【正文】 第一篇：2011年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》考前沖刺試卷中大網(wǎng)校[范文模版]中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生2011年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》考前沖刺試卷(1)總分：100分及格：60分考試時間：150分一、單項選擇題（共10題，每題1分。每題的備選答案中，只有一個最符合題意。）(1)某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2010年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬元，工會經(jīng)費支出5萬元，取得工會專用撥繳款收據(jù)，2010年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。(2)下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告的基本操作程序，表述錯誤的是（）(3)納稅人應(yīng)在發(fā)生費用或支出時，對費用的項目、性質(zhì)、支付方式及票據(jù)使用等方面，事前作出安排，以求符合政策規(guī)定，在計稅前扣除，屬于采用稅收籌劃中的（）。(4)某電器公司2010年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為33000萬元，該公司在日本、美國兩國設(shè)有分支機構(gòu)。日本分支機構(gòu)當年應(yīng)納稅所得額1600萬元，其中電器銷售所得1000萬元(日本規(guī)定稅率為20%)，轉(zhuǎn)讓商標權(quán)所得600萬元(日本規(guī)定的稅率為30%)；美國分支機構(gòu)當年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中電器經(jīng)營所得300萬元(美國規(guī)定的稅率為30%)，房產(chǎn)租金所得100萬元(美國規(guī)定的稅率為20%)。該公司當年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。(5)對國家稅務(wù)總局作出的具體行政復(fù)議不服的，應(yīng)當向（）申請行政復(fù)議。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(6)某軟件開發(fā)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2010年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為2346元；支付運費600元，取得的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上列示：運輸費用500元，裝卸費40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負擔的增值稅為（）元。(7)中國公民李某取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過公益性社會團體捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)，李某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。(8)在企業(yè)稅收籌劃中，采用分期收款、賒銷或代銷方式銷售貨物而不采用直接銷售方式，是采用稅收籌劃的（）方法。(9)2010年6月，稅務(wù)機關(guān)到B企業(yè)進行增值稅涉稅檢查時，發(fā)現(xiàn)B企業(yè)2月份在銷售貨物時，為對方企業(yè)代墊運費12萬元(相關(guān)業(yè)務(wù)款項尚未收回)，經(jīng)過檢查原始憑證發(fā)現(xiàn)，B企業(yè)代墊運費的原始發(fā)票，注明的單位名稱為 B業(yè)的客戶方，且B企業(yè)已經(jīng)將發(fā)票轉(zhuǎn)給了客戶，將發(fā)票復(fù)印件作為原始憑證留存，則B企業(yè)涉及的會計調(diào)整分錄為（）。中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(10)接上題，對以上案例進行稅收籌劃，采用“先銷售后包裝”的方式將兩種酒分別核算銷售額，同時在銷售柜臺設(shè)置禮品盒，在消費者購買兩種酒后再用禮品盒進行組合包裝，應(yīng)納消費稅稅額為（）元。二、多項選擇題（共10題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意，錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確的每個選項得0．5分。）(1)以下納稅人發(fā)生的事項，涉及辦理變更稅務(wù)登記的有（）。(2)根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）。(3)下列關(guān)于房產(chǎn)稅征稅規(guī)定的論述中正確的有（）。(4)2010年7月份，稅務(wù)機關(guān)對所屬納稅人進行定期檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2010年4月份的應(yīng)納增值稅款10萬元，至今沒有繳納，同時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項，則該項稅款可以優(yōu)先于（）事項中的債權(quán)執(zhí)行。(5)下列所得中，可以享受免征個人所得稅的有（）。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(6)“以前年度損益調(diào)整”科目的借方發(fā)生額反映企業(yè)（）。(7)某個人獨資企業(yè)，計算個人所得稅時，以下說法中正確的有（）。(8)某國稅稅務(wù)管理分局的稅源管理科及稅收管理員對其管理(或監(jiān)管)的某中國石化集團所屬的煉油廠進行納稅評估時，煉油廠應(yīng)納(應(yīng)代扣)的下列（）稅種應(yīng)納入納稅評估對象。(9)下列企業(yè)涉稅會計核算處理正確的有（）。(10)對于一般納稅人出現(xiàn)以下（）情形的，稅法規(guī)定不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。三、簡答題（共6題，每題6分）中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(1)簡述注冊稅務(wù)師對土地增值稅扣除項目金額審查的要點。(2)(3)甲市某白酒廠是增值稅一般納稅人，受甲企業(yè)委托加工一批糧食白酒，甲企業(yè)發(fā)來糧食成本100000元，白酒廠按合同收取不含稅加工費50000元，該批白酒于2010年3月15日生產(chǎn)完成并交付甲企業(yè)，共計3噸白酒，該白酒廠掛入往來賬結(jié)算，未作其他處理，注：假定白酒廠沒有同類白酒售價。請問：(1)白酒廠的處理是否正確?并說明理由。(2)如不正確，請作出正確的稅務(wù)處理。(4)張某是剛?cè)〉枚悇?wù)師執(zhí)業(yè)證書的注冊稅務(wù)師，現(xiàn)就業(yè)于某稅務(wù)師事務(wù)所，遇到如下進口業(yè)務(wù)的審查：甲商貿(mào)公司2010年7月從國外進口卷煙4萬條(每條200支)，支付買價180萬元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用、保險費用8萬元。假設(shè)關(guān)稅稅率為30%。請幫助分析：(1)計算進口應(yīng)納的各項稅金。(2)由買方負擔的費用如未包括在該進口貨物價格中，應(yīng)當計人完稅價格的有哪些?(5)說明稅務(wù)機關(guān)準予領(lǐng)購發(fā)票的范圍。(6)四、綜合分析題（共2題，第1題18分，第2題16分）中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(1)中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生/A(2)答案和解析一、單項選擇題（共10題，每題1分。每題的備選答案中，只有一個最符合題意。）(1):D 調(diào)整增加所得=1510014%+51002%=4(萬元)軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓費用，全額扣除。(2):B 在正式出具涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告前，稅務(wù)師事務(wù)所可以在不影響?yīng)毩⑴袛嗟那疤嵯?，與委托人就擬出具報告的有關(guān)內(nèi)容進行溝通。(3):C 納稅人應(yīng)在發(fā)生費用或支出時，對費用的項目、性質(zhì)、支付方式及票據(jù)使用等方面，事前作出安排，以求符合政策規(guī)定，在計稅前扣除，這屬于稅收籌劃中的扣除方法。(4):D(5):B 對國家稅務(wù)總局作出的具體行政復(fù)議不服的，應(yīng)當向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對于行政復(fù)議決定不服的，申請人可以向人民法院提出行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決，國務(wù)院中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生的裁決是終局裁決。(6):B 應(yīng)納稅額=6800017%23465007%=9179(元)實際稅負=9179247。68000=%，實際稅負超過3%的部分實行即征即退。實際應(yīng)負擔稅額=680003%=2040(元)(7):C 向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈可以全額扣除；向貧困地區(qū)的捐贈可以根據(jù)限額扣除，扣除限額=20000(120%)30%=4800(元)，實際捐贈額5000元，稅前準予扣除4800元。翻譯收入繳納的個人所得稅=[20000(120%)60004800]20%=1040(元)(8):C(9):D 增值稅般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶，凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本題中的代墊運費屬于符合條件的代墊運費，所以不作為價外費用計算增值稅銷項稅額。(10):D 該公司可按兩種酒銷售額分別計算應(yīng)納消費稅稅額=50000(+4020%)+205000010%=525000(元)。二、多項選擇題（共10題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意，錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確的每個選項得0．5分。）(1):A, B, C, E 變更稅務(wù)登記的適用范圍主要有：改變名稱；改變法人代表；改變經(jīng)濟性質(zhì)；增設(shè)或撤銷分支機構(gòu)；改變住所或經(jīng)營地點(涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的辦理注銷登記)；改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式；增減注冊資本；改變隸屬關(guān)系；改變生產(chǎn)經(jīng)營期限；改變開戶銀行和賬號；改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。(2):A, B, C 選項D，關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取或支付價款費用是符合稅法規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)不必核定其應(yīng)納稅額；選項E，征稅成本的大小不是核定應(yīng)納稅額的理由。(3):A, C, D(4):A, B, D, E 稅務(wù)機關(guān)征收的稅款，稅款優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。選項C是抵押債權(quán)，發(fā)生在欠稅之前，所以抵押債權(quán)應(yīng)優(yōu)先受償。(5):A, B, C, D 選項E，退休后再任職取得的收入按工資收入繳稅，不免征個人所得稅。(6):B, C, E(7):C, D 選項A是錯誤的，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準予在稅前扣除的折舊費用的數(shù)額或比例；選項B是錯誤的，投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除；選項E是錯誤的，稅務(wù)機關(guān)僅中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生對未按獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅所得額的，進行納稅調(diào)整。(8):A, B, C, E(9):A, B, C, E “應(yīng)交稅費一增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶只適用于稅務(wù)機關(guān)檢查調(diào)整，稅務(wù)師事務(wù)所對企業(yè)的檢查相當于自查，并不通過此科目。(10):A, B, D, E 三、簡答題（共6題，每題6分）(1): (2):中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(3): (4): (5): (6):中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生四、綜合分析題（共2題，第1題18分，第2題16分）(1): 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(2): 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：第二篇：2013年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》考前沖刺試卷中大網(wǎng)校中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生2013年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》考前沖刺試卷(3)總分：100分及格：60分考試時間：120分一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)(1)行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議終止的是（）。，尚未確定法定代理人 ，無近親屬(2)甲因未按規(guī)定提供納稅擔保，稅務(wù)機關(guān)依法對其采取稅收保全措施時，下列財產(chǎn)和用品不在保全措施范圍之內(nèi)是（）。 (3)下列業(yè)務(wù)需要通過“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目進行核算的是（）。 (4)某外貿(mào)企業(yè)2012年10月外購商品一批，支付價款(價稅合計)7000萬元，其中40%內(nèi)銷，取得不含稅收入3000萬元，外銷60%，取得收入6000萬元。則稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)退稅款是（）萬元。(增值稅稅率17%，退稅率13%) (5)某國有企業(yè)2012年境內(nèi)所得1200萬元，境外所得(均為稅后所得)有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42．5萬元。已納稅7．5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定)。則2012年該國有企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 (6)某生產(chǎn)企業(yè)2012年8月內(nèi)銷貨物600萬元，當月取得增值稅專用發(fā)票10張，經(jīng)過認證當月可以抵扣的進項稅額是200萬元，當月外銷貨物離岸價為1000萬元。該貨物的增值稅稅率是17%，退稅率是13%。可能涉及的會計分錄是（）。：其他應(yīng)收款130貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)其他應(yīng)收款貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)：庫存商品40貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(7)注冊稅務(wù)師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是（）。，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財務(wù)上將利息按借款單位核算，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，采用了“(地價款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計算，將拆遷補償費、建筑安裝工程費計入其中 ，但未作為收入計稅(8)根據(jù)有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以下需要辦理稅務(wù)登記的是（）。 ，在市區(qū)開設(shè)餐廳，受審計局領(lǐng)導(dǎo)委派去下屬審計機構(gòu)講課 (9)甲公司發(fā)生分立，成立了A公司與B公司。對甲公司未繳清的稅款，以下說法正確的是（）。，由甲公司股東繼續(xù)履行中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生，A公司與B公司承擔連帶責任 ，甲公司股東承擔連帶責任(10)臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位和個人，可以（）領(lǐng)