【正文】 第一篇：規(guī)章制度——財務管理制度財務管理制度為嚴肅財經紀律，規(guī)范財務管理，切實做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會計法》及有關財務管理規(guī)定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。一、辦公室在每年的財政經費下達后，將經費措施及支出項目、支出數額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。二、半年時由財務負責同志(來源：公務員在線 ）及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經費支出情況。四、所有報銷票據需經辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領導審批后方可報銷。票據上臺照、內容（事項）、品名、規(guī)格、數量、單價、價款、經辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據，經單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數額借款。事后，須在十個工作日內履行報銷手續(xù)，抽調借據。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執(zhí)行。七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執(zhí)行。規(guī)章制度匯編——財務管理制度第二篇：財務規(guī)章制度財務規(guī)章制度內部會計第一條根據《中華人民共和國會計法》（以下簡稱會計法）、《會計基礎工作規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）要求，制定財務處內部會計監(jiān)督制度。第二條學校財務機構（處、科）會計人員對本單位的經濟活動進行會計監(jiān)督。第三條學校財務機構、會計人員進行會計監(jiān)督的依據是：1．國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章；2．會計法律、法規(guī)；國家統(tǒng)一會計制度；國務院有關業(yè)務主管部門制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。3．學校單位內部會計管理制度；4．校單位內部的預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃等。第四條財務人員應對每年制定的財務預算的合理有效性進行監(jiān)督，并按規(guī)定程序上報獲得批準；在預算執(zhí)行中嚴格審核各項收支情況，對超預算的項目要按規(guī)定經主管校長批準方可列支；對大型物資采購要參與招投標過程并嚴格審核起費用開支情況。第五條財務人員應對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，并予以扣留，及時向財務負責人報告，并追究當事人的責任。對不記載不準確、不完整的原始憑證要予以退回，要求經辦人員予以補充、更正。第六條財務機構應依法設置帳簿，帳簿記錄應遵照《高等學校會計制度》的規(guī)定。會計人員對帳簿記錄不真實、不完整、不全面、不準確的事項要及時予以糾正，并定期進行帳目核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符。對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或者帳外設帳的行為，應當予以制止和糾正；制止和糾正無效的，應向學校主管領導報告，請求作出處理。第七條財務機構應定期編報財務報告，依法保證報表的真實、準確、完整。對提供虛假會計報告、強令篡改、編造財務報告的行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應向學校主管領導報告，請求處理。第八條財務機構應監(jiān)督財產物資的采購計劃的審批制度；物資的驗收、領用保管與使用制度；物資的維護、報廢和轉讓等制度。并定期進行實物清查，對帳實帳款不符的情況，應查明原因，按照國家有關規(guī)定進行處理；超出財務處職權范圍的，應立即向學校主管領導報告，請求處理，以確保公共財產的安全與完整。第九條財務機構應按照《規(guī)范》中的規(guī)定對財務收支嚴把監(jiān)督關。按照《中央財經大學各項收入管理辦法》、《中央財經大學各項支出審核及報銷程序》的規(guī)定，嚴格審核各項財務收支的發(fā)生情況，確保學校各項收支的合理合法。第十條財務機構應按照《中央財經大學校內部資金管理暫行辦法》的有關規(guī)定，嚴格審核和監(jiān)督校內各單位的財務收支情況，各單位的各項收入來源要合理合法，各項支出手續(xù)要齊全，并符合財務制度規(guī)定，要求各單位兼職財會人員對本單位的財務收支活動及時入帳，并按期向財務處報送會計報表，財務處定期舉辦財會培訓班，對兼職財會人員進行崗位培訓。本辦法自頒布之日起執(zhí)行，財務處有解釋權。第三篇：財務規(guī)章制度財務規(guī)章制度內部牽制第一條財務處內部牽制制度應與崗位責任制、經濟責任制相結合，遵循機構分離、職務分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。第二條記賬人員應與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離，相互制約。第三條財務公章由會計科科長保管，校長私章、財務處處長私章和出納員私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。第五條所有銀行結算憑證，由會計科和結算部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領用并進行備查登記。第六條按規(guī)定填寫或打印銀行現金支票、轉帳支票。存根與票面內容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責任。第七條作廢支票由出納員交科長審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。第八條所有現金、銀行存款收付業(yè)務均由會計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務。對于銀行往來業(yè)務，在記帳憑證上要注明原始憑證字號。第九條出納員應逐日逐筆登記現金日記帳與銀行存款日記帳，并與計算機打印出的當日現金及銀行存款余額表核對相符。第十條出納員無權編制或更改記帳憑證，無權勾對銀行帳，無權編制“銀行存款余額調節(jié)表”。第十一條會計科和結算部指定專人負責銀行帳的勾對并編制“銀行存款余額調節(jié)表”，并于每月10日前將上月調節(jié)表交科長審閱；對于未達帳項必須及時到銀行查詢并向科長報告。第十二條嚴格執(zhí)行庫存現金限額管理，超限額現金應于當日送存銀行，會計科可與結算部聯合辦理現金送存業(yè)務。第十三條大額存單由科長登記備查簿并負責保存；到期前應向處長報告，需要轉存的應及時辦理轉存。第十四條科長要不定期抽查庫存現金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對帳是否及時等現金管理條例的落實情況。第十五條當日憑證當日復核，科長應按順序號逐一復核當日記帳憑證；發(fā)現差錯，及時通知記帳(輸機)人員按規(guī)定方法予以更正，并再次復核更正后的憑證；復核后的憑證方可登記機內帳簿。輸機人員和復核人員須在憑證上簽字蓋章。第十六條對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經授權人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。第十七條會計科和結算部工作人員應避免接觸與本人工作無關的資產。非財務處工作人員嚴禁進入會計科和結算部的柜臺內。第十八條會計人員應嚴格執(zhí)行《中央財經大學財會檔案管理辦法》，及時整理、裝訂各類憑證、帳簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管；未經保管人員同意，任何人不得隨意查閱會計檔案；如需查閱已歸檔的會計資料，必須由兩人以上同時進行，并確保會計資料的完整性。第十九條本制度解釋權在財務處。第四篇：財務規(guī)章制度財務規(guī)章制度財務規(guī)章制度1第一章總則第一條為適應社會主義新農村建設的需要，保持農村社會穩(wěn)定，促進農村經濟發(fā)展，進一步推進農村財務管理的經常化、規(guī)范化、制度化，根據農業(yè)部、民政部、財政部、審計署《關于推動農村集體財務管理和監(jiān)督經常化、規(guī)范化、制度化的意見》，結合我區(qū)農村財務工作實際，制定本制度。第二條基本原則（一）堅持村集體資金的所有權、使用權、審批權“三不變”原則,任何單位和個人不得平調和挪用。（二）堅持村集體經濟組織財務獨立核算原則，以村建帳，堅持原村級資產隸屬關系和債權債務關系不變。（三）堅持充分尊重村集體經濟組織和廣大村民的意愿、村集體經濟組織委托原則，不得用行政命令強行收帳或實行強行代理。第三條本制度適用于全區(qū)所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務管理。第二章機構設置及職責第四條機構設置（一）在財政所設立農村財務代理中心。（二）農村財務代理中心在鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的領導下開展工作，業(yè)務上接受區(qū)農村經營管理部門和區(qū)財政局的指導、監(jiān)督。（三）農村財務代理中心的服務對象為本鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)內的村集體（村民委員會、村集體經濟組織），不得對轄區(qū)內服務對象以外的單位開展會計代理服務。（四）機構人員配備。農村財務代理中心設負責人一名，總監(jiān)審一名，會計一名。中心負責人由分管副所長兼任，資金會計由財政所總資金會計兼任。中心監(jiān)審、會計必須具備會計資格、取得《會計證》方可上崗。（五）實行“農村財務委托代理”后，各行政村財經委員任報賬員。第五條工作職責（一）對委托代理村集體經濟組織負責，做好各項會計業(yè)務的核算工作。（二）審核監(jiān)督委托代理村集體經濟組織的報帳憑證是否符合有關規(guī)定，審批程序是否符合有關要求，各項收支和資金使用是否合理，保證會計資料準確、真實、完整。（三）及時反饋會計信息。按財會制度為委托代理的`集體經濟組織提供會計報表及有關收支情況，并指導各村按財務公開規(guī)定進行財務公開，接受群眾監(jiān)督；按照上級主管部門的要求，及時上報有關報表和提供各類會計信息。（四）做好委托代理村集體經濟組織的會計資料、檔案的整理和保管工作。已歸檔的會計資料，任何人不得私自拆封或抽?。恍璨殚啎嫏n案時，必須經建檔單位領導批準，并進行查閱登記；查閱時，檔案原件不得隨意拿走或外借，如查閱單位需要文字性資料時，需經請示主管領導批準后方可進行復制。第六條委托代理程序委托代理事項需經各村村民代表會議討論、表決通過，形成決議；村民代表會議未通過的村，暫不實行財務委托代理。村民代表通過后，由村委會或村集體經濟組織與鎮(zhèn)農村財務代理中心簽訂委托代理協(xié)議，明確雙方的權利和義務。第三章會計業(yè)務操作細則第七條帳簿、單據、表格及辦公用品的購買與管理（一）帳簿由中心統(tǒng)一購買；（二）統(tǒng)一領發(fā)專用收據；（三）中心的日常辦公用品根據中心工作人員的實際需要擬定清單，報所長批準，由專人統(tǒng)一購買；（四）中心所有帳簿、單據、表格、日常辦公用品由專人管理，實行嚴格的領用登記注銷制度。第八條帳簿設置、票據表格使用（一）中心會計以村設置總分類帳、固定資產明細帳、產品物資明細帳、內部往來明細帳、應收及暫付款明細帳、應付及暫收款明細帳及其它分戶明細帳。（二）總會計設置銀行存款日記總帳，并以村設置銀行存款日記明細臺帳。（三）票據使用收據：收款收據使用時，要加蓋財務代理中心財務專用章和村財務專用章，各村開具時還要加蓋村主任、財經委員印章。收據一式三份，存根、中心會計記賬、交款人各一份。收入入賬加蓋審核章。支出報銷單：由財經委員填寫，加蓋村委主任、財經委員印章，經中心監(jiān)審審核蓋章后，報中心會計記賬。收款通知單，資金會計開具，報中心會計記帳。收款通知單一式三份，助理會計、中心會計和總會計各一份。記帳憑證：由中心會計嚴格按會計制度編制、記帳，并及時送微機操作員輸入微機、校對。第九條會計業(yè)務核算（一）中心會計要嚴格按照會計制度和各村收入支出預算方案，收益分配方案進行核算。年初要及時建帳，年內要及時編制記帳憑證并記帳結帳，做到日清月(季)結，年終搞好收益分配核算。（二）報帳日期按代理中心安排的時間表報賬，每月或每期中心會計必須編制出各村的財務報表，報表一式三份，村委會、代理中心、代理中心負責人各一份。（三）結帳后中心會計要做到帳帳、帳證、帳表、帳款相符。（四）中心會計與資金會計每月必須核對一次，中心會計與各村財經委員至少每季核對一次，做到存款、物質、儲備金、及有關帳務相符。（五）資金會計每月與銀行核對一次，做到中心存款與銀行存款相一致。第十條財務管理（一）中心所有人員要嚴格執(zhí)行有關財務制度和各村年初編制的財務收支預算方案。（二）根據《銀行結算辦法》資金會計不準出租、出借中心帳戶，不得透支，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，絕不允許挪用和平調村級資金。（三）中心會計人員不得擅自核銷村級呆帳、壞帳、死帳。（四）中心負責監(jiān)督指導各村年終合同兌現和年初合同發(fā)包簽訂鑒證。（五）中心人員要經常深入各村督查村級收入兌現，保證村級組織正常運轉，防止自收自支、坐收坐支和收入不報帳現象發(fā)生。（六）嚴格支出審核，盡量壓縮非生產性開支。中心審核支出時，要嚴把四關：一是規(guī)范票據審查關；二是經手人簽字關；三是民主理財小組審核關；四是支書、主任審批關。第四章工作人員規(guī)則及相關管理規(guī)定第十一條中心人員工作規(guī)則（一）不準無理推諉、怠慢、拒絕委托人合理要求；（二）不準泄露會計秘密；（三）不準在會計業(yè)務權限范圍之外使用印鑒；（四）不準參與所服務村的內部事務；（五）不準借職務之便謀取私利；（六）不準擅自動用資金；（七）不準擅自突破規(guī)定資金周轉量；（八）不準接收未簽批條據；（九）不準擅自截留或代扣款項。第十二條票據管理（一）村財經委員領取票據時，應到票據管理員處填寫“農村財務代理中心票據領用清冊”，并當面清點份數。（二）不準拆本使用。（三）統(tǒng)管票據開具時，應同時加蓋五章，即：中心財務章、村財務章、中心會計章、財經委員章、交款人章（簽字）。（四）嚴禁大頭小尾開具統(tǒng)一票據，違者視情節(jié)輕重給予經濟處罰或刑事處罰，并補交相應的差額。（五）收款方式根據情況填寫存款、現金或轉帳，依據事實送存統(tǒng)管帳戶或直接報送到所轄中心會計。（六）整本票據使用完畢應及時到中心會計審核，確認無誤的即可核銷，并到票據管理處領取新的票據。（七）確保票據的安全性，如遺失應及時到鎮(zhèn)農村財務代理中心聲明作廢。（八）堅決杜絕自收自支、坐收坐支和收入不入帳的現象發(fā)生。第十三條報帳管理（一）各村財經委員按規(guī)定時間到中心報帳。（二）較大收入和支出的要及時報帳。（三）涉及現金或存款的，資金都應及時繳入財政代管專戶。（四）不符合規(guī)定的票據不得上報。（五）所報原始票據要素齊全（注明日期、用途、經手人簽字、支書主任聯簽、民主理財小組審核章）。（六）預算方案以外的重大支出，需經村民（或村民代表）大會討論通過，并有書面說明，方可報帳