【正文】 移交人員從事會計電 算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交接 。須復制財務資 料時，應由財務人員辦理，并進行登記。 第一百一十二條 公司可以根據現有的業(yè)務分稅種進行納稅籌劃。 第十三章 財務報告 第一百條 公司 應當按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務會計報告。 第九十三條 公司的費用報銷，按《北京 XXX 業(yè)有限公司費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行。對未經公司領導批準的款項一律不得支付。 管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司經費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、技術開發(fā)費、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤 盈）損失，以及其他管理費用。應建立發(fā)票的購買、領用登記簿。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。 企業(yè)實收資本應按以下規(guī)定核算： 1. 投資者以現金投入的資 本，應當以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額作為實收資本入賬。 由于有關人員故意或過失造成的固定資產報廢，應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償。 經歸口管理部門初審后，上報公司財務部．預算外項目確為經營活動急需，需報經財務部、歸口管理部門會簽后，報公司主管財務的副總經理和總經理會簽。 第四十三條 為了有效利用公司內部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進行短期投資，但只能投資于風險小的項目，不得進行股票買賣．短期投資總額不得超過公司凈資產的 10％． 進行投資前必須提交投資申請報告，按照審批權限經主管財務的副總經理或公司總經理批準后方可執(zhí)行． XXX 有限公司財務管理制度 10 第四十四條 公司在進 行長期投資之前，應由投資項目小組進行投資立項的前期調查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機會、投資收益和投資風險的分析。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，會計部門應根據報廢單進行查審核對，并計算報 廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。 3) 財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。 工程物資的入庫： XXX 有限公司財務管理制度 7 1) 工程物資購進后 ，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數量關，經檢驗質量合格、數量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。 支票管理： 1) 所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。 第二十一條 公司只有總經理和主管財務的副總經理有貨幣資金使用和流動資產處理的審批權． 第二十二條 為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過 10000 元。記賬憑證的使用應遵守以下條款： 1. 會計人員應根據審核無 誤的原始憑證填制記賬憑證。 XXX 有限公司財務管理制度 3 第四章 會計憑證和帳簿 第十四條 原始憑證是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責 任，具有法律效力的書面證明。 第二條 本制度適用于北京 XXX 業(yè)有限公司。出租開發(fā)產品按直線法進行攤銷。 3. 原始憑證不得涂改、挖補。 第十八條 財務部應做好流動資產的管理工作。 3) 領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后 10 日內報賬。應根據客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。 第三十條 預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算．定期檢查預付款和定金，監(jiān)督合同的履行． 第三節(jié) 存貨管理 第三十一條 存貨，是指企業(yè) 在日常生產經營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等。 2) 建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數、過磅或測量等方法 點清數量。 7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數量和金額），定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。 長期投資應當單獨進行核算，并在資產負債表中單列項目反映。 公司固定資產的歸口管理部門可設定為： 1) 房屋、建筑物：由行政管理部負責管理 2) 辦公用家具、其他設備、機動車輛：由行政管理部負責管理 3) 計算機類設備：由信息資源部負責管理 各歸口管理部門在固定資產的日常管理中應進行以下工作： 1) 與固定資產技改、更新、購置及大修理項目調研 2) 參與選型立項 3) 負責驗收 XXX 有限公司財務管理制度 11 4) 提出轉移、報廢處理意見及參與清理 5) 負責組織招標 6) 參與組織資產清查等 第四十九條 對固定資產實行預算管理， 未列入預算的購置不予以批準。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。 第六十二條 加強預收款管理，原則上預收銷售款應直接存入公司賬戶，再按照合同規(guī)定向銷售公司支付應支付的銷售傭金及其他合同規(guī)定應由公司負擔的費用． 第六十三條 加強應付款項管理，按應付單位 、部門或個人分別 設立明細賬，及時掌握應付金額和已欠款的時間，以及各應付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信用 的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進行融資． 第六十四條 公司應按期償還各種負債，如發(fā)生因債權人原因確實無法償還的負債，應書面詳細說明原因，經公司領導批準后轉入資本公積． 第九章 所有者權益 第六十五條 所有者權益，是指所有者在企業(yè)資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額。 第六十九條 儲備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金； 企業(yè)發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產發(fā)展和經批準用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金； 利潤歸還投資，是指中外合作經營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資 。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設小金庫搞帳外帳。 1. 生產成本（開發(fā)成本）包括土地使用權取得費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施建設費． 2. 制造費用（開發(fā)間接費用）是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等． 第八十八條 期間費用包括營業(yè)費用（銷售費用）、管理費用和財務費用。 3. 財務部有權參與重要合同的談判 、 審核 ,對價格、交貨方式、付款條件 、付款方式 、 付款時間等提出建議，與有關部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督． 4. 所購置的材料設備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同 、驗貨報告、 入庫單 、 貨運 單據等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。辦公用品采購完成后，要填寫辦公用品入庫登記表。 5. 公司應謹慎選擇適 當的利潤分配政策，不但要使股東有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進一步發(fā)展。 第一百〇八條 財務分析日常工作包括但不限于下列內容： 1. 預算執(zhí)行情況分析； 2. 差異分析及控制報告； 3. 財務指標分析 4. 收入分析； 5. 成本分析 6. 費用分析 7. 利潤分析報告 8. 現金流量分析； 9. 資金使用效率分析 10. 對外投資效益分析 第一百〇九條 財務分析工作由公司財務部負責，由主管財務的副總經理統(tǒng)一領導，由財務部經理進行組織、指導、執(zhí)行． 第一百一十條 凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。 第一百二十條 本公司人員調閱以前年度財務檔案，須經財務部經理同意，簽字后方可調閱，并辦理調閱登記手續(xù)。 第一百二十六條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。 XXX 有限公司財務管理制度 24 第一百二十八條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在 移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數 以及需要說明的問題和意見等。 查閱或者復制 財務 檔案的人員，嚴禁在 財務 檔案上涂畫、拆封 、 抽換 或進行其他改變 。統(tǒng)一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領手續(xù)。 第一百〇一條 企業(yè)向外提供的會計報表包括： 資產負債表； 利潤表； 現金流量表； 資產減值準備明細表；利潤分配表；股東權益增減變動表；分部報表；其他有關附表。 第九十六條 公司按 照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金等。行政管理部物品管理員負責辦公用品的計劃、購買、發(fā)放。 第八十九條 對工程項目的成本控制： 1. 參與項目的可行性研究，根據公司的戰(zhàn)略目標、利潤計劃、銷售預測、成本預測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規(guī)劃、設計的根據。對已開據的發(fā)票要及時入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷， 不得丟失。 第七十三條 銷售商品的收入，應按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產，應按該項無形資產在投資方的賬面價值入賬。 第五十四條 公司的固定資產由財務部、行政管理部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報財務部備案，可以辦理固定資產退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保管，重新調配或處置。固定資產的實物管理實行“部門經理負責制”，任何部門經理的調動、離任等都必須將固定資產的管理納入審記范圍。 第四十五條 計財部應定期編制投資效益分析表，對投資項目負責人進行考核， 據此對投資項目負責人進行獎懲。 第三十五條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。 2) 審計人員應參與工程物資的盤點，現場觀察存貨的流動與控制。對于數量尚未點清，驗質尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領用。 公司負責應收賬款的財務人員應經常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。 4) 出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務經理批準后呈報主管財務的副總經理，并傳至總經理。不得坐支現金． 每筆現金支出都必須根據審核無誤并經主管財務的副總經理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 3. 填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。 2. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。各項支出必須經財務部門審核，報經主管財務的副總經理批準后方能用款。 第七條 記賬原則 和方法： 以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。 按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理． 1. 作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑 XXX 有限公司財務管理制度 4 證不必在空行處劃線注銷． 第十六條 根據公司的具體經營情況，公司設置現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產卡片或固定資產臺帳、出租開發(fā)產品臺帳等賬冊。逾期不還者將從工資中扣除。必須保證賬賬、賬實相符。財務部定期考核 應收賬款周轉率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。 3) 倉庫根據收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務部門，與財務部門核對無誤。 3. 非生產用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理． 各