國有及國有控股企業(yè)：小金庫專項(xiàng)治理報(bào)表講解(已修改)
2025-03-23 18:54 本頁面
【正文】 國有及國有控股企業(yè) “小金庫”專項(xiàng)治理報(bào)表講解 2023年 8月 25日 “小金庫”專項(xiàng)治理報(bào)表講解 一、“小金庫”含義 二、明確填報(bào)單位 三、明確填報(bào)報(bào)表 四、報(bào)表項(xiàng)目講解 五、工作報(bào)告撰寫 六、應(yīng)該注意事項(xiàng) 本次講解共有以下六方面的內(nèi)容 目錄 “小金庫”專項(xiàng)治理報(bào)表講解 “小金庫”定義政策文件： ?《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā) 關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見 的通知》（中辦發(fā)〔 2023〕 18號，以下簡稱《意見》）； ?《中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署、國務(wù)院國資委印發(fā)〈國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法〉的通知》（中紀(jì)發(fā)〔 2023〕 29號，以下簡稱《實(shí)施辦法》）。 一、“小金庫”含義 “小金庫”專項(xiàng)治理報(bào)表講解 “小金庫”定義： 違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。 一、“小金庫”含義 “小金庫”專項(xiàng)治理報(bào)表講解 認(rèn)定為“小金庫”必須同時具備以下 4個條件 ?違反法律法規(guī)（違法行為） ?應(yīng)列未列（強(qiáng)調(diào)未入賬） ?法定賬簿（指沒進(jìn)該進(jìn)的賬簿） ?資金和資產(chǎn)（存在形式） 一、“小金庫”含義 “小金庫”專項(xiàng)治理報(bào)表講解 舉例 ?脫離大賬，由各部門管理的績效工資、獎金，被認(rèn)定為“小金庫”； ?回收銷售款的資金未納入本單位的法定賬簿，而是進(jìn)入關(guān)聯(lián)企業(yè)或下屬單位的會計(jì)賬簿，被認(rèn)定為“小金庫”； ?賬銷案存資產(chǎn)由于不同時具備 “小金庫”的 4個條件，因此不被認(rèn)定為“小金庫”，但是賬銷案銷資產(chǎn)，則被認(rèn)定為“小金庫”。 一、“小金庫”含義 “小金庫”定義外延有較大拓展，不僅局限在資金，還強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)。 全面把握“小金庫”定義，避免出現(xiàn)漏報(bào)。 “小金庫”專項(xiàng)治理報(bào)表講解 一、“小金庫”含義 二、明確填報(bào)單位 三、明確填報(bào)報(bào)表 四、報(bào)表項(xiàng)目講解 五、工作報(bào)告撰寫 六、應(yīng)該注意事項(xiàng) 本次講解共有以下六方面的內(nèi)容 目錄 “小金庫”專項(xiàng)治理報(bào)表講解 ?2023年 9月 30日前存在的單位都要納入清理范圍，獨(dú)立填報(bào)報(bào)表，撰寫工作報(bào)告。 ?2023年 1月 1日至 2023年 6月 18日（《實(shí)施辦法》下發(fā)之日）期間注銷的，不進(jìn)行清理，不撰寫報(bào)告。例外：如果存在“小金庫”的，不必填報(bào)報(bào)表，但上級單位要在報(bào)告中予以說明。在此期間注銷的，國資委原則上不檢查。 ?2023年 6月 18日至 9月 30日注銷的，要納入清理范圍，但不填報(bào)表，無論有無“小金庫”，上級單位都要在報(bào)告中予以說明。在此期間注銷的，屬于國資委檢查范圍。 二、明確填報(bào)單位 “小金庫”專項(xiàng)治理報(bào)表講解 二、明確填報(bào)單位 《實(shí)施辦法》規(guī)定的治理范圍 國有及國有控股企業(yè)包括：國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司以及國有資本占實(shí)質(zhì)控制地位的有限責(zé)任公司和股份有限公司。 強(qiáng)調(diào)有控制權(quán)的單位 “小金庫”專項(xiàng)治理報(bào)表講解 ?納入集團(tuán)公司合并報(bào)表范圍的各級單位； ?正在進(jìn)行清算（有控制權(quán)）而未納入集團(tuán)公司合并報(bào)表范圍的各級單位，如：廣州鶴山木本家具有限公司、北京霍林河投資股份有限公司、東北電力開發(fā)公司物資公司等 ； ?與集團(tuán)公司沒有資本紐帶關(guān)系，但擁有實(shí)際控制權(quán)的輔業(yè)、多經(jīng)等關(guān)聯(lián)企業(yè)。二級單位負(fù)責(zé)組織開展工作，但上報(bào)時不要納入主業(yè)的樹形結(jié)構(gòu)，獨(dú)立上報(bào)。填報(bào)的數(shù)據(jù)集團(tuán)公司納入“輔業(yè)、多經(jīng)數(shù)據(jù)庫”； ?被托管的國有及國有控股企業(yè)屬于集團(tuán)公司系統(tǒng)的，由托管企業(yè)負(fù)責(zé)組織并上報(bào)。 ?被托管國有及國有控股企業(yè)不屬于集團(tuán)公司系統(tǒng)的，由托管企業(yè)負(fù)責(zé)組織開展工作，但托管單位要商股東確定向誰上報(bào)。 二、明確填報(bào)單位 “小金庫”專項(xiàng)治理報(bào)表講解 （續(xù)） ?同比例持股的公司要與股東協(xié)商確定實(shí)施 “小金庫”專項(xiàng)治理工作的牽頭單位，如：淮滬煤電有限公司、遼寧紅沿河核電、吉林吉長電力有限公司、上海外高橋第二發(fā)電有限責(zé)任公司、廣州中電荔新電力實(shí)業(yè)有限公司等。 ?2023年開展“小金庫”及“賬外賬”自查自糾工作，并自查出“小金庫”的單位，要將相關(guān)數(shù)據(jù)在軟件中進(jìn)行獨(dú)立填報(bào)，單獨(dú)反映，集團(tuán)公司將納入“ 2023年小金庫及賬外賬數(shù)據(jù)庫”。 二、明確填報(bào)單位 “小金庫”專項(xiàng)治理報(bào)表講解 （續(xù)） ?對于中外合營、中中合營企業(yè)中有兩家及以上國有股東，若任一國有企業(yè)股東在被投資企業(yè)中均不具有控制地位，但兩家及以上國有股東所持股權(quán)合計(jì)占有控制地位，則各國有企業(yè)股東應(yīng)在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，由某一國有股東牽頭實(shí)施被投資企業(yè)的“小金庫”專項(xiàng)治理工作 ； ?如果中外合營、中中合營企業(yè)中只有一家國有股東，則該國有股東應(yīng)在商其他股東的基礎(chǔ)上，將合營企業(yè)納入本次治理范圍 ； 二、明確填報(bào)單位
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