 持增值稅發(fā)票按時(shí)到分部財(cái)務(wù)辦理貨款。 分部結(jié)算組將 審批結(jié)果 送交采購(gòu)部。 庫(kù)房收貨，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印 《 入庫(kù)單 》 結(jié)算聯(lián)。 分部財(cái)務(wù)審核 “ 計(jì)劃外付款申請(qǐng)表 ” 。 大的訂單，為得到額外折扣且折扣不低于 2%的。 申報(bào)表報(bào)分部結(jié)算主管 、 財(cái)務(wù)經(jīng)理 、 采購(gòu)經(jīng)理 、 總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后 ， 報(bào) 總部采購(gòu)中心總 （ 副總 ） 經(jīng)理 、 資金管理部部長(zhǎng) 、 財(cái)務(wù)中心總 （ 副總 ） 經(jīng)理審核批復(fù) ； 各分部采購(gòu)人員或結(jié)算會(huì)計(jì)根據(jù)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核批復(fù)的處理申報(bào)表 ， 對(duì)往來款項(xiàng)中存在的問題及差異 給予調(diào)整及跟進(jìn) 。 ? 合同審核宗旨 ?符合公司規(guī)定各項(xiàng)授權(quán)及審批單的規(guī)定。 例如： 分部（第 69條規(guī)定月度商業(yè)折扣的比例為5%）。 例如： 合同中約定商品單價(jià)在 2000元以上的返 2%，在 ERP系統(tǒng)中無法按單品單價(jià)定義返利政策，且商品單價(jià)如果介于 2000左右，則在計(jì)算時(shí)必須逐一查詢每筆進(jìn)貨對(duì)應(yīng)的單價(jià)，造成工作量極大，不符合成本效益原則，條款操作極其繁瑣。這樣在同一份合同中條款互相矛盾。合同中乙方未蓋合同專用章，未簽日期。 例如： 第七十八條：雙方另行約定事項(xiàng)： 無 ? ERP上線分部，在上報(bào)合同時(shí)在雙方另行約定處也必須用“無”字明確標(biāo)出。 對(duì)于超過合同三個(gè)月過渡期的供應(yīng)商仍不簽訂新合同 ， 一律按無合同付款流程報(bào)總采銷中心 、 財(cái)務(wù)中心審批 ， 各分部結(jié)算部門按總部批復(fù)后方能同廠家進(jìn)行結(jié)算 ， 期間的各項(xiàng)收入按 2020年合同標(biāo)準(zhǔn)收取 。 ⑶ 合同專用章不得借出或帶離公司使用 。因其對(duì)應(yīng)的商業(yè)折扣政策與正常機(jī)型存在差異，往往點(diǎn)位較低。 ④ 入庫(kù)價(jià)與協(xié)議規(guī)定的現(xiàn)供價(jià)完全一致。 供應(yīng)商在半年內(nèi)提供的各種特價(jià)機(jī)的總量 ， 不得超過該品牌品類商品半年累計(jì)供貨量的 20%。 全國(guó)性特價(jià)機(jī)合同由張副總裁審批，地方特價(jià)機(jī)合同有采購(gòu)中心副總審批 采購(gòu)中心各品類部長(zhǎng)根據(jù)授權(quán)對(duì)分部特價(jià)機(jī)協(xié)議進(jìn)行審批，一個(gè)部門的一份特價(jià)機(jī)審批單上必須有兩個(gè)人簽字（主管或部長(zhǎng) /業(yè)務(wù)或部長(zhǎng)） 財(cái)務(wù)審核特價(jià)機(jī) 3點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn) 在特價(jià)機(jī)授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)中涉及財(cái)務(wù)審核的 3點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)介紹： A、廠家讓利百分比； B、國(guó)美綜合毛利率； C、廠家讓利：國(guó)美讓利。 特價(jià)機(jī) ——進(jìn)貨超 20%應(yīng)補(bǔ)利潤(rùn)計(jì)算方法（舉例） 在此舉例進(jìn)行詳細(xì)說明： 例：某分部下半年累計(jì)進(jìn)貨 1000萬，其中有 3筆特價(jià)機(jī)進(jìn)貨，正常機(jī)返利 5%。 項(xiàng)目 進(jìn)貨時(shí)間 特價(jià)機(jī)進(jìn)貨額 特價(jià)機(jī)返利點(diǎn)位A 100 萬 3%B 200 萬 2%C 100 萬 1%400 萬合計(jì)《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 是合同不可缺少的組成部分，它更是保證各項(xiàng)其他業(yè)務(wù)收入計(jì)算準(zhǔn)確的主要因素之一。 如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商實(shí)際上店情況與 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 不符，采購(gòu)部門應(yīng) 在次月 10日之前 與供應(yīng)商補(bǔ)簽協(xié)議。 合同外收入項(xiàng)目：臨時(shí)促銷費(fèi)、臨時(shí)廣告費(fèi)、展示費(fèi)、裝修費(fèi)、選位費(fèi)、展臺(tái)制作費(fèi)等。 非商品收入管理 ——商業(yè)折扣（ 2） ?商業(yè)折扣的計(jì)算基數(shù) 進(jìn)貨后回款額 我方實(shí)際支付給供應(yīng)商的貨款，加上我方采取帳扣方式收取供應(yīng)商的各種應(yīng)收款項(xiàng)（帳扣的降價(jià)款、退殘款、退貨款除外），具體計(jì)算以我方的結(jié)算單為準(zhǔn)。 在計(jì)算時(shí) ， 上述公式中“ 合同規(guī)定的帳面毛利率 ” 按照 0來進(jìn)行計(jì)算 。 收入會(huì)計(jì)在計(jì)算帳面補(bǔ)利時(shí)，應(yīng)根據(jù)與供應(yīng)商簽定的包銷、定制、買斷、專供和首銷合同的約定，扣除此類合同規(guī)定的商品型號(hào)的銷售額和毛利額。 代銷商品補(bǔ)利收入應(yīng)分月 、 分門店 、 分品類 、 分品牌或供應(yīng)商分別計(jì)算應(yīng)收金額 ， 各月 、 各門店 、 各品類 、 各供應(yīng)商或各品牌 （ 是否分品牌按合同約定執(zhí)行 ） 之間虧損和贏利不能互相抵補(bǔ) 。 非商品收入管理 ——其他業(yè)務(wù)收入⑴ ⑴ 營(yíng)業(yè)場(chǎng)所支持費(fèi) 供應(yīng)商進(jìn)入我方營(yíng)業(yè)場(chǎng)所進(jìn)行銷售 ， 向我方支付的費(fèi)用；該費(fèi)用每 6個(gè)月收取一次 。 ⑸ 加盟管理費(fèi)收入 指合作方本著自愿、平等、公平、誠(chéng)實(shí)守信的原則，成為我公司的加盟連鎖店，而向我公司支付的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)使用費(fèi)、發(fā)展基金會(huì)會(huì)員費(fèi)、按每月流水 1％提成的總稱。 市場(chǎng)推廣費(fèi)收取規(guī)定（ 2） 收取規(guī)定 對(duì)于市場(chǎng)推廣費(fèi)中 18個(gè)節(jié)日，供應(yīng)商在節(jié)慶日開始之日起 5個(gè)工作日 繳納該費(fèi)用。 廣告位收入管理 ? 廣告位收入管理 定義： 分部利用門店自身的資源，如外立面、櫥窗、店內(nèi)墻、店內(nèi)柱身等位置，將以上位置出租給廠家用來進(jìn)行