【正文】 財(cái)務(wù)制度，以適應(yīng)不同行業(yè)的特點(diǎn)和管理要求。財(cái)務(wù)法規(guī)制度根據(jù)黨和國(guó)家有關(guān)方針、政策的要求，適應(yīng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需要，合理安排企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系，確定各有關(guān)部門財(cái)務(wù)管理的職責(zé)和權(quán)限，它是人們組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處5 / 61理財(cái)務(wù)關(guān)系的規(guī)范。1. 資金控制制度；2. 收支管理制度；3. 內(nèi)部結(jié)算制度；4. 物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。財(cái)務(wù)管理權(quán)限集中于廠部，廠部統(tǒng)一安排各項(xiàng)資金、處理財(cái)務(wù)收支、核算成本和盈虧；二級(jí)單位(班組或車間) 一般只負(fù)責(zé)管理、登記所使用的財(cái)產(chǎn)、物資，記錄直接開支的費(fèi)用，不負(fù)責(zé)管理資金，不核算成本和盈虧，不進(jìn)行收支結(jié)算。二、企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理體制，主要是規(guī)定企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行方式，確定企業(yè)內(nèi)部各級(jí)各部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。研究和改革企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，不僅對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益有重要的作用，而且對(duì)于促進(jìn)和配合財(cái)稅、金融、投資、計(jì)劃等體制的改革也有重要的意義。六、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則，就是要利用經(jīng)濟(jì)手段協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及的各方的經(jīng)濟(jì)利益，維護(hù)其各自的合法權(quán)益。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下風(fēng)險(xiǎn)與收益同在，風(fēng)險(xiǎn)要得到補(bǔ)償(否則人們便不愿承受風(fēng)險(xiǎn) )，是財(cái)務(wù)管理處理風(fēng)險(xiǎn)問題的依據(jù)。三、成本效益原則所謂成本效益原則，就是要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的所費(fèi)與所得進(jìn)行分析比較，對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的得失進(jìn)行衡量，使成本與收益得到最優(yōu)的結(jié)合，以求獲得最多的盈利。資金合理配置是企業(yè)持續(xù)、高效經(jīng)營(yíng)的必不可少的條件。第四節(jié)　 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則首先要對(duì)財(cái)務(wù)管理原則有一個(gè)總括的了解。要衡量企業(yè)價(jià)值或股東財(cái)富的多少，一個(gè)辦法是進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，看看企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)價(jià)值是多少；另一辦法是股票上市，看看股票市場(chǎng)價(jià)格的高低，好由金融市場(chǎng)來對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。因而是不可取的。(三)資本利潤(rùn)率最大化或每股利潤(rùn)最大化。對(duì)此要理解一味追3 / 61求產(chǎn)值最大化可能產(chǎn)生的弊病。二、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的若干具體目標(biāo)（ “活頁(yè)文從”可進(jìn)行學(xué)習(xí)）對(duì)以提高經(jīng)濟(jì)效益作為理財(cái)目標(biāo)，人們的認(rèn)識(shí)似乎并無分歧，但是對(duì)如何實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化在看法上并不一致，實(shí)際上存在一個(gè)認(rèn)識(shí)不斷提高的過程。研究理財(cái)目標(biāo)最重要的是明確財(cái)務(wù)管理所要達(dá)到的總體目標(biāo)，即企業(yè)全部財(cái)務(wù)活動(dòng)需要實(shí)現(xiàn)的最終目的。我們必須全面估量各方面的資金來源渠道，并有效地籌集資金，合理地決定資金投向，遵守財(cái)政、信貸、結(jié)算制度，保證社會(huì)總資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。資金運(yùn)動(dòng)與物質(zhì)運(yùn)動(dòng)的一致性表現(xiàn)在物質(zhì)運(yùn)動(dòng)是資金運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)，資金運(yùn)動(dòng)是物質(zhì)運(yùn)動(dòng)的反映；其背離表現(xiàn)在這兩種形態(tài)的運(yùn)動(dòng)，在時(shí)間上和數(shù)量上有時(shí)是不一致的。企業(yè)經(jīng)濟(jì)決定企業(yè)具有各種不同性質(zhì)的資金支出，如：收益性支出、資本性支出、非經(jīng)營(yíng)性支出、投資損失等。二、資金的收支要求在數(shù)量上和時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律性，從整體上考察主要包括五個(gè)方面。財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理，是一項(xiàng)綜合性的管理工作。企業(yè)按職工提供勞務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼，體現(xiàn)了企業(yè)與職工之間的結(jié)算關(guān)系。另一方面，企業(yè)發(fā)生資金閑置或不足的情況時(shí)，向銀行借款、發(fā)行企業(yè)債券或購(gòu)買其他企業(yè)債券的情況也時(shí)有發(fā)生。三、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)的資金活動(dòng)中變現(xiàn)出來的錢和物的增減變動(dòng)都離不開人與人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。資金的循環(huán)、周轉(zhuǎn)體現(xiàn)著資金運(yùn)動(dòng)的形態(tài)變化。二、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過程隨著企業(yè)再生產(chǎn)過程的不斷進(jìn)行，企業(yè)資金總是處于不斷的運(yùn)動(dòng)之中。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，物資不斷的運(yùn)動(dòng)，物資的價(jià)值形態(tài)也不斷的發(fā)生變化，由一種形態(tài)轉(zhuǎn)化為另一種形態(tài)，周而復(fù)始，不斷循環(huán)，形成了資金的運(yùn)動(dòng)。1 / 61《財(cái)務(wù)管理講義》第一章 財(cái)務(wù)管理總論第一節(jié)　企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念一、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀必然性在企業(yè)再生產(chǎn)過程中，客觀的存在著一種資金的運(yùn)動(dòng)。物資價(jià)值的運(yùn)動(dòng)就是通過資金運(yùn)動(dòng)的形式表現(xiàn)出來的。在企業(yè)再生產(chǎn)過程中，企業(yè)資金從貨幣資金形態(tài)開始，順次通過購(gòu)買、生產(chǎn)、銷售三個(gè)階段，分別表現(xiàn)為固定資金、生產(chǎn)儲(chǔ)備資金、未完工產(chǎn)品資金、成品資金等各種不同形態(tài)，然后又回到貨幣資金形態(tài)。從生產(chǎn)企業(yè)來看，資金運(yùn)動(dòng)包括資金的籌集、投放、耗費(fèi)、收入和分配五個(gè)方面的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。企業(yè)從投資者處籌集資金，同時(shí)也作為投資者向其他企業(yè)投資，在這一過程中，形成了企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。從而形成各種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。正確處理好各種財(cái)務(wù)關(guān)系有利于促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。2 / 61它對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理工作，具有重要的促進(jìn)作用。一、各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和時(shí)間上的繼起性。資金不斷循環(huán)的條件在于，貨幣資金的收支必須平衡，而且必須做到在每一時(shí)間上都能協(xié)調(diào)平衡，支大于收，先支后收，都會(huì)帶來資金周轉(zhuǎn)困難。它們各具特點(diǎn)，并與有關(guān)資金收入相適應(yīng)。我們組織財(cái)務(wù)活動(dòng)既要與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相適應(yīng)，又要發(fā)揮其對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所應(yīng)有的促進(jìn)和調(diào)節(jié)作用。以上是就總體上考察而言，在各個(gè)不同的資金運(yùn)動(dòng)領(lǐng)域里，還有各種具體的規(guī)律性?？傮w目標(biāo)不同于分部目標(biāo)和具體目標(biāo)。它反映人們由不正確到正確、由不完全到比較完全的看法。(二)利潤(rùn)最大化。資本利潤(rùn)率同普通股每股利潤(rùn)在實(shí)際上是一致的，前者可理解為每百元資本為分母來表示的，后者實(shí)際上是以每股的資本額為分母來表示的。(四)企業(yè)價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化。要實(shí)行這兩種辦法并不容易。財(cái)務(wù)管理的原則是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的準(zhǔn)則，它是從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)中概括出來的、體現(xiàn)理財(cái)活動(dòng)規(guī)律性的行為規(guī)范，是對(duì)財(cái)務(wù)管理的基本要求。在財(cái)務(wù)管理工作中，要把企業(yè)資金合理地配置在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)階段上，并保證各項(xiàng)資金能順暢運(yùn)行。實(shí)行成本效益原則，是直接與企業(yè)理財(cái)目標(biāo)聯(lián)系著的。4 / 61五、分級(jí)分權(quán)原則總的要求是，在企業(yè)總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的前提下，合理安排企業(yè)各級(jí)各單位和各職能部門的權(quán)責(zé)關(guān)系。財(cái)務(wù)關(guān)系為資金活動(dòng)中產(chǎn)生的關(guān)系，大部表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。一、企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要方面，主要是解決企業(yè)對(duì)外的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)關(guān)系問題。它要與企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制相適應(yīng)，同時(shí)根據(jù)企業(yè)規(guī)模大小、工作基礎(chǔ)強(qiáng)弱研究確定。在大中型企業(yè)中，通常采取二級(jí)核算方式，除了廠部統(tǒng)一安排各項(xiàng)資金、處理財(cái)務(wù)收支、核算成本和盈虧以外，二級(jí)單位要負(fù)責(zé)管理一部分資金，核算成本，有的還要計(jì)算盈虧。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制既要解決財(cái)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行的要求問題，更要側(cè)重解決內(nèi)部各單位之間的責(zé)權(quán)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。我國(guó)目前企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)制度，有以下三個(gè)層次：(一)企業(yè)財(cái)務(wù)通則。現(xiàn)在分行業(yè)的財(cái)務(wù)制度中所說的企業(yè)，是指在中國(guó)境內(nèi)的獨(dú)立核算的各類企業(yè)，包括不同所有制性質(zhì)、不同經(jīng)營(yíng)方式、不同組織形式的企業(yè)。《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和分行業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)制度是由財(cái)政部制定的。財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)中包括一系列相互聯(lián)系的基本業(yè)務(wù)手段，形成周圍而復(fù)始的財(cái)務(wù)管理的循環(huán)過程，構(gòu)成完整的財(cái)務(wù)管理工作體系。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)包括以下工作內(nèi)容：(1) 明確預(yù)測(cè)對(duì)象和目的；(2) 搜集和整理資料；(3) 確定預(yù)測(cè)方法，利用預(yù)測(cè)模型進(jìn)行測(cè)算；(4) 確定最優(yōu)值，提出最佳方案。財(cái)務(wù)控制要適應(yīng)管理定量化的需要，做好以下幾項(xiàng)工作：(1) 制定標(biāo)準(zhǔn)、分解指標(biāo)；(2) 執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施控制；(3) 確定差異、發(fā)現(xiàn)問題；(4) 消除差異、采取措施；(5) 考核獎(jiǎng)懲、明確責(zé)任。實(shí)行財(cái)務(wù)檢查要做好以下工作：(1) 審閱憑證賬表，清查財(cái)產(chǎn)物資，揭露問題；(2) 分清性質(zhì)、明確責(zé)任；(3) 查明原因、整頓工作。因此，在學(xué)習(xí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理以前，需要理解資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的基本要領(lǐng)和有關(guān)計(jì)算方法。資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的前提，是商品經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)展的借貸關(guān)系的普遍存在。，因而它是進(jìn)行籌資決策、投資決策必不可少的計(jì)量手段。第八節(jié) 　投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值投資者如果冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資，就必須要求獲得超過資金時(shí)間價(jià)值以外的利潤(rùn)。在不考慮物價(jià)變動(dòng)的條件下，投資收益率包括兩部分，一為資金時(shí)間價(jià)值，即無風(fēng)險(xiǎn)投資收益率；另一為投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，即風(fēng)險(xiǎn)投資收益率。任何概率都要符合以下兩條規(guī)則：≤Pi≤1；2. 根據(jù)某一事件的概率分布情況，可以計(jì)算出預(yù)期收益。教材中根據(jù)概率分布表繪制了概率分布圖。即用絕對(duì)數(shù)投資收益標(biāo)準(zhǔn)離差和相對(duì)數(shù)投資收益標(biāo)準(zhǔn)離差率，來表示風(fēng)險(xiǎn)程度。即符合下列條件者為可取。(2)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展要求充分利用企業(yè)和社會(huì)的資金潛力，這里要著重理解單純依靠財(cái)政撥款和銀行貸款的局限性。具體要求是：(1)合理確定資金的需要量，控制資金投放時(shí)間。最后還應(yīng)當(dāng)注意，企業(yè)進(jìn)行資金籌集，必須接受國(guó)家的宏觀控制和計(jì)劃指導(dǎo)。對(duì)于這一概念，要從以下幾方面來理解：(1) 從性質(zhì)上看，資本金是投資者( 所有者)投入的資本。資本金按照投資主體，分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。我國(guó)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定，企業(yè)資本金可以一次籌足，也可按規(guī)定的期限和比例籌集，屬于折衷資本制。實(shí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以前，在國(guó)有企業(yè)中，固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損用以增減國(guó)家基金，對(duì)外投資收回的金額同投出時(shí)的賬面價(jià)值的差額也用以增減國(guó)家基金，這混淆了損益和資本金本身變動(dòng)的界限，實(shí)行新制度后要作改變。資金從哪里來和如何取得資金，兩者既有聯(lián)系，又有區(qū)別，應(yīng)分別加以研究。隨著利潤(rùn)分配制度的改革，企業(yè)自留資金逐漸增多，可用以補(bǔ)充流動(dòng)資金，增添固定資產(chǎn)。廣而言之，是實(shí)現(xiàn)貨幣借貸和資金融通，辦理各種票據(jù)和有價(jià)證券交易活動(dòng)的市場(chǎng)。金融市場(chǎng)是由不同層次的分市場(chǎng)構(gòu)成的市場(chǎng)體系。(3)資金市場(chǎng)按交易性質(zhì)，分為證券市場(chǎng)和借貸市場(chǎng)。二級(jí)市場(chǎng)是證券買賣轉(zhuǎn)讓的地方，是證券所有權(quán)轉(zhuǎn)移的場(chǎng)所。(3)票據(jù)承兌市場(chǎng)：目前在我國(guó)主要是商業(yè)匯票的貼現(xiàn)市場(chǎng)。(6)股票市場(chǎng)：企業(yè)通常委托銀行和其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)行股票，目前我國(guó)只有少數(shù)公司的股票被批準(zhǔn)可上市流通，且限于在上海、深圳兩地的證券交易所進(jìn)行。自有資金籌集又稱股權(quán)性籌資，其方式主要有吸收直接投資、發(fā)行股票、聯(lián)營(yíng)籌資、企業(yè)內(nèi)部積累四種。(4)還應(yīng)了解吸收直接投資的優(yōu)缺點(diǎn)。通過發(fā)行股票建立的股份公司，是西方企業(yè)的典型形態(tài)。(3)按投資主體不同，分為國(guó)家股、法人股、個(gè)人股和外資股。還要研究公司發(fā)行優(yōu)先股應(yīng)注意的問題。四、企業(yè)聯(lián)營(yíng)本身屬于企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的改變，但其中往往包括資金的聯(lián)合，因而同企業(yè)籌資有很密切的關(guān)系。至于企業(yè)計(jì)提折舊而使?fàn)I運(yùn)資金增加，亦可視為資金的一種來源，但需注意此項(xiàng)企業(yè)并未增加企業(yè)資金總額。二、銀行借款按期限長(zhǎng)短，可分為長(zhǎng)期借款和短期借款。向銀行借款往往要附帶一些信用條件。由于不同的借款往往具有不同的信用條件，企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的利率(實(shí)際利率) 與名義上的借款利率 (名義利率)就可能不一致。三、企業(yè)債券是指企業(yè)依照法定程序發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券，其中股份有限公司和有限責(zé)任公司發(fā)行的債券通常稱為公司債券。(一)債券亦可按不同標(biāo)志進(jìn)行分類：按有無抵押品，分為抵押債券和信用債券，或稱有擔(dān)保債券和無擔(dān)保債券；按償還期限，分為短期債券和長(zhǎng)期債券；按是否記名，分為記名債券和無記名債券。(三)國(guó)務(wù)院 1993 年 8 月發(fā)布的《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》和人大常委會(huì) 1993 年 12 月通過的《公司》的第五章，對(duì)企業(yè)在境內(nèi)發(fā)行債券作了規(guī)范作的規(guī)定。(一)經(jīng)營(yíng)租賃是由租賃公司向承租單位在短期內(nèi)提供設(shè)備，并提供維修、保養(yǎng)、人員培訓(xùn)等的一種服務(wù)性業(yè)務(wù)。應(yīng)了解租賃的程序、融資租賃租金的計(jì)算以及融資租賃籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)企業(yè)間的商業(yè)信用正日益廣泛推行，成為企業(yè)籌集短期資金的一種方式。各種籌資方式體現(xiàn)著不同的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，如所有權(quán)關(guān)系、債權(quán)關(guān)系。后者即資金成本率，但通常13 / 61也通稱為資金成本。(二)資金成本的作用表現(xiàn)為：(1)資金成本是選擇資金來源、擬定籌資方案的依據(jù)；(2)資金成本是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)；(3)資金成本可作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的最低尺度。如果企業(yè)將其資金結(jié)構(gòu)中長(zhǎng)期債券的比重提高到一定程序，既不明顯增加債券成本率，對(duì)普通股的成本率也不會(huì)發(fā)生多大影響，這樣就可能降低綜合的資金成本率，因而是可取的。(二)不同資金結(jié)合方案資金成本的比較如何選擇最理想的資金結(jié)構(gòu)呢？通?？刹扇y(cè)定不同方案的綜合資金成本率的辦法來加以選擇。不同的資金結(jié)構(gòu)會(huì)給企業(yè)帶來不同的后果。因?yàn)樵谄髽I(yè)資金總額中有一部分僅支付固定性資金成本(如債券利息、優(yōu)先股股利、租賃費(fèi)等 )的資金來源。在企業(yè)進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)的情況下，由于財(cái)務(wù)杠桿的作用，普通股每股利潤(rùn)將隨經(jīng)營(yíng)收益的增長(zhǎng)而有較快的增長(zhǎng)，在一定的條件下甚至可成倍地增長(zhǎng)；另外，普通股每股利潤(rùn)也將隨經(jīng)營(yíng)收益的下降而有較大幅度的下降。當(dāng)企業(yè)預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)超過籌資無差別點(diǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)時(shí)，可加大借入資金比例；當(dāng)企業(yè)預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)低于籌資無差別點(diǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)時(shí)，可減少負(fù)債資金，絕對(duì)或相對(duì)增加自有資金。本節(jié)所述利用籌資無差別點(diǎn)安排資金結(jié)構(gòu)，屬于每股利潤(rùn)分析法；而上節(jié)所述利用資本成本的比較安排資金結(jié)構(gòu)，則屬于比較資金成本法，后者也是資本結(jié)構(gòu)決策的方法。一、流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)表現(xiàn)為：。在考慮流動(dòng)資金的來源和供應(yīng)方式時(shí)，既要給企業(yè)有穩(wěn)定的資金來源，又要給企業(yè)一定的機(jī)動(dòng)、靈活性。二、 流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)企業(yè)為形成流動(dòng)資產(chǎn)而占用的資金是流動(dòng)資金，而流動(dòng)資金存在的具體形態(tài)則是流動(dòng)資產(chǎn)。從貨幣形態(tài)開始，到最后以貨幣形態(tài)收回的運(yùn)動(dòng)，稱為流動(dòng)資金的循環(huán)。一定時(shí)期內(nèi)流動(dòng)資金完成的周轉(zhuǎn)次數(shù)的計(jì)算公式為：。三、流動(dòng)資金管理加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促使企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。流動(dòng)資金管理要求：，又要節(jié)約合理使用資金。為此，流動(dòng)資金的管理，必須在實(shí)行財(cái)務(wù)管理部門集中管理