【正文】 第一篇：行政事業(yè)單位資產(chǎn)報(bào)表編制說明**省行政事業(yè)單位資產(chǎn)報(bào)表編制說明一、填報(bào)范圍本表適用于具有法人資格獨(dú)立核算的各類行政單位、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位也在報(bào)表編制范圍內(nèi)。二、編報(bào)要求各單位應(yīng)以201220132014年12月31日為時(shí)間點(diǎn)，在及時(shí)全面清理、盤點(diǎn)資產(chǎn)和相關(guān)賬目的基礎(chǔ)上，全面、真實(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)。本報(bào)表金額單位為人民幣元，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位；省直部門和各市匯總表以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。本套報(bào)表由報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、人員收支情況表、本年固定資產(chǎn)增加表、本年固定資產(chǎn)減少表、處置房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表、處置交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表、處置其他固定資產(chǎn)明細(xì)表（不含土地）、本年其他資產(chǎn)增減情況表、固定資產(chǎn)使用情況表、國(guó)有資產(chǎn)收益實(shí)現(xiàn)及上繳情況表、對(duì)外長(zhǎng)期投資明細(xì)表、出租、出借房屋土地明細(xì)表、出租、出借其他資產(chǎn)明細(xì)表、其他有償使用資產(chǎn)明細(xì)表、在賬（未在賬）房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表、在賬和未在賬土地明細(xì)表、在賬（未在賬）交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表、在賬（未在賬）其他固定資產(chǎn)明細(xì)表、無形資產(chǎn)情況表（不含土地使用權(quán)）組成。凡納入本套報(bào)表編制范圍的單位都應(yīng)逐戶編制和錄入本套報(bào)表，鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)行政事業(yè)單位可分戶錄入，也可以一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)為基本單位匯總錄入。省直部門、各市匯總表格式與基層單位報(bào)表格式相同，各部門上報(bào)的匯總表中在賬（未在賬）房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表、在賬和未在賬土地明細(xì)表、在賬（未在賬）交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表、在賬（未在賬）其他固定資產(chǎn)明細(xì)表僅打印第一頁；各市上報(bào)的匯總表中明細(xì)表僅打印第一頁。三、填報(bào)口徑（一）封面封面為基層單位編制、錄入封面，部門匯總報(bào)表封面與部門本級(jí)封面一致，各市匯總表填寫匯總報(bào)表封面。單位名稱：根據(jù)單位全稱填列，并加蓋單位公章。單位統(tǒng)一代碼：根據(jù)各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證書的9位碼填列，沒有代碼的可由財(cái)政部門編制臨時(shí)代碼，臨時(shí)代碼編制規(guī)則參考《關(guān)于**省行政事業(yè)單位編寫臨時(shí)組織機(jī)構(gòu)代碼(9位)說明》。單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：按單位當(dāng)前實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度選擇代碼填報(bào)。一個(gè)單位有行政、事業(yè)單位兩套賬，同時(shí)執(zhí)行兩種會(huì)計(jì)制度的填其他。是否計(jì)提折舊：按單位當(dāng)前實(shí)際執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，固定資產(chǎn)是否提取折舊如實(shí)填寫。機(jī)構(gòu)（行業(yè)）分類：應(yīng)按單位實(shí)際開展的主要事業(yè)、履行的主要職能選擇相應(yīng)代碼填報(bào)，例：某機(jī)關(guān)本身填報(bào)國(guó)家機(jī)構(gòu)國(guó)家行政機(jī)構(gòu)，其下屬學(xué)校應(yīng)填報(bào)高等教育（或中等教育等），其下屬科研所應(yīng)填報(bào)社會(huì)科學(xué)研究。各單位應(yīng)參考《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼》的有關(guān)規(guī)**合本單位實(shí)際進(jìn)行填寫，填寫到末級(jí)。單位基本性質(zhì)：按政府編制管理部門批準(zhǔn)，各單位事業(yè)法人登記和組織機(jī)構(gòu)代碼證登記情況結(jié)合單位實(shí)際情況選擇相應(yīng)代碼進(jìn)行填寫。單位類型：按各單位行政事業(yè)法人登記情況結(jié)合經(jīng)費(fèi)來源選擇相應(yīng)代碼填報(bào)。其中全部財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)指201220132014年經(jīng)費(fèi)全部為預(yù)算內(nèi)財(cái)政撥款的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體；企業(yè)化管理事業(yè)單位、股份制事業(yè)單位等執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位按其實(shí)際經(jīng)費(fèi)來源情況選擇相應(yīng)的代碼填報(bào)。預(yù)算管理級(jí)次：?jiǎn)挝桓鶕?jù)決算口徑進(jìn)行填寫，一般報(bào)送省財(cái)政廳的單位填寫省級(jí)，報(bào)送市財(cái)政局的單位填寫市級(jí)，報(bào)送縣及以下財(cái)政局的單位填寫縣級(jí)、鄉(xiāng)級(jí)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總。財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系：反映行政事業(yè)單位與同級(jí)財(cái)政部門的經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系，凡全部或部分經(jīng)費(fèi)直接由財(cái)政部門撥付的單位為一級(jí)單位（主管部門），經(jīng)費(fèi)由一級(jí)單位轉(zhuǎn)撥的單位為二級(jí)單位，經(jīng)費(fèi)由二級(jí)單位轉(zhuǎn)撥的單位為三級(jí)單位，三級(jí)以下單位不再單獨(dú)標(biāo)識(shí)，統(tǒng)一填為三級(jí)。財(cái)政隸屬關(guān)系：反應(yīng)單位上報(bào)的財(cái)政部門對(duì)應(yīng)地區(qū)。如省直部門及所屬單位上報(bào)資產(chǎn)報(bào)表為省財(cái)政廳，填寫**省；**市直部門及所屬單位上報(bào)資產(chǎn)報(bào)表為**市財(cái)政局，填寫**市；**市市中區(qū)部門及所屬單位上報(bào)資產(chǎn)報(bào)表為市中區(qū)財(cái)政局，填寫**市市中區(qū)等。1所在地區(qū)：指目前單位辦公駐地，應(yīng)根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》明細(xì)填至縣、市、區(qū)。1備用碼（六位）：各市、各部門可按各自資產(chǎn)管理需要自行編制代碼，下發(fā)基層單位填報(bào)。（二）資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（行政事業(yè)會(huì)計(jì)制度）本表按全口徑反映單位整體資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)年初、年末情況，其編制口徑與201220132014年度部門決算報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表一致。行政單位會(huì)計(jì)制度部分反映執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》的黨政機(jī)關(guān)單位的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)情況；事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度部分反映執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》以及行業(yè)會(huì)計(jì)制度（包括科學(xué)、教育、醫(yī)院、水利管理、地勘、公路、測(cè)繪等行業(yè)）的事業(yè)單位年初、年末各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)情況；一戶單位內(nèi)既有行政經(jīng)費(fèi)又有事業(yè)費(fèi)且分別記賬的，可在行政和事業(yè)部分分別填列。表內(nèi)年初數(shù)有關(guān)指標(biāo)應(yīng)與上年度資產(chǎn)報(bào)表中資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)保持銜接一致，不一致的需專門予以說明。表內(nèi)年末數(shù)有關(guān)指標(biāo)根據(jù)單位201220132014年12月31日財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算有關(guān)指標(biāo)填列。1）外幣存款：填列行政單位外幣存款按規(guī)定折合人民幣數(shù)。2）財(cái)政應(yīng)返還額度：填列實(shí)行國(guó)庫集中支付改革并執(zhí)行財(cái)政部財(cái)庫[2004]〔2004〕190號(hào)關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位本年尚未支用結(jié)存在國(guó)庫的累計(jì)預(yù)算指標(biāo)數(shù)（下同）。3）基本建設(shè)資金占用合計(jì)：填列按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類資金占用情況，根據(jù)單位資**衡表（會(huì)建01表）的資金占用有關(guān)欄目填列。如單位無基本建設(shè)項(xiàng)目或基本建設(shè)項(xiàng)目竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政賬資產(chǎn)，則此欄為零；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目為在建工程，則按資**衡表的資金占用合計(jì)填列；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按資**衡表的資金占用合計(jì)金額扣減已交付使用資產(chǎn)價(jià)值后余額填列。4）應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的工資或離退休費(fèi)。單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政部財(cái)庫[2006]〔2006〕48號(hào)文件有關(guān)規(guī)定，按照行政賬中應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）貸方余額填列。5）應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的由各地區(qū)各部門各單位出臺(tái)的津貼補(bǔ)貼。單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政部財(cái)庫[2006]〔2006〕48號(hào)文件有關(guān)規(guī)定，按照行政賬中應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼貸方余額填列。6）應(yīng)付其他個(gè)人收入：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的除應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）和應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼核算內(nèi)容以外的其他收入。單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政部財(cái)庫[2006]〔2006〕48號(hào)文件有關(guān)規(guī)定，按照行政賬中應(yīng)付其他個(gè)人收入貸方余額填列。7）基本建設(shè)資金來源合計(jì)：填列按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類資金來源情況，根據(jù)單位資**衡表（會(huì)建01表）的資金來源有關(guān)欄目填列。如單位無基本建設(shè)項(xiàng)目或基本建設(shè)項(xiàng)目竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政賬資產(chǎn)，則此欄為零；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目為在建工程，則按資**衡表的資金來源合計(jì)填列；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按資**衡表的資金來源合計(jì)金額扣減已交付使用資產(chǎn)價(jià)值后余額填列；如有基建借款，則借款金額需按比例扣減已竣工并已交付使用資產(chǎn)應(yīng)承擔(dān)的基建借款份額后填列。8）短期投資：填列事業(yè)單位依法取得的，持有時(shí)間不超過1年（含1年）的投資，主要是國(guó)債投資。9）存貨：填列事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)耗用而儲(chǔ)存的各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動(dòng)植物等的實(shí)際成本。10）其他流動(dòng)資產(chǎn)：填列事業(yè)單位除上述各項(xiàng)之外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，如將在1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資。11）累計(jì)折舊：填列事業(yè)單位按有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的累計(jì)折舊數(shù)。填列本項(xiàng)的單位需在填報(bào)說明中對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的制度依據(jù)等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行說明。12）累計(jì)攤銷：填列事業(yè)單位按有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷的累計(jì)攤銷數(shù)。填列本項(xiàng)的單位需在填報(bào)說明中對(duì)無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷的制度依據(jù)等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行說明。13）待處理資產(chǎn)損溢：填列事業(yè)單位年末待處置資產(chǎn)的價(jià)值及處置損溢。14）其他流動(dòng)負(fù)債：填列事業(yè)單位除上述各項(xiàng)之外的其他流動(dòng)負(fù)債，如承擔(dān)的將于1年內(nèi)（含1年）償還的長(zhǎng)期負(fù)債。15）非流動(dòng)資產(chǎn)基金：填列事業(yè)單位長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)占用的金額。16）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)：填列事業(yè)單位滾存的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金，包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)。17）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余：事業(yè)單位滾存的財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目支出結(jié)余資金。資產(chǎn)負(fù)債表（企業(yè)會(huì)計(jì)制度）本表僅由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位填報(bào)，反映執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)化管理、自收自支、股份制等事業(yè)單位年初、年末各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以及收入、利潤(rùn)等基本情況。1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：反映執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位201220132014年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的總額。2）利潤(rùn)總額：反映執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制