【正文】 第一篇：保險(xiǎn)業(yè)商業(yè)賄賂行為及治理規(guī)范保險(xiǎn)業(yè)商業(yè)賄賂行為及治理規(guī)范“商業(yè)賄賂”從這個(gè)概念的提出和演變經(jīng)歷了一個(gè)長(zhǎng)期的過程。最早在國(guó)務(wù)院1988年出臺(tái)的《國(guó)家行政機(jī)關(guān)工作人員貪污賄賂行政處分暫行條例》進(jìn)行了相關(guān)規(guī)定：“對(duì)國(guó)家行政機(jī)關(guān)工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中違反國(guó)家規(guī)定收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)歸個(gè)人所有的，以收受賄賂論處”。在當(dāng)時(shí)，這些規(guī)定規(guī)范的對(duì)象為國(guó)家工作人員、集體經(jīng)濟(jì)組織工作人員和其他從事公務(wù)的人員，其目的是維護(hù)國(guó)家機(jī)關(guān)的管理活動(dòng)，對(duì)現(xiàn)實(shí)中的各種商業(yè)賄賂行為不能予以全面的管制。直到1993年9月2日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三次會(huì)議通過的《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》才將商業(yè)賄賂納入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的體制中進(jìn)行考量、規(guī)范。一、商業(yè)賄賂的概念及特點(diǎn)分析（一）商業(yè)賄賂的概念《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第8條對(duì)商業(yè)賄賂行為作出了禁止性規(guī)定，即：“經(jīng)營(yíng)者不得采用財(cái)物或者其他手段進(jìn)行賄賂以銷售或者購(gòu)買商品。在帳外暗中給予對(duì)方單位或者個(gè)人回扣的，以行賄論處；對(duì)方單位或者個(gè)人在帳外暗中收受回扣的，以受賄論處。經(jīng)營(yíng)者銷售或者購(gòu)買商品，可以以明示方式給對(duì)方回扣，可以給中間人傭金。經(jīng)營(yíng)者給對(duì)方折扣、給中間人傭金的，必須如實(shí)入帳。接受折扣、傭金的經(jīng)營(yíng)者必須如實(shí)入帳?！庇纱丝芍?，商業(yè)賄賂就是指在市場(chǎng)交易中，經(jīng)營(yíng)者采用財(cái)物或其他手段在帳外暗中給予對(duì)方單位或者個(gè)人，以獲得交易機(jī)會(huì)或有利于交易條件的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。（二）商業(yè)賄賂的特點(diǎn)分析商業(yè)賄賂是一種不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。經(jīng)營(yíng)者行賄的目的在于獲得超出賄賂額的利潤(rùn)，與同業(yè)經(jīng)營(yíng)者相比在價(jià)格和市場(chǎng)上處于有利地位，從而侵害了與之具有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的經(jīng)營(yíng)者的利益，使價(jià)值規(guī)律不能正常發(fā)揮作用，也就在根本上扭曲了競(jìng)爭(zhēng)的本質(zhì)。同時(shí)，行賄的經(jīng)營(yíng)者可能利用以賄賂換取的便利大肆制造、銷售假冒偽劣商品，損害消費(fèi)者、同業(yè)經(jīng)營(yíng)者的利益。商業(yè)賄賂是主觀性行為。賄賂者從主觀上出于故意，且以讓接受賄賂者提供交易機(jī)會(huì)或交易便利，從而促成交易、取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)為目的。促成交易是表面目的，取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)或擺脫競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)才是其實(shí)質(zhì)目的。商業(yè)賄賂是一種暗中行為。商業(yè)賄賂在客觀上表現(xiàn)為秘密給付或收受現(xiàn)金或其他報(bào)酬的行為，當(dāng)前在我國(guó)主要表現(xiàn)為帳外暗中支付或收受回扣。商業(yè)賄賂是非正常的商業(yè)交易行為。賄賂者用作賄賂的數(shù)額不同于一般性商業(yè)慣例中提供的優(yōu)惠，如贈(zèng)送小件禮品或一般性接待開支等，而是超乎常規(guī)地支付大宗款項(xiàng)或饋贈(zèng)高級(jí)禮品或提供豪華接待等。二、商業(yè)賄賂在保險(xiǎn)業(yè)的主要表現(xiàn)形式商業(yè)賄賂幾乎存在于每個(gè)行業(yè)、存在于市場(chǎng)的各個(gè)角落，具體到保險(xiǎn)系統(tǒng)，按照發(fā)生的對(duì)象可以分為兩大類，一類是經(jīng)營(yíng)主體的工作人員在業(yè)務(wù)招標(biāo)、廣告宣傳、物資采購(gòu)、資產(chǎn)處臵、基本建設(shè)、理賠定損等過程中，非法收受保戶財(cái)物或其他利益，以權(quán)謀私，損害公司利益的行為；另一類是在展業(yè)過程中為促成業(yè)務(wù)，采取種種手段，向客戶或代理人支付超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的傭金、回扣或者其他形式的利益的行為，這是保險(xiǎn)業(yè)商業(yè)賄賂的幾種主要表現(xiàn)形式。（一）支付標(biāo)準(zhǔn)過高。根據(jù)1999年2月1日財(cái)政部發(fā)布的《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》以及公司的有關(guān)管理制度規(guī)定，保險(xiǎn)公司可以向代理方和經(jīng)紀(jì)人給付最高不超過保費(fèi)8％的手續(xù)費(fèi)，且還是要扣過稅款后以轉(zhuǎn)帳形式支付。但現(xiàn)實(shí)情況是，市場(chǎng)主體尤其是新機(jī)構(gòu)為了爭(zhēng)奪客戶資源特別是黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型車隊(duì)等優(yōu)質(zhì)客戶以及租賃公司、出租公司、汽車銷售商等大宗業(yè)務(wù)，不斷給出更高的手續(xù)費(fèi)或變相提成，以車險(xiǎn)為例，有的地方手續(xù)費(fèi)及優(yōu)惠已突破保費(fèi)的50％以上，不僅違反了監(jiān)管規(guī)定，屬于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，而且已涉嫌商業(yè)賄賂。（二）向不具備支付條件的對(duì)象支付。按規(guī)定，代理手續(xù)費(fèi)、傭金只能支付給具備合法資格的中介機(jī)構(gòu)或代理人，不得向黨政機(jī)關(guān)或國(guó)家工作人員支付費(fèi)用或提供利益。但現(xiàn) 實(shí)中，掌握了保險(xiǎn)資源的管理部門、分管保險(xiǎn)的領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，甚至省、市級(jí)黨委、政府車隊(duì)、司法機(jī)關(guān)司機(jī)及車隊(duì)主管往往利用投保的選擇權(quán)，公開索要高額好處費(fèi)；車險(xiǎn)市場(chǎng)高額回扣吸引著許多兼業(yè)代理人甚至無(wú)證機(jī)構(gòu)和無(wú)證人員非法從事保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)。（三）支付方式不是明折明扣，而是明傭暗返。支付給客戶和中介的手續(xù)費(fèi)既可能給交易對(duì)方當(dāng)事人，落入單位小金庫(kù)，也可能給對(duì)方單位的主管人員或者經(jīng)辦人員，落入其個(gè)人腰包。因此很多情況下都不通過轉(zhuǎn)帳而直接以現(xiàn)金支付給對(duì)方。即使正規(guī)的中介代理機(jī)構(gòu)也往往是標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的手續(xù)費(fèi)轉(zhuǎn)帳、超標(biāo)準(zhǔn)部分提現(xiàn)金，甚至有個(gè)別單位特別是中介機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)洽談時(shí)將大量提取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)作為主要條件擺在桌面上公開提出，并且往往不提供任何手續(xù)。還有一些機(jī)關(guān)企事業(yè)單位經(jīng)辦人或是領(lǐng)導(dǎo)在這方面有所顧忌，其手續(xù)費(fèi)往往采取報(bào)銷費(fèi)用、收取各種高檔生活用品、奢侈消費(fèi)品、免費(fèi)為親朋好友辦理保險(xiǎn)等方式處理，一些公司在支付方式上可謂為對(duì)方想盡辦法、擔(dān)盡責(zé)任。（四）支付來(lái)源渠道繁多。要滿足保戶的一些不當(dāng)要求，就必然與財(cái)經(jīng)制度和監(jiān)管規(guī)定相背離，有的公司往往采取帳外暗中操作的方式，用違紀(jì)違法的手段解決。一是違規(guī)退保。一些公司存在退保支出并沒有真正退給保戶的現(xiàn)象（沒有保戶的任何手續(xù)），而這些退保支出都以 其它方式反映在各營(yíng)業(yè)單位的會(huì)計(jì)帳上，其一是將退保支出掛在“預(yù)收保費(fèi)”科目中，用以抵扣應(yīng)收保費(fèi)；其二是將退保支出直接轉(zhuǎn)給中介公司抵扣其手續(xù)費(fèi)；其三是無(wú)任何依據(jù)的夾抵不同保戶保費(fèi)；其四是將退保掛應(yīng)付款。二是利用預(yù)收保費(fèi)科目套現(xiàn)。預(yù)收保費(fèi)科目中除系統(tǒng)自動(dòng)將已入賬尚未起保的應(yīng)收保費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)收保費(fèi)科目外，還有各營(yíng)業(yè)單位自行掛帳的，在自己掛帳的憑證里，確實(shí)因?yàn)椴幻鞅位驗(yàn)闇p少月末未達(dá)帳而掛帳的支票只有少數(shù)，大部分公司將已明確保單的支票掛在帳上，將現(xiàn)金保費(fèi)扣除不相關(guān)保戶的預(yù)收掛帳金額根據(jù)差額進(jìn)帳、上帳，這樣與掛帳金額一致的現(xiàn)金自然就“溜”出來(lái)了，這種現(xiàn)象并不少見。三是應(yīng)收保費(fèi)失真。其一是存在無(wú)任何依據(jù)的用賠款抵扣不同保戶保費(fèi)；其二是用保戶退保支出抵扣不同保戶保費(fèi)；其三是用保戶掛帳預(yù)收保費(fèi)抵扣不同保戶保費(fèi)；其四是支票付款人與發(fā)票被保險(xiǎn)人不一致；其五是以手續(xù)費(fèi)抵扣應(yīng)收保費(fèi)。為了避免帳齡逾期而被上級(jí)公司罰款，很多單位只好采取互相抵扣、前后沖抵的方式來(lái)處理，應(yīng)收保費(fèi)已很難區(qū)分哪些是已交清保費(fèi)，哪些是沒交保費(fèi)，哪些是還有應(yīng)收保費(fèi)的，保戶真正的義務(wù)履行情況在會(huì)計(jì)資料中也難以準(zhǔn)確反映，這也就直接影響到當(dāng)保戶享受賠款、退保等權(quán)利時(shí)會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確提供，并混淆了公司對(duì)外的債權(quán)債務(wù)。四是保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票不一致。由于營(yíng)業(yè)單位是在無(wú)任何手續(xù)的前提下將退保支出抵扣應(yīng)收保費(fèi)的，故退保收據(jù)是開具不了的，但我們的保費(fèi)發(fā)票又不能開具差額發(fā)票，營(yíng)業(yè)單位往往是用PC機(jī)自行打印，而真正給保戶的發(fā)票聯(lián)也就不可能通過系統(tǒng)打印出來(lái)，只能用PC機(jī)打印。三、商業(yè)賄賂的成因及危害（一）對(duì)商業(yè)賄賂的原因分析一是保險(xiǎn)企業(yè)不斷增多，競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化，買方市場(chǎng)特征明顯，為了公司生存，經(jīng)營(yíng)主體都不愿輕言放棄。許多保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者、中介公司就不惜違規(guī)來(lái)?yè)寠Z發(fā)展的空間。二是從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要追求利潤(rùn)最大化，利大風(fēng)險(xiǎn)小，精于算計(jì)的經(jīng)營(yíng)者就要向商業(yè)賄賂這條“黑色潛規(guī)則”靠攏。以求以小博大，行賄取得高額保費(fèi)。三是保險(xiǎn)市場(chǎng)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，加之保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體及中間環(huán)節(jié)工作人員法紀(jì)觀念淡漠，造成了部分保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者敢于“出手”，但帶來(lái)的更嚴(yán)重的后果是讓一些本不愿參與這種黑色交易的保險(xiǎn)公司擔(dān)心正當(dāng)?shù)恼箻I(yè)會(huì)被別的公司進(jìn)行商業(yè)賄賂而被剝奪，從而也紛紛“拉關(guān)系搞交情”，從而將整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)都拉進(jìn)了夜幕籠罩中的“較勁”中。（二）對(duì)商業(yè)賄賂的危害分析一是商業(yè)賄賂作為賄賂的一種表現(xiàn)形態(tài)，根本上扭曲了公平競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)則，使價(jià)值規(guī)律和競(jìng)爭(zhēng)規(guī)律無(wú)法正常發(fā)揮作用，使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變成賄賂、人情及關(guān)系網(wǎng)的惡性博弈，既阻礙市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，破壞市場(chǎng)交易秩序，也使誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的企業(yè)淪為受害者，阻礙市場(chǎng)機(jī)能的正常發(fā)揮，并