【正文】 第一篇：淺談管理制度應(yīng)收賬款的日常管理制度淺談管理制度應(yīng)收賬款的日常管理制度摘要：我公司從2006年起建立了《應(yīng)收應(yīng)付往來明細(xì)賬》，對于一些賬齡比較長的客戶及時采取催款措施，初步形成了較為完善的應(yīng)收賬款日常管理制度。本文就如何完善應(yīng)收賬款的日常管理制度進(jìn)行了具體的分析:企業(yè)的應(yīng)收賬款是在激烈的市場競爭條件下出現(xiàn)的，由于賒銷商品形成的一種企業(yè)債券，而應(yīng)收賬款的日常管理水平對企業(yè)的資金運營有著直接的影響，影響到企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力，因此，做好企業(yè)應(yīng)收賬款的日常管理至關(guān)重要。完善企業(yè)的應(yīng)收賬款日常管理，可以提高企業(yè)的應(yīng)收賬款的回收水平，對提高企業(yè)的財務(wù)管理水平也是很必要的，因此，加強應(yīng)收賬款的日常管理，可以有效的提高企業(yè)的資金使用效率，并最終實現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。一、做好合同的簽訂工作在進(jìn)行合同的簽訂時，一定要對合同的款項進(jìn)行詳細(xì)的審查與核對，因為合同的每項條款都可能會成為產(chǎn)生信用問題的依據(jù)，因此，做好合同的簽訂工作是做好企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重要的條件。二、事前控制：（簽約到發(fā)貨）初識客戶，要收集客戶的基礎(chǔ)資料，建立好客戶的檔案。維護(hù)老客戶，相關(guān)的管理人員都要對客戶有一個全面的了解，并且盡量的選擇那些資信情況好的客戶與之進(jìn)行交易。簽訂合同時要明確以下內(nèi)容：明確涉及到雙方權(quán)利義務(wù)的各項條款，如：規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價格、付款方式、以及驗收標(biāo)準(zhǔn)等；明確供需雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；明確合同的簽訂時間、負(fù)責(zé)人簽名，還要加蓋公司印章；合同簽訂后，必須要由公司的法定代理人審核才能蓋章。三、事中控制：（發(fā)貨到收款）做好發(fā)貨工作。銷售部門在發(fā)貨之前要與簽訂的銷售合同做比對并且保持一致；發(fā)貨之后還要對貨物進(jìn)行跟蹤，并進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督，還要根據(jù)客戶的不同的資信情況做好應(yīng)收賬款的收賬策略，并且盡早的催促貨款，但是，要注意與客戶保持合作關(guān)系。做好賬款核對工作。企業(yè)要定期對賬務(wù)進(jìn)行核對，完成對賬后還要出具具有法律效應(yīng)的文書，而不是口頭承諾。定期進(jìn)行賬務(wù)核對工作，可以避免出現(xiàn)賬務(wù)的混亂，同時還可以及時的催款，使應(yīng)收賬款盡快的回收。四、事后控制：（欠款到追收）（一）及時追收欠款對企業(yè)形成的應(yīng)收賬款，要積極地采取有效地措施進(jìn)行追收。要實現(xiàn)嚴(yán)格的責(zé)任制，由財務(wù)部門的主管負(fù)責(zé)，然后落實到每一個責(zé)任人身上，同時，對于已經(jīng)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，可以根據(jù)催收難度以及時間進(jìn)行排序，并找出原因，從而做好應(yīng)收賬款的催收工作。（二）實行分級管理原則財務(wù)部門主要負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的控制與考核工作，而業(yè)務(wù)部門是應(yīng)收賬款的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)收賬款最后期限的前一周，要通過直接拜訪或者是電話回訪的方式，通知債務(wù)人，以及時回收應(yīng)收賬款。對應(yīng)收賬款可以采取以下幾個步驟進(jìn)行追款：及時的電話聯(lián)系相關(guān)的責(zé)任人員要及時與債務(wù)人保持電話聯(lián)系，保證可以對客戶的資信情況、經(jīng)營情況以及企業(yè)的財務(wù)情況詳細(xì)的了解，這是做好應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)。對客戶要及時跟進(jìn)相關(guān)的責(zé)任人要及時的對客戶進(jìn)行全程的跟進(jìn)，這是與應(yīng)收賬款的回收率成正向相關(guān)的關(guān)系的，并且還要與客戶及時的進(jìn)行溝通，對應(yīng)收賬款的催收成為可能。直接走訪客戶相關(guān)的責(zé)任人員還要對客戶進(jìn)行定期的拜訪，對于已經(jīng)到催收期限的賬款可以通過電話進(jìn)行催收或者是直接上門拜訪，這樣可以保證應(yīng)收賬款的及時到賬。（三）對于已過催收期限的賬款的處理方式審查相關(guān)的文件。要對已過期限的應(yīng)收賬款的相關(guān)文件進(jìn)行審查，審查銷售合同以及出庫單是否完備；做好資料的收集工作。對于已過期限的應(yīng)收賬款，要求債務(wù)人提供合理的理由，并且還要進(jìn)行資料的收集以證明理由的正當(dāng)性；建立追討文件。對于已過期限的應(yīng)收賬款要做好催收預(yù)急方案，還可以根據(jù)不同客戶的不同情況，建立追討文件，如警告、預(yù)告或者是律師函等文件；確定最后期限：已過期限的應(yīng)收賬款，要讓客戶了解到后果，并確定一個最后期限；可以通過法律手段維護(hù)自己的合法權(quán)益。五、預(yù)警管理要確保會計年度終結(jié)時，可以取得債務(wù)人對應(yīng)收賬款的書面確認(rèn)。對于應(yīng)收賬款，都要在發(fā)貨后的六個月內(nèi)上報公司的管理人員，并啟動賬款的催討程序。那么，如何降低應(yīng)收賬款損失呢？本人以為主要有以下四條條途徑：（一）應(yīng)收賬款的質(zhì)押這是一種實現(xiàn)應(yīng)收賬款的有利方式，是由企業(yè)將其應(yīng)收賬款出質(zhì)作為抵押品而想向銀行出質(zhì)而獲得貸款的融資方式。企業(yè)以自己的應(yīng)收賬款作質(zhì)押向銀行申請貸款。（二）委托專業(yè)機構(gòu)對于有能力付款卻惡意拖欠的，企業(yè)可以委托專業(yè)機構(gòu)實施應(yīng)收賬款的追討工作，如果仍然不能達(dá)到目的，只有通過法律手段——訴訟或者是仲裁來維護(hù)自己的權(quán)利。（三）合同簽訂時制定保留條款《合同法》第134條明確規(guī)定：“當(dāng)事人可以在買賣合同中規(guī)定買受人未履行支付價款或其他義務(wù)的，標(biāo)的物所有權(quán)屬出賣人?！贬槍@一條款，可以制定這樣的合同內(nèi)容：只有客戶付清全部款項，才可以取得貨物，而即使企業(yè)破產(chǎn)，也不可以當(dāng)作破產(chǎn)財產(chǎn)進(jìn)行清算，仍然由銷售企業(yè)取得其所有權(quán)。（四）應(yīng)收賬款的出售及應(yīng)收賬款的無追索權(quán)讓售企業(yè)將特定應(yīng)收賬款出售給代理商、銀行或其他經(jīng)融機構(gòu)，以取得相應(yīng)的現(xiàn)金。出售后與應(yīng)收賬款有關(guān)的風(fēng)險全部轉(zhuǎn)移給購買方。這樣可以使得企業(yè)將應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給金融機構(gòu)。第二篇：應(yīng)收賬款日常管理制度應(yīng)收賬款日常管理制度2篇，及時回收賬款，制定本辦法。，對沒有及時回收之貨款，要登記造冊，安排專人催欠。應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項和預(yù)付賬款。應(yīng)收賬款的管理部門為財務(wù)部。，銷售人員應(yīng)對客戶作信用調(diào)查，并報告銷售主管。賒銷金額在____萬元以上的，應(yīng)由總經(jīng)理決定是否賒銷。如果是財產(chǎn)抵押擔(dān)保，對抵押物應(yīng)當(dāng)辦理登記。各單位于每月3日將上一個月的應(yīng)收賬款情況報財務(wù)部，由財務(wù)部匯總后報公司主管經(jīng)理。、欠款數(shù)額、欠款時間、經(jīng)辦人、是否發(fā)出催債的書面通知等。，應(yīng)當(dāng)書面通知該賬款的經(jīng)辦人。由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催討賬款。應(yīng)收賬款到賬后，應(yīng)當(dāng)及時銷賬。，應(yīng)當(dāng)在訴訟時效期間內(nèi)依據(jù)合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會提起仲裁。采取法律手段催討欠款的，由財務(wù)部提出方案，報公司經(jīng)理會議決定。，由經(jīng)辦人承擔(dān)法律責(zé)任。公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備金。當(dāng)應(yīng)收賬款被確認(rèn)為壞賬時，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備金，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款