4內(nèi)部審計(jì)管理制度(已修改)
2025-08-22 03:38 本頁面
【正文】 第 1 頁 共 18 頁 內(nèi)部審計(jì)管理制度 第一章總則 第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，明確內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制、改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司章程》以及其他相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條本制度適用于對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及與財務(wù)報告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作。 第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。 第四條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程： 企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)； 保障公司資產(chǎn)的安全； 財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整； 提高經(jīng)營效率和效果； 第 2 頁 共 18 頁 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn) 發(fā)展戰(zhàn)略。 第五條公司董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)、權(quán)限和工作原則 第六條公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)部受公司董事會領(lǐng)導(dǎo)，在公司董事會審計(jì)委員會指導(dǎo)下獨(dú)立開展工作，審計(jì)部向公司董事會審計(jì)委員會報告工作，提交給公司管理層的各類審計(jì)報告、審計(jì)問題的整改計(jì)劃和整改情況須同時報送公司董事會審計(jì)委員會。 第七條公司董事會審計(jì)委員會的主要職責(zé) 監(jiān)督及評估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作； 指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度制定及其實(shí)施； 批準(zhǔn)審計(jì)部的年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃； 批準(zhǔn)審計(jì)部的年度審計(jì)工作報告； 審閱公司的財務(wù)報告并對其發(fā)表意見； 評估內(nèi)部控制的有效性； 對認(rèn)為必須采取措施改善的事項(xiàng)向董事會報告，并提出建議； 協(xié)調(diào)公司管理層、內(nèi)部審計(jì)部門及相關(guān)部門與外部審計(jì) 第 3 頁 共 18 頁 機(jī)構(gòu)的溝通； 公司董事會授權(quán)的 其他事宜及相關(guān)法律法規(guī)中涉及的其他事項(xiàng)。第八條公司配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員不少于 2 人。必要時，可從公司財務(wù)部門臨時抽調(diào)會計(jì)人員組成審計(jì)臨時小組，各單位財務(wù)部門應(yīng)積極配合，不得以任何借口拒絕抽調(diào)。 第九條審計(jì)部主要工作內(nèi)容 對公司財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性、內(nèi)部控制制度建立和實(shí)施情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。 第十條審計(jì)部主要工作職責(zé) 依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程擬定、修訂完善公司有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的制度，擬定審計(jì)計(jì)劃，并按公司批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃開展內(nèi)部審計(jì)工作 。 實(shí)施財務(wù)審計(jì)。對公司財務(wù)核算工作及其結(jié)果的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查；對財務(wù)管理和資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督評價。 實(shí)施內(nèi)控審計(jì)。對公司內(nèi)部控制制度的合法性、健全性和有效性及其是否能有效提高工作效率進(jìn)行測評和監(jiān)督檢查。 實(shí)施基建項(xiàng)目審計(jì)。對公司基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、進(jìn)度計(jì)劃、合同簽訂與執(zhí)行、工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 第 4 頁 共 18 頁 實(shí)施合同審計(jì)。對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、 技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對公司負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員離任、調(diào)職，對其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動及財務(wù)收支進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)。對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項(xiàng)組織專項(xiàng)調(diào)查，并向公司董事會審計(jì)委員會報告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。 對公司對外投資及收益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 協(xié)調(diào)并配合外部審計(jì)工作，聽取外部審計(jì)就公司年報審計(jì)情況的匯報，并對其工作質(zhì)量進(jìn)行審查和評
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