【正文】 第一篇：試論醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制試論醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制為加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)會(huì)管理，更好地維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合大中型醫(yī)院財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，筆者談?wù)勛约旱慕?jīng)驗(yàn)與體會(huì)。年度預(yù)算的編制和控制?(1)預(yù)算的編制。醫(yī)院財(cái)務(wù)科每年年末應(yīng)根據(jù)下一年度工作大綱，參照本年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并結(jié)合新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和重點(diǎn)，按工作項(xiàng)目科學(xué)地制定和編制下一年度的經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算。年度收支分具體收、支科室編制出年度收支計(jì)劃，便于月、季、年度預(yù)算考核。編制預(yù)算要做到科學(xué)、完整、積極、可靠。(2)預(yù)算的控制。財(cái)務(wù)科要加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理。預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行科室首席負(fù)責(zé)人限額審批，限額以外的資金實(shí)行院長辦公會(huì)集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。(3)預(yù)算的管理。各用款科室應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算制定分月用款計(jì)劃。預(yù)算按月考核，各用款科室應(yīng)指定一名科室經(jīng)濟(jì)聯(lián)絡(luò)員，以防止多人經(jīng)手，互不知情，出現(xiàn)差錯(cuò)。醫(yī)院收入管理2．1 業(yè)務(wù)收入的管理(1)各臨床科室要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)部門制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持“不多收、不漏收、不少收、不濫收” 的收費(fèi)原則。醫(yī)院門診、住院收費(fèi)科必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)。門診收費(fèi)室、住院收費(fèi)處是醫(yī)院唯一合法的收費(fèi)重地。(2)各類收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理。堅(jiān)持稽核制度，財(cái)務(wù)科定期或不定期地到各收費(fèi)科抽查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。病人交費(fèi)后，因各種原因未做檢查需要退費(fèi)，門診收費(fèi)科應(yīng)堅(jiān)持“三證”(收費(fèi)收據(jù)、收費(fèi)副聯(lián)、檢查通知單或科方)齊全，并由接診科室負(fù)責(zé)人、收費(fèi)科主任和患者同簽字后按規(guī)定退費(fèi)。(3)醫(yī)院醫(yī)療費(fèi)用的減免應(yīng)嚴(yán)格按照醫(yī)院出臺(tái)的救助醫(yī)療減免的辦法和比例進(jìn)行，由審計(jì)科統(tǒng)一執(zhí)行。2．2 醫(yī)療欠費(fèi)的管理(1)病人醫(yī)療費(fèi)用的擔(dān)保應(yīng)堅(jiān)持“誰擔(dān)保，誰負(fù)責(zé)” 的原則，在冊(cè)職工擔(dān)保也不例外。預(yù)交款不足時(shí)應(yīng)提前及時(shí)催交。若因病情危重、急救或無主、無錢急診病人等特殊情況，必須由醫(yī)務(wù)科主任或分管業(yè)務(wù)的副院長書面通知收費(fèi)科。(2)對(duì)歷史形成的醫(yī)療欠費(fèi)：若是個(gè)人擔(dān)保形成的欠費(fèi)，可以采取扣發(fā)當(dāng)事人工資和獎(jiǎng)金的辦法收回；若是客觀因素所形成的欠費(fèi)，則采取以下辦法催收：一是積極組織收費(fèi)人員催收；二是邀請(qǐng)患者單位有關(guān)經(jīng)手人員協(xié)助催收；三是建立激勵(lì)機(jī)制，制定適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)制度，鼓勵(lì)職工想辦法多途徑催收欠費(fèi)，努力減少醫(yī)院損失。2．3 其它收入的管理(1)來院進(jìn)修、實(shí)習(xí)人員收費(fèi)；(2)房屋租金；(3)院外承包科室上交的管理費(fèi)用；(4)轉(zhuǎn)讓藥品、衛(wèi)生材料、其他材料等；(5)贊助收入、罰沒收入、變賣廢品收入、計(jì)劃生育管理費(fèi)等其他各項(xiàng)收入均由財(cái)務(wù)科出具收款收據(jù)，統(tǒng)一收取。醫(yī)院財(cái)務(wù)科以外的任何部門不得以 任何理由收取各項(xiàng)費(fèi)用。醫(yī)院支出的管理醫(yī)院支出是醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學(xué) 科研、預(yù)防業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中發(fā)生的資金耗費(fèi)和貨幣資金向?qū)嵨锏霓D(zhuǎn)化。(1)醫(yī)院支出的管理原則。一是要嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍，不得辦理違規(guī)違紀(jì)的支出，不得擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍。二是要節(jié)約支出，提高資金使用效益。三是對(duì)各項(xiàng)支出實(shí)行分類管理。(2)醫(yī)院支出的歸口管理辦法。醫(yī)院各項(xiàng)支出實(shí)行層層負(fù)責(zé)，各經(jīng)濟(jì)管理環(huán)節(jié)共 同把關(guān)，貫徹民主理財(cái)?shù)脑瓌t，將支出歸口科(科)審核管理，科(科)首席負(fù)責(zé)人為第一把關(guān)責(zé)任人，以達(dá)到真正規(guī)范管理的目的。4 財(cái)務(wù)開支審批程序(1)集中財(cái)權(quán)，堅(jiān)持一個(gè)基本賬戶。醫(yī)院只在基本賬戶進(jìn)行結(jié)算，以保證資金的集中管理。(2)分管領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格把好分管部門的經(jīng)濟(jì)支出關(guān)，切實(shí)保證“一支筆” 審批的準(zhǔn)確性。(3)建立三道監(jiān)控防線，維護(hù)“一支筆” 審簽的嚴(yán)謹(jǐn)性。建立經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的一線經(jīng)手人崗位的雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道監(jiān)控防線；建立相關(guān)科室、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制衡、分管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)的第二道監(jiān)控防線；建立內(nèi)部審計(jì)，全面實(shí)施監(jiān)督、評(píng)價(jià)、反饋的第三道監(jiān)控防線。由三層把關(guān)來保證財(cái)務(wù)開支的客觀性、真實(shí)性。(4)實(shí)施經(jīng)費(fèi)開支三級(jí)審簽。報(bào)賬人員按醫(yī)院財(cái)經(jīng)制度的要求和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填好報(bào)銷憑證后，審計(jì)科進(jìn)行一級(jí)審核，審核內(nèi)容主要是所填報(bào)銷數(shù)據(jù)是否與實(shí)際相符，有無虛填等等；分管院長進(jìn)行二級(jí)審簽，審核的內(nèi)容主要是報(bào)銷內(nèi)容是否真實(shí)，標(biāo)準(zhǔn)是否正確等；第三級(jí)是法人代表“一支筆”審簽，主要是重點(diǎn)審核。最后由財(cái)務(wù)科根據(jù)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行最后把關(guān)，審核的內(nèi)容主要是金額計(jì)算是否有誤，報(bào)銷單據(jù)、付款方式是否合法等。審核的程序一般由下至上進(jìn)行。如審核不嚴(yán)出現(xiàn)漏洞，將追究有關(guān)當(dāng)事人和把關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。醫(yī)院資產(chǎn)的管理5．1 資產(chǎn)的管理(1)資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)更新、添置和大修并組織實(shí)施；嚴(yán)格資產(chǎn)的購置、入庫、保管、出庫、退庫的審批手續(xù)；講求效益，選到物盡其用，勤儉節(jié)約的目的 大中型醫(yī)院應(yīng)成立資產(chǎn)管理小組．負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的清理、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等手續(xù)的審查及評(píng)定(2)使用科室要臺(tái)理使用固定資產(chǎn)，節(jié)約消耗醫(yī)用物資，建立健全使用、保管的崗位責(zé)任制(3)財(cái)務(wù)科要認(rèn)真做好醫(yī)院資產(chǎn)的核算工作。5．2 財(cái)產(chǎn)清查制度財(cái)產(chǎn)清查時(shí)間為固定資產(chǎn)每年I次，財(cái)產(chǎn)清查由資產(chǎn)主管科室、使用科室共同進(jìn)行，做到賬物相符；凡實(shí)物保管人進(jìn)行交接以及年終結(jié)算前．均應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查。對(duì)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果，要分析盈虧原因．分清責(zé)任。第二篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度(全)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度為了加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證國有資產(chǎn)的安全，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，特制定醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。一、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門和人員分工辦理，經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)工作按照職務(wù)分離和錢、賬、物分管的原則進(jìn)行管理，記賬員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員相互分離，相互牽制，相互制約。出納人員不得兼任資產(chǎn)保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、稽核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作；審批支付款項(xiàng)的人員不得擔(dān)任采購、出納工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購、材料采購、材料保管工作；物資核算與物資保管崗分離。三、重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)院務(wù)委員會(huì)集體研究決定，決策人員不得直接實(shí)施，并對(duì)執(zhí)行人員的實(shí)施過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。四、院辦公用品、日用材料、印刷品由總務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購，醫(yī)療器械、衛(wèi)生材料由設(shè)備科負(fù)責(zé)采購?？倓?wù)科、設(shè)備科每季編制采購計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核，報(bào)分管院長審批。五、大宗物資、儀器設(shè)備、醫(yī)用材料、藥品的采購，必須按招標(biāo)程序進(jìn)行。六、財(cái)務(wù)印鑒必須由由兩人以上分開掌管，并在加蓋印鑒時(shí)進(jìn)行審核。七、各財(cái)務(wù)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不得越權(quán)，不得失職。目 錄一． 門診收費(fèi)人員工作制度 二． 急診收費(fèi)人員工作制度 三． 醫(yī)療收費(fèi)制度 四． 住院處工作制度 五． 掛號(hào)工作制度 六． 財(cái)務(wù)預(yù)決算制度 七． 資金管理制‘度 八． 財(cái)務(wù)內(nèi)審制度 九． 物價(jià)管理制度 十． 財(cái)務(wù)安全管理制度 十一．門，急診交接班制度 十二．財(cái)務(wù)檢查復(fù)核制度 十三．財(cái)務(wù)科科長職責(zé) 十四．會(huì)計(jì)職責(zé) 十五．輔助會(huì)計(jì)職責(zé) 十六．出納會(huì)計(jì)職責(zé)十七．藥品衛(wèi)生材料會(huì)計(jì)職責(zé) 十八．收入會(huì)計(jì)職責(zé) 十九．門診收費(fèi)人員職責(zé) 二十．掛號(hào)員職責(zé)二十一．．財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查 門診收費(fèi)人員工作制度為了完成全院的各項(xiàng)工作任務(wù)，收費(fèi)人員必須在財(cái)計(jì)科的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，做好和遵守下列各項(xiàng)工作制度。一、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院的各項(xiàng)規(guī)章制度，遵守勞動(dòng)紀(jì)律，做 好本職工作，堅(jiān)守崗位，上班不遲到，下班不早退，積極參加醫(yī)院的各項(xiàng)活動(dòng)。二、嚴(yán)格遵守物價(jià)政策，執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，熟悉本門業(yè)務(wù)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，確保收費(fèi)劃價(jià)率在9 5％以上，嚴(yán)謹(jǐn)差錯(cuò)的出現(xiàn)。三、改善服務(wù)態(tài)度，增強(qiáng)管理水平，保證收費(fèi)資金的安全和完整，做到當(dāng)日收款當(dāng)日存入銀行，余收款項(xiàng)來不及存入銀行的，應(yīng)放在保險(xiǎn)柜，并撥轉(zhuǎn)密碼。四、對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，收費(fèi)是發(fā)票號(hào)碼應(yīng)從小到大順序使用，不得將大號(hào)碼超前使用，不得私自挪用或者向他人借用款項(xiàng)，一但出現(xiàn)嚴(yán)肅追究。五、及時(shí)做好當(dāng)日?qǐng)?bào)表，報(bào)表的數(shù)字力求準(zhǔn)確無誤，并要上下，左右數(shù)字平衡，字跡清楚，寫清應(yīng)報(bào)發(fā)票的張數(shù)號(hào)碼和合計(jì)金額，確保工作的規(guī)范化。響水縣人民醫(yī)院 急診收費(fèi)人員工作制度為了保證急診病員的及時(shí)搶救，急診收費(fèi)人員應(yīng)做好下列幾項(xiàng)工作制度：一、嚴(yán)格遵守勞動(dòng)紀(jì)律，堅(jiān)守工作崗位，隨時(shí)配合醫(yī)生做好急診病人的搶救工作，做好一切應(yīng)急措施。二、嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，熟悉業(yè)務(wù)技術(shù)，及時(shí)結(jié)清病家的往來帳目，確保各項(xiàng)搶救工作的勝利進(jìn)行，不漏收和當(dāng)日病人的費(fèi)用。三、做好交接班工作，下班人員尚來上崗，上班人員不得私自離崗，不得有脫崗脫節(jié)的現(xiàn)象出現(xiàn)，確保急診收費(fèi)2 4小昌有人值班。四、保證資金的安全和完整，當(dāng)日收款應(yīng)當(dāng)日存入銀行，使用發(fā)票應(yīng)按順序從小到大排列使用，不得將號(hào)碼超前使用，不得私自挪用或者借用收費(fèi)款項(xiàng)，出現(xiàn)問題，嚴(yán)格追究。五、做好日?qǐng)?bào)工作，報(bào)表的金額字和發(fā)票金額字，存款金額應(yīng)同一致，字跡清楚，數(shù)千字準(zhǔn)確，確保工作無誤。響水縣人民醫(yī)院醫(yī)療收費(fèi)制度一、收費(fèi)員工作必須細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度要熱情和藹，準(zhǔn)確掌握藥價(jià)和各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，簡(jiǎn)化手續(xù)，減少排隊(duì)。二、交付現(xiàn)金在唱收，唱付，當(dāng)面點(diǎn)清，開出收據(jù)，留有存根復(fù)核和備查，對(duì)公費(fèi)醫(yī)療，記帳合同，要嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定，如記帳單有涂改，偽造，冒名頂替等不符合規(guī)定者均不予記帳。三、病員出院，住院處根據(jù)病房的出院通知單結(jié)算，收 費(fèi)和記帳。四、病員住院期間，住院處應(yīng)定期下病房結(jié)算，自費(fèi)者要隨時(shí)與家屬聯(lián)系清交，以免造成卡帳，對(duì)欠帳者，應(yīng)抓緊催收。五、收費(fèi)處要建立交接班制度，交班時(shí)現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，最后匯總，清點(diǎn)錢，帳相符后交會(huì)計(jì)出綱處理，如有不符，需立即查找原因，及時(shí)解決。響水縣人民醫(yī)院住院處工作制度一、努力學(xué)習(xí)政治與業(yè)務(wù)，積極參加各種集體活動(dòng)，做到遵紀(jì)守法，堅(jiān)持五熱愛和四項(xiàng)基本原則。二、自覺遵守醫(yī)院各項(xiàng)制度，忠于職守，按時(shí)上下班，不遲到，不早退。三、對(duì)病人熱情耐心，有問必答，對(duì)同志互敬互愛，禮貌待人。四、工作上認(rèn)真負(fù)責(zé)，一絲不茍，經(jīng)濟(jì)上公私分明，不拿原則作交易。五、執(zhí)行統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不多收，不漏收，劃價(jià)正確率達(dá)9 5％以上，中，西藥品損耗率不高于2％。六、按規(guī)定收取住院預(yù)交金，并掌握使用情況，做好費(fèi)用補(bǔ)交工作，住院后病員的欠費(fèi)不超過住院總收入的萬分之九(逃路及領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的欠費(fèi)不計(jì)算在內(nèi))。七、急重病人先住院，后補(bǔ)交住院預(yù)交金。八、金按時(shí)規(guī)定存入銀行部分存入保險(xiǎn)柜，不得坐支和挪用。九、室內(nèi)外衛(wèi)生工作，室內(nèi)要求六面光，室外無雜草，無垃圾，無污水。響水縣人民醫(yī)院掛號(hào)工作制度一、病員，應(yīng)先掛號(hào)后診病(危重?fù)尵壤?二、室分科掛號(hào)(病人先預(yù)檢后掛號(hào))。開診前半小時(shí)即應(yīng)掛號(hào)。三、工作人員要態(tài)度和藹，初診病歷要填齊首頁上端各欄，包括姓名，性別，年齡，職業(yè)，籍貫，住址，就診日期。四、同時(shí)就診兩個(gè)科室或轉(zhuǎn)科病員，須重新掛號(hào)，會(huì)診例外。五、掛號(hào)診病當(dāng)日一次有效，繼續(xù)就診應(yīng)重新掛號(hào)。響水縣人民醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)決算制度一、根據(jù)國家的有關(guān)方針政策，按照主管部門下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)任務(wù)，本著收支平衡的原則，編制醫(yī)院預(yù)算。二、量入為出，正確處理好需要與可能的關(guān)系，分別輕重緩急，合理使用有限的資金。三、堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的原則，開源節(jié)流，增收節(jié)支，提高資金使用效果。四、醫(yī)院預(yù)算院務(wù)會(huì)議，職代會(huì)通過報(bào)管部門由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一掌握?qǐng)?zhí)行。五、預(yù)算在執(zhí)行過程中，由于客觀因素影響