【正文】 第一篇：金融企業(yè)會計制度銀行類《金融企業(yè)會計制度》2007新會計科目表順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍一、資產(chǎn)類1001 現(xiàn)金1002 銀行存款1003 存放中央銀行款項 銀行專用4 1011 存放同業(yè) 銀行專用1051 拆出資金 金融共用1132 應收利息21 1231 其他應收款1241 壞賬準備1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用24 1301 貸款 銀行和保險共用1302 貸款損失準備 銀行和保險共用39 1441 貴金屬 銀行專用1501 待攤費用1524 長期股權投資1525 長期股權投資減值準備1601 固定資產(chǎn)1602 累計折舊1606 固定資產(chǎn)清理1701 無形資產(chǎn)1711 商譽1801 長期待攤費用1901 待處理財產(chǎn)損溢二、負債類2002 存入保證金 金融共用2003 拆入資金 金融共用2004 向中央銀行借款 銀行專用78 2011 同業(yè)存放 銀行專用2012 吸收存款 銀行專用2021 貼現(xiàn)負債 銀行專用2211 應付職工薪酬2401 預提費用2601 長期借款2602 長期債券三、共同類3001 清算資金往來 銀行專用3002 外匯買賣 金融共用四、所有者權益類4001 實收資本4002 資本公積117 4101 盈余公積4102 一般風險準備 金融共用119 4103 本年利潤4104 利潤分配五、損益類6011 利息收入 金融共用131 6021 手續(xù)費收入 金融共用135 6051 其他業(yè)務收入6061 匯兌損益 金融專用138 6111 投資收益6301 營業(yè)外收入6402 其他業(yè)務支出145 6405 營業(yè)稅金及附加6411 利息支出 金融共用147 6421 手續(xù)費支出 金融共用156 6602 管理費用157 6603 財務費用160 6711 營業(yè)外支出161 6801 所得稅162 6901 以前年度損益調(diào)整第二篇：金融企業(yè)會計制度金融企業(yè)會計制度第 一 章 總 則根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》等有關法律、法規(guī)，制定本制度。第一條 為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。第二條 金融企業(yè)的會計核算應當以持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。第三條 金融企業(yè)的會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為、半、季度和月度。、半、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半、季度和月度均稱為會計中期。本制度所稱的期末，是指月末、季末、半年末和年末。第四條 金融企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的金融企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。第五條 金融企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。第六條 金融企業(yè)的會計核算，應當遵循以下基本原則：（一）金融企業(yè)的會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映其財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（二）金融企業(yè)應當按照交易或事項的實質(zhì)和經(jīng)濟現(xiàn)實進行會計核算，不應當僅僅按照 它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。（三）金融企業(yè)的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應當將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。（四）金融企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。（五）金融企業(yè)的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng) 發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當 期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。（六）金融企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內(nèi) 的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。（七）金融企業(yè)的會計核算，應當遵循謹慎性原則，不得多計資產(chǎn)或收益，也不得少 計負債或費用。（八）金融企業(yè)的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會計相關的，應當作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計相關的，應當作為資本性支出。第 二 章 現(xiàn)金管理制度庫存現(xiàn)金不得超過限額（限額是3000元），不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。第 三 章銀行管理制度（一）銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。（二）銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。（三）銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由會計保管，法人章由總經(jīng)理保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。（四）銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。第 四 章固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)的確認條件（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的；（2）使用壽命超過一個會計。（3）與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（4）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。（二）固定資產(chǎn)的折舊期限（1）房屋、建筑物，為20年；（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年；（3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（5）電子設備，為3年。（三）固定資產(chǎn)應按照其使用壽命，計提折舊、確定使用壽命、估計凈殘值。（四）采購回來的固定資產(chǎn)，必須有正規(guī)發(fā)票，行政部門必須做固定資產(chǎn)卡片，以便入賬，財務部門應根據(jù)固定資產(chǎn)卡片建立固定資產(chǎn)明細賬。第 五 章 收入制度營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第 六 章 成本費用報銷制度（一）公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。加強對費用的總額控制，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷。（二）正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名。采購的辦公物品價值在300元以下的，經(jīng)過財務批準；超過300元的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。（三）業(yè)務招待費標準及審批（1）因業(yè)務需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準。(2)業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng) 3手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。(3)超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。（四）對于公司內(nèi)部人員的交通費用，因與業(yè)務關聯(lián)而產(chǎn)生的交通費用(原則上是采用乘公交車，若特殊情況下，需要打地的，必須告之部門經(jīng)理且同意）則予以報銷。（五）公司員工出差產(chǎn)生的差旅費，在出差之前先考慮出差選擇的交通途徑和估算一下全程的費用并報經(jīng)理審核，出差回來后須填制差旅費報銷單后附車船費在內(nèi)所有的出差費用并經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后，才予以報銷。具體規(guī)定事項如以下：（1）公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，優(yōu)先考慮火車中的硬座、臥鋪，若實在時間緊急，可考慮動車或者高鐵。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。(2)出差伙食按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按早餐5元/人、中餐15元/人和晚餐10元/人的標準發(fā)放。(3)出差市內(nèi)短途交通費，可憑到目的地的市內(nèi)交通費大巴或者地鐵憑票據(jù)據(jù)實報銷。（原則上不報銷出租車車費，特殊情況須電話申請部門經(jīng)理，方可報銷）。(4)若在出差期間，如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。(5)車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。(6)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。(7)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。(8)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，只有出差人數(shù)為奇數(shù)或不同性別時，才可一人住宿一間，否則不報銷住宿費。(9)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。（10）出差日期應為車（船）票的票面注明日期，如果因私延遲返回而產(chǎn)生的費用，此費用不得計入出差的費用當中。（六）會計人員的繼續(xù)教育費用，在公司轉正后，憑繼續(xù)教育的發(fā)票予以報銷。（七）物業(yè)費和水電費憑物業(yè)開具的物業(yè)費發(fā)票和水電費收據(jù)（大廈總的水電費發(fā)票），才能報銷。第 七章利潤制度（一）計算公式：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加+（）公允價值變動損益+（）投資收益資產(chǎn)減值損失（二）公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：（1）弭補公司以前虧損；（2）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。第 八 章 財務報告制度（一）財務報告的種類財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。公司財務月報表應于次月15日內(nèi)完成，財務會計報告應于次年90日內(nèi)制作。（二）財務報告的作用為企業(yè)管理人員和外部關系人提供本公司的財務狀況、經(jīng)營成果；為企業(yè)內(nèi)部管理者提供信息，從而進行經(jīng)營規(guī)劃和經(jīng)營管理，為公司的盈利作出鋪墊。（三）財務指標總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：① 經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；② 經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第 九 章 處罰制度公司員工均須按上制度嚴格執(zhí)行，各費用審批人應有責任嚴格控制費用支出，杜絕在費用上弄虛作假。凡違反本制度的，財務將有權不予以受理，并根據(jù)情節(jié)輕重提請公司給予當事人處罰。第三篇：金融企業(yè)會計制度（匯總11篇）寫寫幫會員為你精心整理了11篇《金融企業(yè)會計制度》的范文，但愿對你的工作學習帶來幫助，希望你能喜歡！篇一：金融企業(yè)會計制度負責辦理銀行匯票、支票、電匯及承兌匯票的收款及付款工作；負責到銀行辦理銀行承兌匯票的貼現(xiàn)，妥善保管銀行承兌匯票及空白單證；負責保管支票、有價證券及法人印章，對承兌匯票等票據(jù)要登記備查帳。每日將報銷單據(jù)與銀行存款核對無誤后，及時將單據(jù)交給復核人員；根據(jù)制單人員編制的記帳憑證，認真核對并做好支票簽發(fā)工作，同時在原始憑證上加蓋銀行收、付訖戳記。及時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，加強防范意識，保證資金安全；按月與銀行核對各帳戶存款余額，月末編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”，對未達帳項及時查明原因；編制銀行資金日報表、周資金使用情況、以及下周資金計劃；報表及時整理歸檔；完成領導交辦的臨時工作。篇二：企業(yè)會計制度【摘 要】本文對小企業(yè)會計問題的原因進行了闡述，在此基礎上，提出了相應的對策?！娟P鍵詞】小企業(yè) 會計制度 問題原因 問題對策改革開放以來，我國的小企業(yè)在工業(yè)、農(nóng)業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食服務業(yè)等各個領域全面擴展，構成了目前中國企業(yè)規(guī)模結構中最龐大的一支，它們在促進國民經(jīng)濟發(fā)展、解決勞動力就業(yè)、改善人民生活、增加地方財政收入、推動技術創(chuàng)新、擴大國際貿(mào)易等方面都發(fā)揮著巨大作用。一、小企業(yè)會計問題產(chǎn)生的原因小企業(yè)在國民經(jīng)濟中占有重要地位，從而使得小企業(yè)會計問題的研究很有必要。但更重要的是小企業(yè)的特殊性使得小企業(yè)會計與大企業(yè)或上市公司的會計之間有著較大的區(qū)別，這些特殊性，也正是小企業(yè)會計問題產(chǎn)生的根源。（一）小企業(yè)內(nèi)部組織結構的特殊性?D?D內(nèi)部組織結構簡單，有些企業(yè)會計機構的設置不規(guī)范小企業(yè)種類繁多、行業(yè)門類齊全、所有制多樣化，但由于其經(jīng)營規(guī)模不大，從而內(nèi)部組織機構較簡單，沒有太多的管理層次。小企業(yè)缺乏相應的決策機構，或者決策機構未能發(fā)揮應有的作用。業(yè)主(經(jīng)理)可能支配所有的經(jīng)營管理活動，企業(yè)經(jīng)營管理的水平在很大程度上取決于業(yè)主的知識和能力。小規(guī)模企業(yè)通常有少數(shù)員工負責日常行政事務、會計處理和資產(chǎn)保管等，不相容職責分離有限。由于業(yè)主(經(jīng)理)直接管理企業(yè)，通常缺乏正式的業(yè)務報告制度。小規(guī)模企業(yè)即使存在制度與授權程序，也經(jīng)常是非正式的，且隨意性較大。（二）小企業(yè)會計人員的特殊性?D?D會計人員素質(zhì)較低小企業(yè)會計人員的素質(zhì)直接影響國民經(jīng)濟全局。小企業(yè)會計人員的素質(zhì)與大企業(yè)的會計人員相比，業(yè)務素質(zhì)普遍偏低。小企業(yè)的會計人員出現(xiàn)了向一老一少兩極發(fā)展的現(xiàn)象。前者年齡己大，知識更新緩慢；后者多為剛剛離開學校，由于就業(yè)市場緊張而不得不進入小企業(yè)的缺少實踐鍛煉的學生，他們?nèi)襞錾闲碌臅嬛贫茸兓?，還要學習，更主要的是他們在實踐中沒有人指導，從而使得他們的會計技能提高慢?？偠灾?，小企業(yè)會計人員的素質(zhì)由于主客觀原因存在許多問題，不能適應企業(yè)內(nèi)部管理和經(jīng)濟發(fā)展的需要。（三）小企業(yè)會計信息使用者的特殊性從會計的重要性原則來看，某項會計信息在會計報表中是被詳盡、充分的披露還是被簡要、粗略的列示主要是看其是否滿足信息使用者的需要，是否有利于人們做出滿意的決策。由于國家目前退出對小企業(yè)的所有權的控制，以及小企業(yè)的所有權與經(jīng)營權的重合使得小企業(yè)所有者與經(jīng)營者之間的信息不對稱問題基本上不存在，再由于融資方式的獨特性，從而使得小企業(yè)會計信息的使用者與大企業(yè)或上市公司的會計信息使用者有著很大的差別。（四）小企業(yè)的經(jīng)營活動及所面臨風險的特殊性小企業(yè)多集