公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程總結(jié)(已修改)
2024-10-17 21:38 本頁(yè)面
【正文】 第一篇：公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程總結(jié)一、大致環(huán)節(jié):根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表期末,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類(lèi)賬,十天,十五天,、具體內(nèi)容:每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯(cuò)),、月末還要注意提取折舊,待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)等,這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,有城建稅,教育費(fèi)附加等,、月末編制完科目匯總表之后,:將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等):借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等).轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,:所得稅貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅借:本年利潤(rùn)貸:所得稅所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時(shí)還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時(shí),所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時(shí),、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等),負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等),所有者權(quán)益(實(shí)收資料,資本公積,未分配利潤(rùn),盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額),(如管理費(fèi)用,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額),、注意問(wèn)題:a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,,包括:應(yīng)收,應(yīng)付,、報(bào)表問(wèn)題:企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表,.(管理,財(cái)務(wù),營(yíng)業(yè),制造等費(fèi)用月末沒(méi)有余額,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額。制造費(fèi)用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用,在負(fù)債表上視同存貨.)你要看你在利潤(rùn)表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn),這樣不容易錯(cuò),:增值稅,企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)(2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理。個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅)。月初抄稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)以工資為基數(shù)100%,福利費(fèi)為14%,工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%,%,(稅法規(guī)定:建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi),憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》的,其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除).三險(xiǎn)一金:住房公積金,養(yǎng)老保險(xiǎn)金,醫(yī)療保險(xiǎn)金,失業(yè)保險(xiǎn)金流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi),合理?yè)p耗,檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用,工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本現(xiàn)金一般從“基本存款戶(hù)”中提取,一般規(guī)定結(jié)算帳戶(hù)不能提取現(xiàn)金,、差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍:交通費(fèi),住宿費(fèi),伙食補(bǔ)助費(fèi),郵電費(fèi),行李運(yùn)費(fèi),、一、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、做銀行賬和現(xiàn)金賬,、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫(xiě)借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財(cái)務(wù)審核,確認(rèn)無(wú)誤后,、員工出差回來(lái)后,據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后,、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”.多付或少付金額,、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,不得“坐支”.每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作,、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),、員工外出借款無(wú)論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,引起糾紛,登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶(hù),、每日結(jié)出
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