【正文】 第一篇：2016企業(yè)所得稅匯算清繳案例式填報(bào)指導(dǎo)課程2016企業(yè)所得稅匯算清繳案例式填報(bào)指導(dǎo)課程 單選題（共20題）下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》的說(shuō)法不正確的是（）。，根據(jù)總賬數(shù)據(jù)或明細(xì)賬數(shù)據(jù)分析并直接填報(bào)主表的對(duì)應(yīng)行次，數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)關(guān)系錯(cuò)誤，無(wú)法申報(bào) 我的答案: A 【顯示解析】適用填報(bào)一般企業(yè)收入明細(xì)表的企業(yè)有（）。 我的答案: D 【顯示解析】以下不適用填報(bào)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》的有（）。 我的答案: A 【顯示解析】《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》是主表的附表之一，其填報(bào)順序的正確表述是（）。，再填報(bào)2級(jí)附表。，可以先填報(bào)2級(jí)附表。我的答案: A 【顯示解析】以下關(guān)于《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)技巧說(shuō)法有誤的是（）。、稅收按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)收入所形成的稅會(huì)差異 ，本表僅填報(bào)不符合不征稅收入條件的政府補(bǔ)助收入，即作為征稅收入的政府補(bǔ)助收入。、利息和特許權(quán)使用費(fèi)收入不需要納稅調(diào)整，因此不必填列本表。，稅收金額為按稅法規(guī)定本年度應(yīng)確認(rèn)的收入的金額，稅收金額與賬載金額的差額即為納稅調(diào)整的金額 我的答案: A 【顯示解析】以下關(guān)于《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)技巧說(shuō)法有誤的是（）。，在本表作調(diào)整?！百~載金額”：填報(bào)納稅人持有投資項(xiàng)目，會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的投資收益?！岸愂战痤~”：填報(bào)納稅人持有投資項(xiàng)目，按照稅法規(guī)定確認(rèn)的投資收益?！皶?huì)計(jì)確認(rèn)的處置收入”：填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目，會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的扣除相關(guān)稅費(fèi)后的處置收入金額。我的答案: A 【顯示解析】以下關(guān)于《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)技巧說(shuō)法不正確的是（）。，對(duì)不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用以及資本化支出的調(diào)整，在本表填報(bào)。，5年內(nèi)未使用完畢同時(shí)又未交回財(cái)政部門的，需要應(yīng)作為應(yīng)稅收入納稅調(diào)增。我的答案: A 【顯示解析】下列表述不正確的是（）。，收入總額包括視同銷售的收入、預(yù)售商品房的預(yù)售收入，不包括以前年度預(yù)售售房款本年度結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入的金額 。包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入和投資收益。我的答案: A 【顯示解析】下列關(guān)于《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》不正確的有（）。、個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，不在本表填報(bào)。、其他單位和個(gè)人捐贈(zèng)的本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品、實(shí)物，也在本表填報(bào)。，不在本表及其他調(diào)整表中填報(bào)，直接在計(jì)算利潤(rùn)總額及應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。我的答案: A 【顯示解析】下列說(shuō)法不正確的是（）。、攤銷過(guò)程中，會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定一致、未產(chǎn)生稅會(huì)差異時(shí)，也需填報(bào)本表 、攤銷的納稅調(diào)整，也需要填報(bào)本表 ，要單獨(dú)填寫附表《A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》。我的答案: A 【顯示解析】1下列關(guān)于《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》表述不正確的是（）。）的納稅人，重組日所屬納稅年度的以后納稅年度，也在本表進(jìn)行債務(wù)重組的納稅調(diào)整，也在本表反映 “一般性稅務(wù)處理賬載金額”：填報(bào)企業(yè)重組適用一般性稅務(wù)處理的納稅人會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的企業(yè)重組損益金額“特殊性稅務(wù)處理納稅調(diào)整金額”：填報(bào)企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的納稅人，按稅法規(guī)定確認(rèn)的所得（或損失）與會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損益金額的差額 我的答案: A 【顯示解析】1以下關(guān)于《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)，表述不正確的是（）。“減：所得減免（填寫A107020）”和第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫A107030）”后的金額，如果是負(fù)數(shù)（虧損），可申請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅。，本表納稅調(diào)整后的所得即為主表第19行“調(diào)整后的納稅所得”，注意兩個(gè)納稅調(diào)整后的所得的不同口徑。，納稅調(diào)整后的所得和企業(yè)合并轉(zhuǎn)入的轉(zhuǎn)入的虧損（以“－”號(hào)表示）以及企業(yè)分立轉(zhuǎn)出的虧損（以正數(shù)表示）。如果當(dāng)年有利潤(rùn)可以彌補(bǔ)當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損，直接予以彌補(bǔ)，彌補(bǔ)完以后還有利潤(rùn)的，再?gòu)浹a(bǔ)以前年度的虧損。，一定要最先彌補(bǔ)以前年度（前五年度）的虧損，依次再?gòu)浹a(bǔ)以后年度的虧損。我的答案: A 【顯示解析】1以下關(guān)于《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)，說(shuō)法有誤的是（）。、撤回或減少投資，稅收上應(yīng)確認(rèn)的股息所得，一般都是按“孰小”金額確認(rèn)的 、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠的納稅人填報(bào)、撤回或減少投資，稅收上應(yīng)確認(rèn)的股息所得，一般都是按“孰大”金額確認(rèn)的 我的答案: A 【顯示解析】1以下關(guān)于《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)，說(shuō)法有誤的是（）。、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠的納稅人填報(bào) “（一）金融機(jī)構(gòu)取得農(nóng)戶小額貸款利息收入總額”：填報(bào)納稅人取得農(nóng)戶小額貸款利息收入總額 “”：填報(bào)納稅人為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的原保費(fèi)收入 我的答案: A 【顯示解析】1以下關(guān)于《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)，表述不正確的是（）。（包括農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目和國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目等）的項(xiàng)目和金額 ，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒(méi)有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用 我的答案: A 【顯示解析】1以下關(guān)于享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠的納稅人填報(bào)，說(shuō)法有誤的是（）。 ，而不是企業(yè)所得稅，有新增符合條件的投資額或者從有限合伙人分得應(yīng)納稅所得額，不需要填報(bào)本表 ，只能抵扣符合條件的可抵扣投資額中歸屬于該法人合伙人的股權(quán)投資額，不能用于彌補(bǔ)以前年度的虧損 我的答案: A 【顯示解析】1以下關(guān)于《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的填報(bào)，說(shuō)法不正確的是（）。，填報(bào)本年發(fā)生的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況。，填寫本表第1行至第28行，即減免稅的金額不用填報(bào)。，減免稅的金額也需填報(bào)。我的答案: A 【顯示解析】1以下關(guān)于《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的填報(bào)，表述不正確的是（）。、集成電路企業(yè)優(yōu)惠的納稅人填報(bào)，填報(bào)上年發(fā)生的軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況?！?016〕49號(hào)文件的規(guī)定，軟件、集成電路企業(yè)規(guī)定條件中所稱研究開發(fā)費(fèi)用政策口徑，2016年及以后年度按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。，2011年1月1日以后成立的企業(yè)，執(zhí)行財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件的規(guī)定，填寫本表的關(guān)鍵指標(biāo)的上半部分（本表的第6行到29行）； 2011年1月1日以前成立的企業(yè)，執(zhí)行信部聯(lián)產(chǎn)[2000]968號(hào)文件的規(guī)定，填寫本表的關(guān)鍵指標(biāo)的下半部分（本表的第30行到40行）。，稅務(wù)機(jī)關(guān)的申報(bào)軟件也有自動(dòng)加總功能和稽核比對(duì)功能，此時(shí)從最基本的數(shù)據(jù)開始填報(bào)，填報(bào) 我的答案: A 【顯示解析】1下列關(guān)于《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)說(shuō)明不正確的是（）。，不是應(yīng)納稅所得額。，填報(bào)本年發(fā)生的專用設(shè)備投資額抵免稅收優(yōu)惠情況。，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)抵免，但最長(zhǎng)不能超過(guò)5年。 我的答案: A 【顯示解析】下列關(guān)于《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》的填報(bào)表述有誤的是（）。、法規(guī)的規(guī)定可以抵免的所得稅額。，居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。，可以在以后三個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。我的答案: A 【顯示解析】 多選題（共87題）2《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》主要反映的內(nèi)容有（）。、 我的答案: A 【顯示解析】2下列關(guān)于《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》的內(nèi)容，表述正確的是（）。，按企業(yè)全年季度平均值確定 =（季初值 季末值）247。=全年各季度平均值247。4 我的答案: A 【顯示解析】2下列填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》注意事項(xiàng)正確的有（）。，由企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)納稅調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算應(yīng)繳納的稅款金額 我的答案: A 【顯示解析】2下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》的說(shuō)法正確的是（）。、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、應(yīng)納稅額的計(jì)算和附列資料4個(gè)部分的內(nèi)容 ，2級(jí)附表的相關(guān)數(shù)據(jù)的合計(jì)數(shù)填入1級(jí)附表的對(duì)應(yīng)行次，1級(jí)附表的相關(guān)數(shù)據(jù)的合計(jì)數(shù)填入主表的對(duì)應(yīng)行次，數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)關(guān)系錯(cuò)誤，無(wú)法申報(bào)，在建立數(shù)據(jù)連接或申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)檢查勾稽關(guān)系的情況下，先填報(bào)2級(jí)附表比較方便我的答案: A 【顯示解析】2下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A100000表）》的說(shuō)法正確的是（）。，由企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)納稅調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算應(yīng)繳納的稅款金額。、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、應(yīng)納稅額的計(jì)算和附列資料4個(gè)部分的內(nèi)容。，15張納稅調(diào)整表，1張?zhí)潛p彌補(bǔ)表，11張稅收優(yōu)惠表，4張境外所得抵免表，2張匯總納稅表，這39張表按從屬關(guān)系，又分為1級(jí)附表、2級(jí)附表和3級(jí)附表。，2級(jí)附表的相關(guān)數(shù)據(jù)的合計(jì)數(shù)填入1級(jí)附表的對(duì)應(yīng)行次，1級(jí)附表的相關(guān)數(shù)據(jù)的合計(jì)數(shù)填入主表的對(duì)應(yīng)行次。我的答案: A 【顯示解析】2下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A100000表）》正確的填報(bào)技巧是（）。，再填列A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表。，再填列A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表。，在建立數(shù)據(jù)連接或申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)檢查勾稽關(guān)系的情況下，先填報(bào)2級(jí)附表。，先填報(bào)3級(jí)附表。我的答案: A 【顯示解析】2下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A100000表）》正確的填報(bào)技巧是（）。，就先填報(bào)2級(jí)附表。（A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表），就先填報(bào)A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表，再填A(yù)105080資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表。，根據(jù)總賬數(shù)據(jù)或明細(xì)賬數(shù)據(jù)分析并直接填報(bào)主表的對(duì)應(yīng)行次。我的答案: A 【顯示解析】2下列填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》注意事項(xiàng)正確的有（）。，判定應(yīng)填入的行次 ，進(jìn)行數(shù)據(jù)加總 ，進(jìn)行數(shù)據(jù)過(guò)渡 我的答案: A 【顯示解析】2下列填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》注意事項(xiàng)正確的有（）。 ，填報(bào)完了，本表的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入的數(shù)據(jù)雖然出來(lái)了，但主表的“第1行 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“第11行 營(yíng)業(yè)外收入”數(shù)據(jù)仍需要加總。，填報(bào)完了，本表的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入的數(shù)據(jù)也就出來(lái)了，主表的“第1行 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“第11行 營(yíng)業(yè)外收入”數(shù)據(jù)也會(huì)自動(dòng)生成。我的答案: A 【顯示解析】下列填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表A101020表》填報(bào)技巧正確的有（）。，，不能進(jìn)行數(shù)據(jù)加總 我的答案: A 【顯示解析】3下列填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表A101020表》填報(bào)技巧正確的有（）。，進(jìn)行數(shù)據(jù)過(guò)渡 ，填報(bào)完了，本表的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入的數(shù)據(jù)雖然出來(lái)了，但主表的“第1行 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“第11行 營(yíng)業(yè)外收入”數(shù)據(jù)仍需要加總。，填報(bào)完了，本表的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入的數(shù)據(jù)也就出來(lái)了，主表的“第1行 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“第11行 營(yíng)業(yè)外收入”數(shù)據(jù)也會(huì)自動(dòng)生成。我的答案: A 【顯示解析】3關(guān)于一般企業(yè)成本支出明細(xì)表的填報(bào)技巧表述正確的有（）。，進(jìn)行數(shù)據(jù)過(guò)渡 ，不能進(jìn)行數(shù)據(jù)過(guò)渡 我的答案: A 【顯示解析】3關(guān)于一般企業(yè)成本支出明細(xì)表的填報(bào)技巧表述正確的有（）。，進(jìn)行數(shù)據(jù)加總,從最基本的數(shù)據(jù)開始填報(bào)，填報(bào)完了，本表的營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外支出的數(shù)據(jù)也就出來(lái)了?！暗?行 營(yíng)業(yè)成本”和“第12行 營(yíng)業(yè)外支出”數(shù)據(jù)也會(huì)自動(dòng)生成 “第2行 營(yíng)業(yè)成本”和“第12行 營(yíng)業(yè)外支出”數(shù)據(jù)不會(huì)自動(dòng)生成 我的答案: A 【顯示解析】3下列成本可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。, 我的答案: A 【顯示解析】3以下適用填報(bào)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》的有（）。 我的答案: A 【顯示解析】3關(guān)于金融企業(yè)成本支出明細(xì)表的填報(bào)技巧表述正確的有（）。，進(jìn)行數(shù)據(jù)過(guò)渡 ，不能進(jìn)行數(shù)據(jù)過(guò)渡 我的答案: A 【顯示解析】3關(guān)于金融企業(yè)成本支出明細(xì)表的填報(bào)技巧表述正確的有（）。，進(jìn)行數(shù)據(jù)加總,從最基本的數(shù)據(jù)開始填報(bào)，填報(bào)完了，本表的營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外支出的數(shù)據(jù)也就出來(lái)了?！暗?行 營(yíng)業(yè)成本”和“第12行 營(yíng)業(yè)外支出”數(shù)據(jù)也會(huì)自動(dòng)生成 “第2行 營(yíng)業(yè)成本”和“第12行 營(yíng)業(yè)外支出”數(shù)據(jù)不會(huì)自動(dòng)生成 我的答案: A 【顯示解析】3以下適用填報(bào)《事業(yè)單位民間非營(yíng)利性組織收入支出明細(xì)表》的有（）。 我的答案: A 【顯示解析】3關(guān)于事業(yè)單位和民辦非營(yíng)利性組織成本支出明細(xì)表的填報(bào)技巧表述正確的有（）。，并且收入和支出數(shù)據(jù)在1張表上填報(bào)。，判定應(yīng)填入的行次將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)填入表格的對(duì)應(yīng)位置，并且收入數(shù)據(jù)在1張表上填報(bào)。，將其收入和支出數(shù)據(jù)在1張表上填報(bào)。我的答案: A 【顯示解析】關(guān)于事業(yè)單位和民辦非營(yíng)利性組織成本支出明細(xì)表的填報(bào)技巧表述正確的有（）。，進(jìn)行數(shù)據(jù)加總。，進(jìn)行數(shù)據(jù)過(guò)渡。，稅務(wù)機(jī)關(guān)的申報(bào)軟件也有自動(dòng)加總功能和稽核比對(duì)功能，此時(shí)從最基本的數(shù)據(jù)開始填報(bào)，填報(bào)完了，本表的事業(yè)單位收入、支出數(shù)據(jù)、民辦非營(yíng)利性組織的收入和支出數(shù)據(jù)也就出來(lái)了?！暗?行 營(yíng)業(yè)收入”第11行 營(yíng)業(yè)外收入”、第2行 營(yíng)業(yè)成本”和“第12行 營(yíng)業(yè)外支出”數(shù)據(jù)也會(huì)自動(dòng)生成。我的答案: A 【顯示解析】4關(guān)于事業(yè)單位和民辦非營(yíng)利性組織成本支出明細(xì)表的填報(bào)技巧表述不正確的有（）。，不能進(jìn)行數(shù)據(jù)加總。，亦不能進(jìn)行數(shù)據(jù)過(guò)渡。，本表的事業(yè)單位收入、支出數(shù)據(jù)、民辦非營(yíng)利性組織的收入和支出數(shù)據(jù)均需逐一填報(bào)?！暗?行 營(yíng)業(yè)收入”第11行 營(yíng)業(yè)外收入”、第2行 營(yíng)業(yè)成本”和“第12行 營(yíng)業(yè)外支出”數(shù)據(jù)均不能自動(dòng)生成。我的答案: A 【顯示解析】4關(guān)于《期間費(fèi)用明細(xì)表》的不正確表述是（）。、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用三類費(fèi)用 、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。，本表是根據(jù)“