【正文】 第一篇：出口退稅企業(yè)納稅申報(bào)表的填寫出口退稅企業(yè)的增值稅申報(bào)表的填寫內(nèi)銷貨物的銷售額填在《增值稅納稅申報(bào)表》第二行“應(yīng)稅貨物銷售額”欄；出口銷售額填在《增值稅納稅申報(bào)表》第七行“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄；內(nèi)銷貨物提取的銷項(xiàng)稅額填在《增值稅納稅申報(bào)表》第十一行“銷項(xiàng)稅額”欄，與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”貸方“銷項(xiàng)稅額”欄的本期發(fā)生額一致。出口貨物銷售額免稅不提取銷項(xiàng)稅額；所有的進(jìn)項(xiàng)稅額填在《增值稅納稅申報(bào)表》第十二行“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄，與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄的本期發(fā)生額一致；出口退稅額填在《增值稅納稅申報(bào)表》第十五行“免抵退貨物應(yīng)退稅額”欄，與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”貸方“出口退稅”欄的本期發(fā)生額一致；進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出（不應(yīng)該抵扣的）和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出（征退稅之差）填在《增值稅納稅申報(bào)表》第十四行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出“欄，與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄的本期發(fā)生額一致；進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》填報(bào)： 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出（征退稅之差）填在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》第十八行“免抵退辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄；其他不允許抵扣的項(xiàng)目根據(jù)情況的不同分別填在14行“免稅貨物用”、15行“非應(yīng)稅項(xiàng)目用”、16行“非正常損失”、17行“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物用”、19行“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”、20行“未經(jīng)認(rèn)證已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”。其他的內(nèi)容基本上都是根據(jù)邏輯關(guān)系，申報(bào)軟件自動(dòng)生成第二篇：房地產(chǎn)企業(yè)填寫納稅申報(bào)表相關(guān)問題房地產(chǎn)企業(yè)填寫納稅申報(bào)表相關(guān)問題發(fā)布日期：2010年03月08日來源 : 國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司字體：【大】【中】【小】根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)）規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)在簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，在填列納稅申報(bào)表時(shí)，將預(yù)售收入作為“其他視同銷售收入”填列“收入明細(xì)表”中，并將其與企業(yè)利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)收入”合并作為計(jì)算“業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”的基數(shù)。如果該部分的視同銷售收入，在以后正式辦理產(chǎn)權(quán)證明實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)上的收入時(shí)，其將在利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)收入”中再次體現(xiàn)，仍是廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的計(jì)算基數(shù)。請(qǐng)問，這樣會(huì)不會(huì)使同樣一筆收入在分別按稅法規(guī)定計(jì)入“視同銷售收入”和按會(huì)計(jì)要求計(jì)入“營(yíng)業(yè)收入”時(shí)，造成重復(fù)作為計(jì)算扣除上述費(fèi)用的基數(shù)的結(jié)果？答：〔2009〕31號(hào)文件第六條規(guī)定，企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)在預(yù)售期間可按預(yù)售收入計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，而企業(yè)取得銷售收入前所發(fā)生的招待費(fèi)、廣告費(fèi)應(yīng)進(jìn)行累計(jì)，在企業(yè)取得銷售收入起，再按照稅法規(guī)定計(jì)算招待費(fèi)、廣告費(fèi)的扣除比例。，如果終了開發(fā)產(chǎn)品未完工，在填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，其預(yù)售收入不填入申報(bào)表附表一的收入明細(xì)項(xiàng)目，而是將預(yù)計(jì)毛利額計(jì)入申報(bào)表附表三（納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表）第五十二行（五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)：調(diào)增金額欄），預(yù)計(jì)毛利額=預(yù)售收入計(jì)稅毛利率。如果終了前有部分項(xiàng)目已完工并結(jié)轉(zhuǎn)銷售，其結(jié)轉(zhuǎn)的銷售收入應(yīng)計(jì)入申報(bào)表附表一的收入明細(xì)項(xiàng)目，同時(shí)應(yīng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)的實(shí)際毛利額。對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入的預(yù)售收入原已作過納稅調(diào)整增加的預(yù)計(jì)毛利額，應(yīng)計(jì)入申報(bào)表附表三（納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表）第五十二行（五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)：調(diào)減金額欄）。，企業(yè)在計(jì)算上述兩項(xiàng)費(fèi)用扣除時(shí)均以企業(yè)取得的實(shí)際收入計(jì)算，因此不會(huì)發(fā)生重復(fù)計(jì)算的情況。第三篇：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填寫說明《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)說明（一）收入總額項(xiàng)目的填寫第一行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”（附《銷售（營(yíng)業(yè)）收入明細(xì)表》）：填寫納稅人的基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入之和。本行對(duì)應(yīng)附表一《銷售（營(yíng)業(yè)）收入明細(xì)表》中第十九行，應(yīng)先填附表一再填此行?；緲I(yè)務(wù)收入指的是納稅人的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，與會(huì)計(jì)報(bào)表《損益表》中第一行的“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”相同。一般情況下一個(gè)企業(yè)只有一項(xiàng)基本業(yè)務(wù)收入，并且與納稅人的“所屬行業(yè)”相對(duì)應(yīng)。匯總納稅企業(yè)由于其成員企業(yè)眾多，行業(yè)不一，可以在不同事項(xiàng)中分別反映。其他業(yè)務(wù)收入指的是納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入之外的其他收入，包括銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等收入；技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入；無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；出租出借包裝物收入（含逾期押金）；自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售收入及其他收入。在此其他業(yè)務(wù)收入的概念不是會(huì)計(jì)科目核算的“其他業(yè)務(wù)收入”，還包括了部分“營(yíng)業(yè)外收入”（如固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等）和視同銷售收入的內(nèi)容。第二行“銷售退回”：填寫納稅人已在主表第一行確認(rèn)為“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”的銷售收入退回。一般情況下，企業(yè)只有取得《企業(yè)進(jìn)貨退回及索取折讓證明單》，憑此證明單，銷售方開具紅票沖減的收入填入此欄次，其中不含增值稅的銷項(xiàng)稅金（增值稅為價(jià)外稅，沒有在銷售收入中核算）。第三行“折扣與折讓”：填寫納稅人已在主表第一行確認(rèn)為“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”的現(xiàn)金折扣，不包括直接扣減收入的商業(yè)折扣與折讓。一般是指國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)銷售折扣在計(jì)征所得稅時(shí)如何處理問題的批復(fù)》（國(guó)稅函［１９９７］４７２號(hào)）文件中規(guī)定的情況：“納稅人銷售貨物給購(gòu)貨方的銷售折扣，如果銷售額和折扣額在同一張銷售發(fā)票上注明的，可按折扣后的銷售額計(jì)算征收所得稅；如果將折扣額另開發(fā)票，則不能從銷售額中減除折扣額?！狈弦?guī)定的納稅人應(yīng)將銷售額全額列入主表第一行，準(zhǔn)予減除的折扣額在此行填列。第四行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額”：填寫“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”減“銷售退回”和“折扣與折讓”之后的金額。本行次是納稅人計(jì)算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)。第五行“免稅的銷售（營(yíng)業(yè)）收入”：填寫納稅人單獨(dú)核算的免稅收益。免稅收益是指根據(jù)財(cái)稅字（１９９４）００１號(hào)文件及國(guó)家稅務(wù)總局其他相關(guān)文件規(guī)定的單項(xiàng)減免稅的優(yōu)惠項(xiàng)目，如免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益；免稅的治理“三費(fèi)”收益；國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)植業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等。并要求納稅人對(duì)此進(jìn)行單獨(dú)核算。本行是第四行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額”的其中數(shù)，填寫的免稅收入是收入扣除成本后收益的概念。由于納稅人已將免稅收入計(jì)入第一行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”，并將對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用填列在相應(yīng)欄次。旨在與第七十一行的免稅所得相對(duì)應(yīng)。第六行“特許權(quán)使用費(fèi)收益”：填寫納稅人轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營(yíng)用無形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益。納稅人因無形資產(chǎn)而取得的收入及收益涉及３個(gè)方面，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)區(qū)分不同情況分別處理：（1）納稅人轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)用無形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收入。此項(xiàng)收入填入主表第一行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”中，相應(yīng)的成本填入主表第十五行“銷售（營(yíng)業(yè)）成本”；（2）納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的凈收益，在本行填寫。注意填寫的數(shù)據(jù)是扣除成本后的收益額；（3）納稅人轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的收益，填入主表第八行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”中。注意填寫的數(shù)據(jù)是扣除成本后的收益額。第七行“投資收益”（附《投資所得（損失）明細(xì)表》）：填寫納稅人取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資所得。本行填寫既較為復(fù)雜又非常重要。一是要求納稅人依據(jù)稅法的口徑填列，本行數(shù)據(jù)來源于“投資收益”、“長(zhǎng)期投資”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”三個(gè)科目，不是會(huì)計(jì)科目中的“投資收益”數(shù)額。二是本行需要對(duì)會(huì)計(jì)科目中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、計(jì)算后填列；三是本行與附表二《投資所得（損失）明細(xì)表》中的持有收益有不完全對(duì)應(yīng)關(guān)系，本行中的存款利息收入不在附表二中填列；四是本行的投資收益僅指境內(nèi)部分不包括境外投資收益。（1）存款利息收入：指納稅人存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計(jì)利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計(jì)利息收入。其數(shù)據(jù)來源于“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的貸方發(fā)生額。由于金融、保險(xiǎn)企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)往來利息收入不能作為計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)的依據(jù)，因此納稅申報(bào)時(shí)金融、保險(xiǎn)企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)往來利息收入要在此行填列，不能計(jì)入第一行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”中。（2）債權(quán)投資的利息收入：指納稅人各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利息收入。（3）股權(quán)投資的股息所得：指納稅人取得股權(quán)性投資的股息、分紅、聯(lián)營(yíng)分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的全部所得。本行填寫的股息性所得與會(huì)計(jì)核算中股息性所得存在的幾點(diǎn)主要區(qū)別：①稅收理論將納稅人分回的股利已納稅款作抵免處理，按稅前利潤(rùn)確認(rèn)；會(huì)計(jì)上對(duì)投資分利按稅后所得確認(rèn)投資收益。新申報(bào)表遵循稅法原則，將納稅人取得的股息性所得還原成稅前所得；②稅法對(duì)股權(quán)性投資收益的確認(rèn)時(shí)間與會(huì)計(jì)核算的時(shí)間不同。會(huì)計(jì)核算要求采用成本法核算的納稅人于實(shí)際收到分配利潤(rùn)時(shí)確認(rèn)投資收益；采用權(quán)益法核算的納稅人在每一會(huì)計(jì)末，按照其在被投資企業(yè)的參股比例，依據(jù)被投資企業(yè)的凈利潤(rùn)來確認(rèn)投資收益；稅法要求納稅人于被投資企業(yè)分配利潤(rùn)時(shí)確認(rèn)投資收益。因此納稅申報(bào)時(shí)納稅人將被投資企業(yè)分配利潤(rùn)中已做分配的投資收益填寫在新申報(bào)表主表的第七行及附表二《投資所得（損失）明細(xì)表》中；③稅法對(duì)投資收益確認(rèn)的數(shù)額與采用權(quán)益法所確認(rèn)的數(shù)額有差異。權(quán)益法依據(jù)被投資企業(yè)的累計(jì)凈利潤(rùn)來確認(rèn)投資收益，沒有剔除未分配利潤(rùn)和盈余公積；稅法規(guī)定的股息性所得是從被投資企業(yè)稅后累計(jì)未分配利潤(rùn)和盈余公積中取得的分配額。④納稅人短期投資取得的現(xiàn)金股利，會(huì)計(jì)核算時(shí)直接沖減投資成本，納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)作為投資收益在本行填寫。一方面納稅人的收入中包括了取得的所有股息性收入；另一方面納稅人取得的現(xiàn)金股利也是被投資企業(yè)的稅后利潤(rùn)，納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)并入按成本法核算的投資收益中，還原成稅前所得。⑤納稅人按權(quán)益法確認(rèn)的投資損失不得在稅前扣除。第八行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”（附《投資所得（損失）明細(xì)表》）：填寫納稅人取得的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的凈收益。與附表二《投資所得（損失）明細(xì)表》中投資轉(zhuǎn)讓收益相對(duì)應(yīng)。本行是扣除成本后收益的概念，必須是正數(shù)，如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)則為投資損失，計(jì)入主表第三十一行“投資轉(zhuǎn)讓凈損失”中。第九行“租賃凈收益”：填寫納稅人取得的租賃收入減除租賃支出的凈收益。本行是扣除成本后收益的概念，必須是正數(shù)，如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)則為租賃凈支出，計(jì)入主表第二十四行“租賃凈支出”中。本行不包括一是已填入主表第一行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”中的出租包裝物收入；二是施工企業(yè)已做銷售收入核算的設(shè)備租賃收入；三是房地產(chǎn)企業(yè)已做銷售收入核算的出租房產(chǎn)的租金收入。第十行“匯兌凈收益”：填寫納稅人計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的匯兌收入減匯兌支出的凈額。本行必須是正數(shù)，如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)則為“匯兌凈損失”，計(jì)入主表第二十三行“匯兌凈損失”中。1第十一行“資產(chǎn)盤盈凈收益”：填寫納稅人全部存貨資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈減允許在成本、費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報(bào)廢后的凈收益額。本行必須是正數(shù)，如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)則為“資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)損凈損失”，計(jì)入主表第三十行“資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)損凈損失”中。納稅人轉(zhuǎn)讓的有關(guān)資產(chǎn)的收入應(yīng)計(jì)入主表第一行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”中。1第十二行“補(bǔ)貼收入”：填寫納稅人收到的各種財(cái)政補(bǔ)貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。即包括有明文規(guī)定的免稅補(bǔ)貼收入，也包括不免稅的補(bǔ)貼收入。數(shù)據(jù)來源于“營(yíng)業(yè)外收入”科目或企業(yè)單設(shè)的“補(bǔ)貼收入”科目。1第十三行“其他收入”：填寫納稅人取得的除了上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包括從下屬企業(yè)收取的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入，各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附加，債務(wù)重組收益，罰款收入，從資本公積金中轉(zhuǎn)入的捐贈(zèng)資產(chǎn)或資產(chǎn)評(píng)估增值，債務(wù)人無法支付的債務(wù)，收回的已核銷的壞帳，境外投資收益等。其中，總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)不僅指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)收取的，還包括企業(yè)自行向下屬企業(yè)收取的管理費(fèi)。本行數(shù)據(jù)來源于“其他業(yè)務(wù)收入”、“投資收益”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目，是一個(gè)比較主要的行次，其中一些項(xiàng)目為收益額、一些項(xiàng)目為收入額，填寫時(shí)應(yīng)加以區(qū)分?！熬惩馔顿Y收益”在本行填列時(shí)應(yīng)注意：一是將境外投資收益還原為稅前所得；二是財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于境外所得計(jì)征所得稅的暫行辦法》（財(cái)稅字［１９９７］１１６號(hào)）文件規(guī)定：“企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間的盈虧可以相互彌補(bǔ)，但企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)?！币虼思{稅人境內(nèi)、外所得都盈利時(shí)，將境外投資收益填在本行，如果有一方虧損，境外投資收益不在本行反映；三是本行填寫的境外所得是剔除成本、費(fèi)用后凈收益的概念。納稅申報(bào)時(shí)要求納稅人對(duì)本行數(shù)據(jù)另附明細(xì)表進(jìn)行逐項(xiàng)說明。1第十四行“收入總額合計(jì)”：填寫第四行至第十三行的合計(jì)數(shù)，其中不包括第五行數(shù)。（二）扣除項(xiàng)目的填定第十五行“銷售（營(yíng)業(yè)）成本”（附《銷售（營(yíng)業(yè)）成本明細(xì)表》）：填寫納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)中耗費(fèi)的各項(xiàng)成本。包括各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的直接和間接成本；出租、出借包裝物的成本；銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本；技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出；無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出；固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清理費(fèi)用；出租、出借包裝物的成本；自產(chǎn)委托加工產(chǎn)品視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。本行對(duì)應(yīng)附表三《銷售（營(yíng)業(yè)）成本明細(xì)表》中的第八十行。填列時(shí)應(yīng)注意：一是財(cái)稅字［１９９６］９７號(hào)文件規(guī)定：“企業(yè)納稅內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目，包括各類費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后補(bǔ)扣”。因此本行強(qiáng)調(diào)當(dāng)?shù)母拍睿话ㄒ郧把a(bǔ)提補(bǔ)扣的成本；二是要嚴(yán)格區(qū)分成本與費(fèi)用，不能相互混淆及重復(fù)扣除。第十六行“銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加”：填寫納稅人在“銷售稅金及附加”科目中核算的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。第十七行“期間費(fèi)用合計(jì)”：填寫納稅人本期發(fā)生的期間費(fèi)用性質(zhì)的全部必要、正常的支出，是第十八行至第四十二行的合計(jì)數(shù)。第十八行至第四十二行反映的是會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)，并且對(duì)于已計(jì)入成本的，不得在期間費(fèi)用中重復(fù)扣除。第十八行“工資薪金”（附《工資薪金和職工福利等三項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)表》）：填寫納稅人本期實(shí)際發(fā)生或提取的計(jì)入期間費(fèi)用的工資薪金。不包括在制造費(fèi)用、在建工程、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)中列支的工資。因此本行只是《工資薪金和職工福利等三項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)表》中列入期間費(fèi)用的工資，與附表四《工資薪金和職工福利等三項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)表》不完全對(duì)應(yīng)。國(guó)家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國(guó)稅發(fā)［２０００］８４號(hào)）文件規(guī)定：工資薪＋金支出是納稅人每一納稅支付給在