【正文】 會計(jì) 制度 北大縱橫管理咨詢公司 二零零 XX年八月 XXX 有限公司財(cái)務(wù)管理制度 1 目 錄 第一章 總 則 ....................................................................................... 2 第二章 主要會計(jì)政策 .......................................................................... 2 第三章 會計(jì)科目的設(shè)置 ...................................................................... 2 第四章 會計(jì)憑證和帳簿 ...................................................................... 3 第五章 流動資產(chǎn)管理 .......................................................................... 4 第六章 對外投資的管理 ...................................................................... 9 第七章 固定資產(chǎn)管理 ........................................................................ 10 第八章 資金籌集管理 ........................................................................ 12 第九章 所有者權(quán)益 ............................................................................ 13 第十章 收入管理 ............................................................................... 14 第十一章 成本費(fèi)用管理 .................................................................... 16 第十二章 利潤及利潤分配 ................................................................ 18 第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告 ............................................................................ 19 第十四章 財(cái)務(wù)分析 ............................................................................ 20 第十五章 稅務(wù)管理 ............................................................................ 20 第十六章 電算化管理 ........................................................................ 21 第十七章 財(cái)務(wù)檔案管理 .................................................................... 21 第十八章 會計(jì)工作交接 .................................................................... 23 第十九章 附則 ................................................................................... 24 XXX 有限公司財(cái)務(wù)管理制度 2 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng) XXX 業(yè)有限公司（以下簡稱“公司”）的會計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù) 《公司法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》，參照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第二條 本制度適用于北京 XXX 業(yè)有限公司。各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。 第三條 公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財(cái)產(chǎn)購置、費(fèi)用開支、財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費(fèi)。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。 第四條 公司設(shè)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，協(xié) 助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作。公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)組織、控制財(cái)務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時(shí)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 公司計(jì)財(cái)部配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會工作。財(cái)會人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)會工作。 第二章 主要會計(jì)政策 第五條 本公司執(zhí)行的會計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等。 第六條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會計(jì)年度。 第七條 記賬原則 和方法： 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。 第八條 企業(yè)的會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 第九條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊 第十條 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。 第十一條 按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 第三章 會計(jì)科目的設(shè)置 第十二條 公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會計(jì)制度》及《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點(diǎn)選用會計(jì)科目。 第十三條 計(jì)劃 財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計(jì)科目。 XXX 有限公司財(cái)務(wù)管理制度 3 第四章 會計(jì)憑證和帳簿 第十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé) 任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 2. 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。 4. 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。 5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。 6. 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 7. 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 8. 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備 復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理． 1. 作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。 2. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。 3. 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 第十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 1. 會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無 誤的原始憑證填制記賬憑證。 2. 填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。 3. 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。 4. 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。 5. 一張?jiān)紤{證所列支出 需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng) 將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。 6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。 7. 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。 8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處 劃線注銷。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑 XXX 有限公司財(cái)務(wù)管理制度 4 證不必在空行處劃線注銷． 第十六條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。 第五章 流動資產(chǎn)管理 第十七條 公司的一切資產(chǎn)均為北京 XXX 業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。 第十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn) 是指可以在 1 年或者超過 1 年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi) 用、存貨等 ． 第一節(jié) 貨幣資金 第十九條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 第二十條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。 第二十一條 公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)． 第二十二條 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10000 元。 對每筆超過＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知 財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備． 現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金． 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時(shí)糾正。 對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。 第二十三條 除 差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的 1000 元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。逾期不還者將從工資中扣除。 借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用． XXX 有限公司財(cái)務(wù)管理制度 5 第二十四條 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度 第二十五條 支票的領(lǐng)取及管理 支票領(lǐng)取： 1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)， 經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。 2) 簽發(fā) 支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）。 3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10 日內(nèi)報(bào)賬。 4) 對末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該