【正文】 第一篇：擔(dān)保業(yè)務(wù)簡介擔(dān)保業(yè)務(wù)簡介一、銀行保函業(yè)務(wù)（一）基本概念保函是銀行應(yīng)申請人的要求，向受益人做出的書面付款保證承諾，銀行將憑受益人提交的與保函條款相符的書面索賠履行擔(dān)保支付或賠償責(zé)任。銀行保函具有以下特點(diǎn)：獨(dú)立性，源于基礎(chǔ)交易，但一旦出具，即與基礎(chǔ)交易相分離，本身具有獨(dú)立性。單據(jù)化：銀行憑保函中規(guī)定的單據(jù)付款，而不問基礎(chǔ)交易的實(shí)際履行情況。銀行對單據(jù)真?zhèn)渭八髻r是否合理概不負(fù)責(zé)，因此只存在有效索賠，而不存在索賠是否合理的問題。（二）業(yè)務(wù)種類根據(jù)擔(dān)保銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)不同及管理的需要，分為融資類保函和非融資類保函兩大類。、授信額度保函、有價(jià)證券保付保函、融資租賃保函、延期付款保函，其核心特點(diǎn)是為申請人的融資行為及資金債務(wù)的償還義務(wù)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。（1）借款保函：擔(dān)保借款人（申請人）向貸款人（受益人）按貸款合同的規(guī)定償還貸款本金及利息。（2）授信額度保函：擔(dān)保申請人在受益人處取得授信額度及授信額度項(xiàng)下償還義務(wù)的履行。一般是母公司申請，為其在海外的子（分）公司獲得當(dāng)?shù)劂y行的授信額度而出具。（3）有價(jià)證券保付保函：為企業(yè)利用自身信譽(yù)直接在資本市場上發(fā)行債券融資提供擔(dān)保，保證債券本金及利息的償還。另外，在實(shí)務(wù)中，國家發(fā)改委對上市企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換股份債券進(jìn)行審批時(shí)，往往要求銀行提供擔(dān)保，因而也產(chǎn)生了可轉(zhuǎn)債擔(dān)保業(yè)務(wù)。（4）融資租賃保函：銀行為融資租賃合同項(xiàng)下的租金支付承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。在融資租賃合同項(xiàng)下，承租人通過分期支付租金的方式，最終獲得租賃設(shè)備的所有權(quán)。（5）延期付款保函： 是對延期支付的貨款及由此產(chǎn)生的利息所做出的付款保證，期限較長。延付是出口方對進(jìn)口方的資金融通，在發(fā)貨后或工程完工后一段時(shí)間內(nèi)支付，與遠(yuǎn)期信用證相似，通常用于大宗機(jī)械、設(shè)備進(jìn)口。、預(yù)付款保函、履約保函、關(guān)稅保函、即期付款保函，經(jīng)營租賃保函等。（1）投標(biāo)保函：多用于公開招標(biāo)的工程承包和物資采購合同項(xiàng)下，根據(jù)標(biāo)書的要求，通過申請人往來銀行出具。保證責(zé)任：投標(biāo)人在報(bào)價(jià)有效期內(nèi)不撤標(biāo)、不改標(biāo)；一旦中標(biāo)，在規(guī)定的期限內(nèi)提交履約保函；在中標(biāo)后的若干期限內(nèi)與業(yè)主簽定合同。效期通常為開標(biāo)日后多少天（1 個(gè)月半年），擔(dān)保金額通常為合同總價(jià)的 1%5%。（2）預(yù)付款保函：全稱為預(yù)付款還款保函，銀行承擔(dān)申請人一旦在基礎(chǔ)交易項(xiàng)下違約，將向受益人返還預(yù)付款的保證責(zé)任。預(yù)付款通常為保函受益人（業(yè)主或買方）向保函申請人（承包方或供貨方、勞務(wù)方）在簽約后提供的項(xiàng)目啟動(dòng)資金或動(dòng)員費(fèi)，擔(dān)保金額為合同價(jià)款的 1030%。常見類型：船舶預(yù)付款保函、承包工程項(xiàng)下的預(yù)付款保函。（3）履約保函：銀行對保函申請人誠信、善意、及時(shí)履行基礎(chǔ)交易中約定義務(wù)的保證?；A(chǔ)交易中約定的義務(wù)包括：供貨方發(fā)貨、勞務(wù)方提供勞務(wù)、承包方完成工程。如未履行義務(wù)，擔(dān)保行要向受益人承擔(dān)損害賠償責(zé)任。擔(dān)保金額一般為合同總價(jià)的5%10%。常見類型：承包工程項(xiàng)下的履約保函、貿(mào)易項(xiàng)下的履約保函。（4）關(guān)稅保函：適用于國家相關(guān)進(jìn)口商品減免稅政策未明了前貨物的進(jìn)口；境外工程承包建設(shè)、境外展覽、展銷等過程中有關(guān)設(shè)備、器械等物品臨時(shí)進(jìn)入他國關(guān)境；加工貿(mào)易企業(yè)進(jìn)口料件；海關(guān)對某些企業(yè)實(shí)行先放后征等情況，海關(guān)（受益人）憑銀行保函辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，提高通關(guān)速度。如屆時(shí)企業(yè)未能及時(shí)繳納關(guān)稅，海關(guān)可向銀行索賠。（5）即期付款保函：是銀行保證申請人因購買商品、技術(shù)、專利或勞務(wù)合同項(xiàng)下的付款責(zé)任而出具的類同信用證性質(zhì)的保函。狹義的付款保函就是即期付款保函，擔(dān)保合同價(jià)款的即期支付，通常為見單以后 30 天付款。（6）經(jīng)營租賃保函：銀行為經(jīng)營租賃合同項(xiàng)下的租金支付承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。在經(jīng)營租賃合同中，承租人通常旨在獲得租賃物在一定期限內(nèi)的使用權(quán)。（三）保函業(yè)務(wù)的簡要操作流程保函種類雖然繁多，但每一類保函從審核開立到撤銷關(guān)卷，其基本業(yè)務(wù)操作流程是相同的。（1）客戶資格的審查。首次委托銀行辦理保函業(yè)務(wù)的客戶，應(yīng)提交資格文件正本或有效副本，銀行保留復(fù)印件留底備查，并以客戶為單位建立客戶檔案。提交資格文件包括：通過年審的有效工商營業(yè)執(zhí)照及企業(yè)法人代碼證、由客戶法定代表人簽署并加蓋企業(yè)公章的授權(quán)書、人民銀行年審的貸款卡、其它必要的資料，等。（2）基礎(chǔ)交易的審查。根據(jù)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制及外部監(jiān)管當(dāng)局的要求，合理審慎地審查保函基礎(chǔ)交易相關(guān)資料。（3）對基礎(chǔ)交易資料的審查。申請人應(yīng)提交審查的文件包括：開立保函申請書、保函業(yè)務(wù)基礎(chǔ)交易資料、保函格式、有關(guān)政府部門的批文（如需）、商務(wù)部簽發(fā)的《對外承包工程項(xiàng)目投（議）標(biāo)許可證》（如需）、商務(wù)部國外經(jīng)濟(jì)合作司簽發(fā)的《參加亞洲開發(fā)銀行出資項(xiàng)目投標(biāo)許可》（如需）、有效付匯憑證（如需）、銀行要求的其它相關(guān)材料。（4）保證金及授信落實(shí)情況的審查。繳納保證金開立保函時(shí)，需開設(shè)保證金賬戶，收取保證金。（1）審核保函格式。保函業(yè)務(wù)人員應(yīng)對保函格式進(jìn)行全面審核，避免出現(xiàn)易使銀行卷入合同、項(xiàng)目糾紛的條款。本著服務(wù)客戶、控制風(fēng)險(xiǎn)的宗旨，必要時(shí)保函業(yè)務(wù)人員應(yīng)參與項(xiàng)目相關(guān)部分的談判；對風(fēng)險(xiǎn)性較大的保函條款，保函業(yè)務(wù)人員應(yīng)向客戶說明并建議修改；如不能修改，應(yīng)由客戶在開立保函申請書上加注或另行書面承諾承擔(dān)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；保函條款應(yīng)清晰準(zhǔn)確，責(zé)任分明，并規(guī)定明確的索賠方式及單據(jù)或文件，杜絕含糊其辭、前后矛盾的情況。（2）開出保函。首先要對保函編號。根據(jù)開立保函申請書確定保函的開立方式（信開或電開），繕制保函文本或電文稿，信開應(yīng)使用統(tǒng)一的保函專用紙。根據(jù)有關(guān)簽字權(quán)限簽發(fā)保函文本/電文稿。保函簽發(fā)后，根據(jù)開立保函申請書確定保函的遞交方式。及時(shí)將保函業(yè)務(wù)信息輸入商業(yè)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)。出具對外擔(dān)保，應(yīng)到所在地外匯局辦理擔(dān)保登記手續(xù)。（1）保函修改應(yīng)提交的材料。審核申請人提交的修改申請書及相關(guān)資料，主要包括申請人的簽章應(yīng)與預(yù)留印鑒相符；修改申請書的填寫應(yīng)完整無誤、指示明確，且與所附相關(guān)資料吻合。（2）修改保函，包括修改申請人名稱、更改受益人、修改效期、修改金額及幣種等。（3）繕制、簽發(fā)保函修改書。（4）依照修改內(nèi)容，對原登記進(jìn)行批注。（5）及時(shí)將相關(guān)修改內(nèi)容錄入商業(yè)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)。（1）來單處理。來單登記，收到保函項(xiàng)下受益人或轉(zhuǎn)開行要求擔(dān)保銀行承擔(dān)保函付款/賠付責(zé)任的文件/單據(jù)后（下稱“來單”），首先應(yīng)對付款/賠付文件的真實(shí)性進(jìn)行審核，然后調(diào)出保函檔案，進(jìn)行登記。來單與保函條款不符的，應(yīng)及時(shí)通知受益人或轉(zhuǎn)開行拒付并陳述理由。根據(jù)來單情況繕制“付款/賠付通知書”，注明來單情況及審核意見，以快捷方式通知申請人，要求在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)予以答復(fù)，同時(shí)將有關(guān)文件/單據(jù)的副本交申請人簽收或另寄申請人。（2）付款/賠付。對外付款，并按外匯局規(guī)定辦理國際收支申報(bào)手續(xù)。（3）墊款后應(yīng)按人民銀行規(guī)定，及時(shí)將墊款信息錄入商業(yè)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)。（4）對付款/賠付情況進(jìn)行批注。銀行可根據(jù)下列條件辦理注銷手續(xù)：保函受益人/轉(zhuǎn)遞行主動(dòng)退回保函正本；或受益人/轉(zhuǎn)遞行/轉(zhuǎn)開行來函/電確認(rèn)保函已失效并解除擔(dān)保銀行在該保函項(xiàng)下的擔(dān)保責(zé)任；或保函有明確的到期日且效期已過（開往特殊地區(qū)的保函除外）；或保函已全額付款/賠付。保函業(yè)務(wù)的收費(fèi)應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行有關(guān)收費(fèi)文件確定的收費(fèi)原則和收費(fèi)率辦理，人民幣保函比照相同種類外幣保函收取各項(xiàng)費(fèi)用。保函業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理應(yīng)遵照相關(guān)財(cái)會制度辦理。；對保函保證金賬戶進(jìn)行定期或不定期對賬；對授信額度臺賬進(jìn)行定期核查。（四）有關(guān)政策規(guī)定及商業(yè)銀行內(nèi)部管理要求 （1）《中華人民共和國擔(dān)保法》及最高人民法院《關(guān)于適用擔(dān)保法若干問題的解釋》（法釋 2000 年 44 號），對保證行為進(jìn)行規(guī)范并明確了擔(dān)保無效時(shí)擔(dān)保人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。（2）外匯局《境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外擔(dān)保管理辦法》(1996 年)及《實(shí)施細(xì)則》（1997 年）。對商業(yè)銀行的對外擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范，其中出具融資類對外擔(dān)保須逐筆報(bào)外匯局審批等。（3）銀監(jiān)會《關(guān)于加強(qiáng)對商業(yè)銀行開展融資類擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)[2003]145 號），規(guī)定商業(yè)銀行不得為客戶借新還舊等融資行為出具融資類保函。（1）嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)保函業(yè)務(wù)管理規(guī)定，在規(guī)定的范圍內(nèi)受理各類保函業(yè)務(wù)。（2）原則上只受理在本行開立基本結(jié)算賬戶客戶的委托，并嚴(yán)格控制該客戶的授信額度。如受理對方商業(yè)銀行開立的、以本行為受益人的保函，要審查保函開立行的資信或落實(shí)保函開立行的授信額度。（3）開立以境外法人為受益人的銀行保函業(yè)務(wù)要謹(jǐn)慎選用法律，并以國際商會制定的《合約擔(dān)保統(tǒng)一規(guī)則》（URCG325）、《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》（URDG458）以及標(biāo)準(zhǔn)國際銀行實(shí)務(wù)作為辦理銀行保函業(yè)務(wù)的主要參考依據(jù)。（4）沒有授信額度的客戶辦理銀行保函業(yè)務(wù)，必須落實(shí)反擔(dān)保，要根據(jù)保函性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)及商業(yè)銀行承擔(dān)責(zé)任等的不同分別或兼容采取收取保證金、信用反擔(dān)保及物權(quán)抵押等反擔(dān)保形式，其中后兩者反擔(dān)保要經(jīng)過統(tǒng)一授信管理部門確認(rèn)。（5）注重保函的后續(xù)管理，做好銀行保函業(yè)務(wù)項(xiàng)目監(jiān)督、賬務(wù)核算、余額的變動(dòng)及注銷、統(tǒng)計(jì)報(bào)告、墊款清收、檔案管理等工作。（6）要充分調(diào)查銀行保函業(yè)務(wù)相關(guān)當(dāng)事人的資信情況，主要是委托人、受益人、反擔(dān)保人的資信情況。同時(shí)，出具銀行保函為某一項(xiàng)目投標(biāo)或某一經(jīng)濟(jì)合同的履行作擔(dān)保，所以，商業(yè)銀行要對該項(xiàng)目或合同進(jìn)行預(yù)測、判斷和評估。（7）嚴(yán)格審查銀行保函條款，確保開具保函協(xié)議書的內(nèi)容與銀行保函一致，對各項(xiàng)內(nèi)容要予以明確規(guī)定。商業(yè)銀行出具保函前，要與保函申請人簽訂《開具保函協(xié)議書》，其中受益人名稱、保函金額、保函有效期、保證方式等約定要與商業(yè)銀行出具的保函內(nèi)容一致，以避免可能發(fā)生的各類糾紛。（五）保函業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和監(jiān)管要求 （1）未建立完整有效的保函業(yè)務(wù)管理辦法、操作規(guī)程和財(cái)務(wù)核算辦法，存在明顯的制度缺陷。（2）未將保函納入全行統(tǒng)一授權(quán)授信管理，保函業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)薄弱。（3）少數(shù)商業(yè)銀行違反授權(quán)授信管理規(guī)定，違規(guī)出具保函。（4）為不具備條件的申請人出具銀行保函。（5）違規(guī)超負(fù)荷對外提供擔(dān)保。（6）落實(shí)保函的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償措施不力，未執(zhí)行保證及反擔(dān)保制度。存在無保證金簽票，保證金繳存不足簽票，保證金管理混亂，未進(jìn)行專戶管理和?？顚Ｓ茫匆蟊粨?dān)保人落實(shí)反擔(dān)保措施或提供足額抵押物的行為。（7）商業(yè)銀行對外出具的保函文本存在明顯缺陷，要素不全、權(quán)責(zé)不清或不符合國際慣例，容易引發(fā)經(jīng)濟(jì)法律糾紛。，定期對商業(yè)銀行發(fā)布監(jiān)管評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)提示。（1）嚴(yán)格審查商業(yè)銀行開辦銀行保函業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入資格，重點(diǎn)是商業(yè)銀行是否按照“內(nèi)控優(yōu)先、制度先行”的原則，制定較為科學(xué)、完善的銀行保函業(yè)務(wù)管理辦法、操作規(guī)程和相關(guān)財(cái)務(wù)核算辦法；審查開辦銀行保函業(yè)務(wù)是否經(jīng)有效授權(quán)。（2）通過現(xiàn)場檢查，檢查商業(yè)銀行開辦銀行保函業(yè)務(wù)的資格，有無擅自開辦銀行保函業(yè)務(wù)行為，如未經(jīng)有效授權(quán)，擅自對外出具保函。（3）檢查商業(yè)銀行是否嚴(yán)格執(zhí)行《商業(yè)銀行授權(quán)授信管理暫行辦法》和《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》制度，建立包括保函業(yè)務(wù)等表外業(yè)務(wù)在內(nèi)的統(tǒng)一的審慎的授權(quán)授信管理制度，有無超越授權(quán)權(quán)限、超越授信額度開具銀行保函的行為。（4）檢查商業(yè)銀行對銀行保函業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理，綜合評價(jià)商業(yè)銀行對銀行保函業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力和水平。（5）檢查商業(yè)銀行是否采取了恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償措施，有無執(zhí)行保證金制度和落實(shí)反擔(dān)保措施。（6）檢查商業(yè)銀行對銀行保函業(yè)務(wù)費(fèi)用的收取是否及時(shí)足額，核算是否正確。二、備用信用證業(yè)務(wù)（一）備用信用證業(yè)務(wù)的概念備用信用證是信用證的一個(gè)業(yè)務(wù)品種，是開證行應(yīng)借款人要求，以放款人作為信用證的收益人而開具的一種特殊信用證，以保證在借款人破產(chǎn)或不能及時(shí)履行義務(wù)的情況下，由開證行向受益人及時(shí)支付本利，即開證行在開證申請人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人按備用信用證規(guī)定向開證行開具匯票（或不開匯票），提交開證申請人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可獲得開證行的償付。備用信用證通常涉及三個(gè)主要當(dāng)事人，即開證申請人（借款人）、開證行和受益人（放款人或其他投資者）。備用信用證與銀行保函業(yè)務(wù)一樣屬于銀行擔(dān)保業(yè)務(wù)。我國的保函業(yè)務(wù)一般采用銀行擔(dān)保形式，備用信用證是在法律限制開立保函的情況下出現(xiàn)的保函業(yè)務(wù)替代品，其實(shí)質(zhì)也是銀行對借款人的一種擔(dān)保行為，主要流行于美國、日本。備用信用證與其他信用證相比，其特征是在備用信用證業(yè)務(wù)關(guān)系中，開證行通常是第二付款人，即只有當(dāng)借款人發(fā)生意外（如破產(chǎn)或技術(shù)上不能履行付款義務(wù)），才會發(fā)生資金的墊付；而一般信用證業(yè)務(wù)中，只要受益人所提交的單據(jù)和信用證條款一致，不論申請人是否履行其義務(wù)，商業(yè)銀行都要承擔(dān)對受益人的第一付款責(zé)任。（二）備用信用證業(yè)務(wù)的種類備用信用證主要分為可撤銷的備用信用證和不可撤銷的信用證兩類?？沙蜂N的備用信用證是指附有申請人財(cái)務(wù)狀況，出現(xiàn)某種變化時(shí)可撤銷或修改條款的信用證。這種信用證旨在保護(hù)開證行的利益，開證行是根據(jù)申請人的請求和指示開證的，如果沒有申請人的指示，開證行是不會隨意撤銷信用證的；不可撤銷的備用信用證是指開證行不可以單方面撤銷或修改信用證。對受益人來說，開證行不可撤銷的付款承諾使其有了可靠的收款保證。（三）備用信用證業(yè)務(wù)的操作簡要流程由于備用信用證業(yè)務(wù)的特殊性，其操作流程與其他信用證業(yè)務(wù)略有不同。借貸雙方先就交易條件進(jìn)行磋商，訂立合同，明確以備用信用證方式提供擔(dān)保，規(guī)定備用信用證的開證行、種類、金額、到期日、開證日等要素。借款人向開證行遞交開證申請書，開證申請書明確開立備用信用證要求，以及受益人的名稱、地址、備用信用證種類、到期日的要素，還包括要求開證行在備用信用證上所列明的條款及申請人向開證行的保證和聲明的內(nèi)容。開證人申請開證時(shí)，開證行有時(shí)會要求繳納一定比例的押金，押金的有無與多少由開證行視開證申請人的資歷、信譽(yù)等因素而定。開證行經(jīng)過信用評估，接受開證申請后，必須按申請書規(guī)定的內(nèi)容向指定的受益人開立備用信用證，并將備用信用證直接或間接傳遞給受益人。受益人在收到備用信用證后，要立即進(jìn)行認(rèn)真審核備用信用證中所列條款與信貸合同中有關(guān)條款是否一致，如有差錯(cuò)，要立即通知開證行進(jìn)行修改，修改備用信用證的傳遞方式與開證環(huán)節(jié)相同。受益人在收到備用信用證經(jīng)審核無誤或收到修改通知書認(rèn)可后，根據(jù)借款合同的規(guī)定向借款人提供貸款。受益人履行合同后，如果沒有在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)得到借款人的償還，則要編制，并取得備用信用證規(guī)定的全部單據(jù)，開立匯票，連同備用信用證正本提交開證行