公司財務(wù)會計工作流程總結(jié)(已修改)
2024-10-17 21:38 本頁面
【正文】 第一篇：公司財務(wù)會計工作流程總結(jié)一、大致環(huán)節(jié):根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表期末,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細分類賬,十天,十五天,、具體內(nèi)容:每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,有城建稅,教育費附加等,、月末編制完科目匯總表之后,:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等):借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等).轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,:所得稅貸:應交稅金應交所得稅借:本年利潤貸:所得稅所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應收賬款,應收票據(jù),短期投資等),負債(應付票據(jù),應附賬款等),所有者權(quán)益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額),(如管理費用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額),、注意問題:a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,,包括:應收,應付,、報表問題:企業(yè)會計報表包括四個報表,.(管理,財務(wù),營業(yè),制造等費用月末沒有余額,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額。制造費用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費用,在負債表上視同存貨.)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,這樣不容易錯,:增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理。個人所得稅和其他稅在地稅報月末認證(進項稅)。月初抄稅(銷項稅)以工資為基數(shù)100%,福利費為14%,工會經(jīng)費2%,%,(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費,憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除).三險一金:住房公積金,養(yǎng)老保險金,醫(yī)療保險金,失業(yè)保險金流通企業(yè)運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業(yè)費用,工業(yè)企業(yè)計入成本現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取,一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,、差旅費的開支范圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,、一、負責支票、匯票、發(fā)票、做銀行賬和現(xiàn)金賬,、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認無誤后,、員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進行實報實銷,再經(jīng)會計審核后,、現(xiàn)金收付的,要當面點清金額,、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”.多付或少付金額,、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,不得“坐支”.每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),、員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,引起糾紛,登記銀行日記賬時先分清賬戶,、每日結(jié)出
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