【正文】 第一篇：CMVS000012008礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則_20080804礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則（CMVS 000012008）總則 為規(guī)范注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)業(yè)行為，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，明確執(zhí)業(yè)責(zé)任，維護(hù)社會(huì)公共利益和礦業(yè)權(quán)評估各方當(dāng)事人合法權(quán)益，根據(jù)國家礦業(yè)權(quán)管理有關(guān)法律法規(guī)和《中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會(huì)章程》，制定本準(zhǔn)則。 礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)分為礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估業(yè)務(wù)和礦業(yè)權(quán)價(jià)值咨詢業(yè)務(wù)。注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守礦業(yè)權(quán)管理有關(guān)法律法規(guī)和礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。執(zhí)行與礦業(yè)權(quán)價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守礦業(yè)權(quán)管理有關(guān)法律法規(guī)，參照礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則。 注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)按相關(guān)規(guī)定接受專門教育和培訓(xùn)，具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任所執(zhí)行的礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)。注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)按相關(guān)規(guī)定不斷接受后續(xù)教育和培訓(xùn)，保持和提高專業(yè)勝任能力。 注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行分析、估算并形成專業(yè)意見，不受委托方或相關(guān)當(dāng)事方的影響，不得預(yù)先設(shè)定評估結(jié)論。 注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，可以聘請相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覅f(xié)助工作，也可聘請其他專業(yè)人員協(xié)助工作，但應(yīng)采取必要措施，使其遵守礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則，確信其工作的合理性，并對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。 注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，可以引用相關(guān)專業(yè)報(bào)告（或?qū)I(yè)意見）和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，但應(yīng)確信引用的合理性，并予以披露。 注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，在不違背礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則基本要求的前提下，采用不同于礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則規(guī)定的程序和方法時(shí)，應(yīng)確信所采用程序和方法的合理性，并在礦業(yè)權(quán)評估報(bào)告中明確披露。 礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則未做明確規(guī)定，或規(guī)定的程序和方法暫不適用具體評估對象、評估業(yè)務(wù)時(shí)，注冊礦業(yè)權(quán)評估師可以謹(jǐn)慎參照其他評估專業(yè)的程序和方法或境外礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則（或類似規(guī)范），但應(yīng)確信所采用程序和方法適用于所執(zhí)行的礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，并在礦業(yè)權(quán)評估報(bào)告中明確說明理由。2 基本術(shù)語和定義 本準(zhǔn)則所指礦業(yè)權(quán)，包括探礦權(quán)和采礦權(quán)。探礦權(quán)是指在依法取得的勘查許可證規(guī)定的范圍內(nèi)，勘查礦產(chǎn)資源的權(quán)利。采礦權(quán)是指在依法取得的采礦許可證規(guī)定的范圍內(nèi)，開采礦產(chǎn)資源和獲得所開采的礦產(chǎn)品的權(quán)利。 本準(zhǔn)則所指礦業(yè)權(quán)評估，是指基于委托關(guān)系，礦業(yè)權(quán)評估機(jī)構(gòu)和注冊礦業(yè)權(quán)評估師，按照國家礦業(yè)權(quán)管理有關(guān)法律法規(guī)和礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則，根據(jù)特定評估目的，遵循評估原則，依照相關(guān)評估程序，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)脑u估方法，對約定評估礦業(yè)權(quán)在一定時(shí)點(diǎn)的價(jià)值進(jìn)行分析、估算并提供專業(yè)意見的服務(wù)行為和過程。本準(zhǔn)則所指礦業(yè)權(quán)評估機(jī)構(gòu)，是指依法設(shè)立、并取得探礦權(quán)采礦權(quán)評估資格證書從事礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。本準(zhǔn)則所指注冊礦業(yè)權(quán)評估師，是指通過國家統(tǒng)一考試取得執(zhí)業(yè)資格，并依法注冊的礦業(yè)權(quán)評估專業(yè)人員。礦業(yè)權(quán)評估機(jī)構(gòu)和注冊礦業(yè)權(quán)評估師為礦業(yè)權(quán)評估主體。 本準(zhǔn)則所指礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則，包括礦業(yè)權(quán)評估基本準(zhǔn)則、礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)規(guī)范、礦業(yè)權(quán)評估應(yīng)用指南和礦業(yè)權(quán)評估指導(dǎo)意見。 本準(zhǔn)則所指礦業(yè)權(quán)評估對象，包括探礦權(quán)、采礦權(quán)。權(quán)利客體為已查明或潛在的礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量，權(quán)利主體為礦業(yè)權(quán)人，權(quán)利價(jià)值內(nèi)涵為用益物權(quán)價(jià)值，一般情況下是已查明或潛在礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量開發(fā)價(jià)值的一部分。 本準(zhǔn)則所指與礦業(yè)權(quán)價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，是指除礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)外，圍繞價(jià)值評估和咨詢、或?yàn)閮r(jià)值評估和咨詢提供基礎(chǔ)或依據(jù)的業(yè)務(wù)。通常包括（預(yù)）可行性研究報(bào)告、礦床工業(yè)指標(biāo)論證報(bào)告、生產(chǎn)能力論證報(bào)告、綜合開發(fā)利用方案、礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案等的編制業(yè)務(wù)。 本準(zhǔn)則所指礦業(yè)權(quán)價(jià)值咨詢業(yè)務(wù)，是指礦業(yè)權(quán)評估機(jī)構(gòu)接受委托對礦業(yè)權(quán)價(jià)值進(jìn)行了解的業(yè)務(wù)。評估程序受到一定限制，且所受限制對評估結(jié)論構(gòu)成重大影響，委托方和相關(guān)當(dāng)事方在評估報(bào)告出具前未能排除或未能完全排除限制，可以將該業(yè)務(wù)視同于礦業(yè)權(quán)價(jià)值咨詢業(yè)務(wù)。上述兩種情況應(yīng)出具限制使用性質(zhì)的礦業(yè)權(quán)評估咨詢報(bào)告。委托方和其他報(bào)告使用者應(yīng)當(dāng)知曉礦業(yè)權(quán)評估咨詢報(bào)告及其結(jié)論作為參考依據(jù)的適用性不同于評估結(jié)論，并按限制使用條件合理使用礦業(yè)權(quán)評估咨詢報(bào)告及其結(jié)論。 礦業(yè)權(quán)評估結(jié)果是基于一般市場條件，由注冊礦業(yè)權(quán)評估師對礦業(yè)權(quán)在特定交易目的、確定時(shí)點(diǎn)的價(jià)值估計(jì)數(shù)額，質(zhì)、量均不等同于礦業(yè)權(quán)實(shí)際成交價(jià)格。實(shí)際成交價(jià)格是交易雙方對礦業(yè)權(quán)交換價(jià)值認(rèn)可的結(jié)果。礦業(yè)權(quán)評估結(jié)論不得作為礦業(yè)權(quán)實(shí)際成交價(jià)格的保證。 在特殊方式交易條件下（如拍賣、招標(biāo)）成交的礦業(yè)權(quán)，其成交價(jià)格直接取決于參與競買人和投標(biāo)人的數(shù)量、交易環(huán)境、購買動(dòng)機(jī)等特定因素。通常，注冊礦業(yè)權(quán)評估師不能預(yù)知并設(shè)定這些因素，成交價(jià)格與礦業(yè)權(quán)評估結(jié)果并不必然等同。 本準(zhǔn)則所指礦業(yè)權(quán)評估目的，是為滿足特定經(jīng)濟(jì)行為的需要，而為交易提供價(jià)值參考依據(jù)。通常情況下，同一礦業(yè)權(quán)在同一基準(zhǔn)日，不同的經(jīng)濟(jì)行為其礦業(yè)權(quán)評估結(jié)果并不必然等同。 本準(zhǔn)則所指礦業(yè)權(quán)評估基準(zhǔn)日，是指判斷礦業(yè)權(quán)價(jià)值的基準(zhǔn)時(shí)點(diǎn)。礦業(yè)權(quán)評估報(bào)告日是指礦業(yè)權(quán)評估報(bào)告出具日。評估結(jié)論使用有效期是指礦業(yè)權(quán)評估結(jié)論運(yùn)用于經(jīng)濟(jì)行為的時(shí)限。委托方和相關(guān)當(dāng)事方應(yīng)當(dāng)知曉礦業(yè)權(quán)評估基準(zhǔn)日和礦業(yè)權(quán)評估報(bào)告日是評估報(bào)告中兩個(gè)不同的日期。在礦業(yè)權(quán)評估基準(zhǔn)日后至評估報(bào)告出具前可能存在的對評估結(jié)論產(chǎn)生影響的期后事項(xiàng)，委托方和相關(guān)當(dāng)事方應(yīng)充分考慮其對評估結(jié)論的影響程度，合理利用評估結(jié)論。 礦業(yè)權(quán)評估特定假設(shè)，是對礦業(yè)權(quán)實(shí)物載體、法律、經(jīng)濟(jì)、市場環(huán)境等方面的不確定信息作出的用于評估的前提。特定假設(shè)直接與具體評估結(jié)論對應(yīng)，不同的特定假設(shè)，評估結(jié)論不同。 本準(zhǔn)則所指現(xiàn)行的、有效的，是指對評估依據(jù)的限定?，F(xiàn)行的，是指評估所依據(jù)的法律法規(guī)是現(xiàn)時(shí)執(zhí)行的，不明示或暗示未來的法律法規(guī)狀況。有效的，是指評估所依據(jù)的法律法規(guī)、計(jì)價(jià)依據(jù)以及其他評估依據(jù)未被修訂、廢止。 本準(zhǔn)則所指引用專業(yè)報(bào)告，是指執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)時(shí)，匯總、引用、依據(jù)專業(yè)報(bào)告的全部或部分內(nèi)容的行為。引用專業(yè)報(bào)告應(yīng)遵循礦業(yè)權(quán)評估相關(guān)指導(dǎo)意見。專業(yè)報(bào)告通常包括后續(xù)地質(zhì)勘查設(shè)計(jì)、地質(zhì)勘查報(bào)告、資源儲(chǔ)量核實(shí)報(bào)告、（預(yù)）可行性研究報(bào)告、礦山設(shè)計(jì)、礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案等。 本準(zhǔn)則所指專家，是指在礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)相關(guān)領(lǐng)域中具有專門技能、知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的自然人。地質(zhì)要素評序法是專家協(xié)助的一種評估方法，所聘請專家的專業(yè)資格、專家數(shù)量和專家工作程序的規(guī)范，屬于方法構(gòu)成內(nèi)容，應(yīng)按成本途徑評估方法規(guī)范的要求利用專家協(xié)助工作。本準(zhǔn)則所指其他專業(yè)人員，是指礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)相關(guān)領(lǐng)域中的業(yè)務(wù)助理人員。專家和其他專業(yè)人員可以從評估機(jī)構(gòu)外部聘請。 本準(zhǔn)則所指委托方，是指評估業(yè)務(wù)需求者（當(dāng)然的評估報(bào)告使用者），通常包括委托評估項(xiàng)目的法人、其他組織和自然人。本準(zhǔn)則所稱相關(guān)當(dāng)事方，是指除礦業(yè)權(quán)評估機(jī)構(gòu)、注冊礦業(yè)權(quán)評估師、委托方之外的的其他當(dāng)事人的統(tǒng)稱，包括其他評估報(bào)告使用者等與評估報(bào)告相關(guān)的單位或個(gè)人。 本準(zhǔn)則所指合理性，是指對所執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)過程和結(jié)論的衡量結(jié)果。本準(zhǔn)則衡量標(biāo)準(zhǔn)為履行必要程序、獲取充分事實(shí)、假設(shè)合理，依據(jù)可靠、推斷理性、計(jì)算正確、披露充分。3 評估原則 礦業(yè)權(quán)評估原則是調(diào)整礦業(yè)權(quán)評估主體與經(jīng)濟(jì)行為有關(guān)各方在礦業(yè)權(quán)評估中的相互關(guān)系，規(guī)范礦業(yè)權(quán)評估行為和業(yè)務(wù)的準(zhǔn)則。包括礦業(yè)權(quán)評估工作原則和經(jīng)濟(jì)原則。 礦業(yè)權(quán)評估工作原則，是指注冊礦業(yè)權(quán)評估師在執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中應(yīng)遵循的基本原則，一般包括獨(dú)立性原則、客觀性原則和公正性原則。 礦業(yè)權(quán)評估經(jīng)濟(jì)原則，是指注冊礦業(yè)權(quán)評估師在執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中進(jìn)行技術(shù)處理的原則。一般包括預(yù)期收益原則、替代原則、效用原則和貢獻(xiàn)原則。礦業(yè)權(quán)與礦產(chǎn)資源相互依存、尊重地質(zhì)規(guī)律及資源經(jīng)濟(jì)規(guī)律、遵守礦產(chǎn)資源勘查開發(fā)規(guī)范，是注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)