【正文】 第一篇：國有企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范國有企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范摘要：企業(yè)經(jīng)營管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能避免的，又因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有危險(xiǎn)性及潛在性，因此做好國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作就顯得極為重要。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理中的一項(xiàng)重要手段就是內(nèi)部控制，因此企業(yè)管理者對內(nèi)部控制愈發(fā)看重。在我國國有企業(yè)的管理基礎(chǔ)較為薄弱，內(nèi)控建設(shè)中存在一系列問題。本文中主要闡述國有企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施。關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施引言社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)體制的完善，國有企業(yè)也得到一定程度的發(fā)展，但依然存在一個(gè)急需解決的現(xiàn)實(shí)問題國有資產(chǎn)流失，該問題依舊存在且較為嚴(yán)重，造成國企經(jīng)營成本過高，企業(yè)內(nèi)控水平相比于民營企業(yè)都稍有不如。這種形勢下，國有企業(yè)需要認(rèn)識到內(nèi)控管理的必要性，不然在激烈的市場競爭中很容易被市場所淘汰。本文中重點(diǎn)對此進(jìn)行探討，推進(jìn)國有企業(yè)內(nèi)控管理建設(shè)的發(fā)展。國有企業(yè)內(nèi)部管理控制的重要性企業(yè)內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)管理效率，國有企業(yè)建立內(nèi)部控制制度是保證企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)，保證企業(yè)資產(chǎn)安全完整性及提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的實(shí)際需要?？梢哉f內(nèi)部控制制度關(guān)系到國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策的科學(xué)合理性。因此實(shí)際中國有企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制制度，提高預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力，最終提高國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)包含兩方面內(nèi)容：專業(yè)素質(zhì)及職業(yè)道德素質(zhì)?，F(xiàn)實(shí)中國有企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員高效的執(zhí)行力有助于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制；企業(yè)為確保物資財(cái)產(chǎn)的安全需要定期檢查核對各項(xiàng)物資，有效控制物資財(cái)產(chǎn)可以促進(jìn)后續(xù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的順利開展；企業(yè)項(xiàng)目投資前要具備一定的風(fēng)險(xiǎn)意識，將項(xiàng)目運(yùn)行中的可能遇到的各種問題考慮清楚并做好相應(yīng)的應(yīng)對措施；國有企業(yè)實(shí)際運(yùn)營中，需要將各項(xiàng)預(yù)算工作提前做好，當(dāng)運(yùn)行中出現(xiàn)問題時(shí)，可以根據(jù)預(yù)算情況及時(shí)找出出問題的地方并采取相應(yīng)的處理措施；完善的內(nèi)部審查制度可以徹底貫徹國有企業(yè)的經(jīng)營理念，可以和管理層合力完成內(nèi)部的管理工作，對國有企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動有一個(gè)正確地評估。國有企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀分析國有企業(yè)內(nèi)部管控不到位，造成長時(shí)間內(nèi)內(nèi)控效率得不到提升，造成實(shí)際中內(nèi)控管理水平低下的原因。企業(yè)為確保自身在運(yùn)營和建設(shè)過程中發(fā)展良好，需要及時(shí)評價(jià)及檢查自身實(shí)際情況，這也是提高內(nèi)控效率及保證內(nèi)控水平的關(guān)鍵。但是實(shí)際中部分企業(yè)并沒有劃分相關(guān)部門具體的工作職能與范圍，造成現(xiàn)實(shí)中自我檢查及自我評價(jià)落實(shí)不下去，造成目前這種內(nèi)控工作浮于表面，走形式的現(xiàn)狀，最終也沒有發(fā)揮出檢查與評價(jià)的真實(shí)作用。部分企業(yè)長時(shí)間受到傳統(tǒng)管理模式的影響，企業(yè)內(nèi)部根本沒有內(nèi)控管理方面的意識，現(xiàn)實(shí)中再受到多方面因素的影響，造成企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)及相關(guān)制度等存在一定的偏差，導(dǎo)致會計(jì)信息出現(xiàn)失真及缺失情況。其中大部分問題產(chǎn)生的根本原因在于傳統(tǒng)思想、固有思想的存在，造成內(nèi)控模式不能與時(shí)俱進(jìn)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新，造成內(nèi)控效率長時(shí)間處于低下狀態(tài)；因?yàn)楸O(jiān)督機(jī)制及約束機(jī)制的不健全，造成財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)一定程度的失真，影響國有企業(yè)的發(fā)展。強(qiáng)化國有企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施新形勢下國有企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的市場環(huán)境，在這種情況下實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防的措施，就是做好企業(yè)內(nèi)控管理?；诖?，筆者結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)從多個(gè)方面論證內(nèi)控管理的完善措施。國資委作為國有企業(yè)的出資人，為確保其正常發(fā)展需要采取足夠的監(jiān)督監(jiān)管措施，比如全方位監(jiān)測國有企業(yè)運(yùn)營相關(guān)情況，監(jiān)督薪酬制度、離任審計(jì)及職務(wù)消費(fèi)等情況，對內(nèi)控所有指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格核查，有效制止國企違規(guī)行為，有效評價(jià)、考核及檢查國企內(nèi)控執(zhí)行情況。除此之外，國有企業(yè)還需要探索有效的激勵(lì)體制，通過建立完善激勵(lì)體制的方式，鼓勵(lì)高層管理人員完成內(nèi)控所有職能，確保企業(yè)員工在激勵(lì)體制下提高工作積極性以及工作效率。會計(jì)委派制是近些年來國家開始試行的強(qiáng)剛性會計(jì)控制模式，這種模式是通過政府管治國企會計(jì)規(guī)劃，在國企中財(cái)政單位的外派工作者不會受到本單位高層的管理，可以將國企經(jīng)營情況正確、真實(shí)以及全面的表現(xiàn)出來，對國企高層管治中的不正常支出實(shí)現(xiàn)最大程度的避免。但實(shí)際中委派會計(jì)與管理者經(jīng)常會出現(xiàn)關(guān)系不睦的情況，對管理者的工作效率及積極性造成極大的影響。針對這種情況，除了要求委派會計(jì)正確定位自身工作外，還需要讓國企管理者正確對待這種情況，適應(yīng)這種限制，逐步將自己納入到新模式管理體制中。國有企業(yè)內(nèi)控管理工作要貫穿在整個(gè)經(jīng)營過程中，內(nèi)控管理工作的重點(diǎn)就是貨幣資金的控制。從會計(jì)角度出發(fā)，會計(jì)單位是所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，因此需要明確會計(jì)部門及各部門之間的業(yè)務(wù)，盡量避免管治過程中出現(xiàn)各種漏洞，同時(shí)可以方便會計(jì)部門的相關(guān)工作。國有企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制強(qiáng)化可以從兩個(gè)方面入手，控制信息及人員?？刂迫藛T包含考評績效、資產(chǎn)記錄和接觸使用、票據(jù)控制、記錄控制、工作流程、職責(zé)分離幾個(gè)方面?？刂菩畔⑾到y(tǒng)可以通過手工憑證、數(shù)據(jù)輸出/錄入控制、采取權(quán)限控制等等。國有企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以起到有效控制內(nèi)控、抵御風(fēng)險(xiǎn)的目的。完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系可以有效化解與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的有效實(shí)施。具體來說，國有企業(yè)應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中的分級負(fù)責(zé)制落實(shí)下去，明確各部門個(gè)人的監(jiān)管職責(zé)，確保有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，國有企業(yè)應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況，建立健全財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)管理體制，對企業(yè)經(jīng)營管理活動進(jìn)行全方位的監(jiān)控，有效預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)的存在。國有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建立的主要依據(jù)就是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)相關(guān)資料。主要對比分析國有企業(yè)經(jīng)營過程中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，通常情況下采用市場營銷、企業(yè)管理等相關(guān)理論指導(dǎo)對比分析工作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)包括的內(nèi)容較多，除了諸如流動/速度比率、資產(chǎn)負(fù)債等財(cái)務(wù)指標(biāo)外，還包括經(jīng)營過程中產(chǎn)品的合格率等明確指標(biāo)，這樣才能實(shí)現(xiàn)監(jiān)控財(cái)務(wù)管理的目的。牽制機(jī)制在國有企業(yè)發(fā)展中可以有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。牽制機(jī)制可以避免單一部門單獨(dú)從事某項(xiàng)具體業(yè)務(wù)，這樣除了可以規(guī)避部門內(nèi)部出現(xiàn)暗箱操作風(fēng)險(xiǎn)外，還可以強(qiáng)化部門間監(jiān)督職能的發(fā)揮。除此之外，企業(yè)大型業(yè)務(wù)多部門承辦，不但可以有效發(fā)揮部門之間的監(jiān)督職能，還能實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)崗位分工，最終提高工作效率。財(cái)務(wù)管理工作貫穿企業(yè)經(jīng)營管理活動中，存在于企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)中，因此國有企業(yè)大型業(yè)務(wù)實(shí)施過程中運(yùn)用牽制機(jī)制可以實(shí)現(xiàn)有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)控制的目的，將監(jiān)督約束量發(fā)揮到最大，提升國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防水平，確保企業(yè)經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)管理安全。國有企業(yè)建立預(yù)警預(yù)控內(nèi)控系統(tǒng)后，可以通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，這也是目前財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的新途徑，在實(shí)際應(yīng)用中取得不錯(cuò)的效果。該內(nèi)控系統(tǒng)的工作原理為：在預(yù)警模塊中可以將成本費(fèi)用的預(yù)算值設(shè)定預(yù)警控制值，這樣一旦月度超標(biāo)系統(tǒng)便會進(jìn)入預(yù)警機(jī)制，超過季度預(yù)算后直接進(jìn)入紅燈預(yù)控范圍，系統(tǒng)自動封鎖，無法進(jìn)行報(bào)銷行為；基于投資系統(tǒng)的內(nèi)控模塊而言，依據(jù)投資計(jì)劃值、資金量進(jìn)行預(yù)警控制，倘若缺少投資計(jì)劃，系統(tǒng)就會鎖??；如果計(jì)劃中投資補(bǔ)助，則進(jìn)入黃色預(yù)警；只有當(dāng)資金與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行吻合后，才可進(jìn)行放行。應(yīng)收狀況的系統(tǒng)內(nèi)控模塊中，依據(jù)的是客戶應(yīng)收賬款的賬齡、額度，并結(jié)合不同的業(yè)務(wù)量、資信情況設(shè)了信用級別，分為紅燈、黃燈、綠燈三級預(yù)警，如果出現(xiàn)惡化情況，系統(tǒng)自動進(jìn)行報(bào)警?？偟膩碚f，該系統(tǒng)的應(yīng)用能夠預(yù)防客戶拖欠款行為，達(dá)到預(yù)防內(nèi)控財(cái)務(wù)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)目的。一定程度上提高國有企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，提高企業(yè)經(jīng)營效益，徹底發(fā)揮國有企業(yè)帶動行業(yè)進(jìn)步，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。結(jié)束語隨著市場經(jīng)濟(jì)體制改革的深入以及經(jīng)濟(jì)水平的提升，國有企業(yè)具有新的發(fā)展特點(diǎn)。但在任何情況下做好企業(yè)內(nèi)部控制都是很有必要的。結(jié)合新形勢不斷提高國有企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，幫助國有企業(yè)在激烈市場競爭中贏得勝利。也只有如此，國有企業(yè)才能不斷發(fā)展壯大，徹底發(fā)揮國有企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中領(lǐng)頭羊的作用，為實(shí)現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化建設(shè)貢獻(xiàn)一份力量。參考文獻(xiàn)[1] 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