【正文】 雨潤(rùn)集團(tuán)基本制度 ?財(cái)務(wù)管理 ? 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé) （一）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制： 實(shí)行集團(tuán)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)以及所屬子（分）公司一切財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)在集團(tuán)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心垂直管理。 （二）單位負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)管理中的主要責(zé)任 ： 對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)； 組織制定和落實(shí)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案； 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，建立、健全內(nèi)部控制制度，按規(guī)定程序?qū)徟髨?zhí)行； 接受財(cái)政、稅務(wù)、內(nèi)外部審計(jì)的監(jiān)督檢查。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 （三）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心職責(zé)： 監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告；具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算 （四）企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督。 （五）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)會(huì)人員變動(dòng)必須辦理交接手續(xù)。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 會(huì)計(jì)核算的原則 （一）集團(tuán)執(zhí)行 《 會(huì)計(jì)法 》 、 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 及其它法律法規(guī)有關(guān)會(huì)計(jì)核算之規(guī)定。 （二）記賬方法采取借貸記賬法，記賬原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。 （三）集團(tuán)采取的會(huì)計(jì)處理方法，統(tǒng)一執(zhí)行集團(tuán)制定的 《 統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策 》 ，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)同意，任何人不得隨意改變。 （四）記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。 （五）會(huì)計(jì)期間：年度會(huì)計(jì)期間從公歷元月 1 日至 12 月 31 日。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的管理 （一）無(wú)形資產(chǎn)包括：取得的土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件等； （二）無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按實(shí)際成本或評(píng)估確認(rèn)價(jià)值計(jì)價(jià)，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷期限，按 《 統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策 》 執(zhí)行； （三）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用范圍：開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 資金籌集的管理 （一）集團(tuán)及各子（分）公司的資本金，屬于投資者所有，由集團(tuán)代管。集團(tuán)投放到各子公司的資本金，子公司依法行使法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。 （二）與集團(tuán)及各子公司合資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)或個(gè)人，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。 （三）集團(tuán)的資金管理部負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的長(zhǎng)、短期借款業(yè)務(wù)。 （四）集團(tuán)所屬子（分）公司 ,根據(jù)需要可向集團(tuán)資金管理部申請(qǐng)內(nèi)部融資。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 收入的管理 （一）一切收入都必須按規(guī)定納入會(huì)計(jì)核算。 （二）不同類別的收入要分別核算，不同期間的收入要分期確認(rèn)，不得人為調(diào)節(jié)。 （三）集團(tuán)及所屬子（分）公司要特別加強(qiáng)對(duì)次廢材料、廢舊物資、提供機(jī)器設(shè)備以及勞務(wù)收入的管理，制訂切合實(shí)際的管理辦法，嚴(yán)禁將這些收入納入小金庫(kù)或個(gè)人私分 。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 利潤(rùn)及分配的管理 （一）集團(tuán)行使其資產(chǎn)的收益權(quán)，各獨(dú)資（控股）公司應(yīng)根據(jù)董事會(huì)決定及時(shí)將紅利上交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。 （二） 公積金、公益金的提取按公司章程和股東會(huì)規(guī)定執(zhí)行。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 （一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。 （二） 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)內(nèi)部管理需要編制集團(tuán)范圍的管理報(bào)表，根據(jù)財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的要求編制集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告和集團(tuán)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 （三） 各子（分）公司應(yīng)按集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的統(tǒng)一要求和規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和管理 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 其他方面的管理 （一）貨幣資金的管理按 《 貨幣資金管理制度 》 執(zhí)行。 （二）存貨的管理按 《 存貨管理制度 》 執(zhí)行。 （三）固定資產(chǎn)管理按 《 固定資產(chǎn)管理制度 》 執(zhí)行。 （四）在建工程管理 按 《 在建工程財(cái)務(wù)管理制度 》 執(zhí)行。 （五）成本費(fèi)用的管理按 《 成本、費(fèi)用管理制度 》 執(zhí)行 。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 費(fèi)用預(yù)算管理制度 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 年度費(fèi)用預(yù)算 （一）集團(tuán)對(duì)年度費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理。 （二）費(fèi)用按性質(zhì)劃分為職工薪酬、五項(xiàng)消費(fèi)性支出、其他可控費(fèi)用、不可控費(fèi)用、項(xiàng)目費(fèi)用五類。 （三）各項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算單獨(dú)制定，不得互相借用。 （四）所有項(xiàng)目按預(yù)算費(fèi)用和實(shí)際發(fā)生費(fèi)用較高數(shù)字核減部門(mén)考核利潤(rùn)。 （五）費(fèi)用預(yù)算偏差不得超過(guò) 10%。 （六）年度費(fèi)用預(yù)算的制定：預(yù)算由各部門(mén)進(jìn)行上報(bào)，預(yù)算管理小組審核，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批通過(guò) 。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 月度費(fèi)用預(yù)算 （一）集團(tuán)對(duì)總裁助理以上人員、各職能部門(mén)、各子（分）公司五項(xiàng)消費(fèi)性費(fèi)用實(shí)行月度預(yù)算管理。 （二）每月 28 日前，結(jié)合上期發(fā)生額、當(dāng)年預(yù)算總額、銷售額（銷售量）增長(zhǎng)情況、下月預(yù)計(jì)情況等因素提出下月五項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心審核后報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。 （三）對(duì)于實(shí)際費(fèi)用超過(guò)預(yù)算的部分，按原則進(jìn)行索賠。 （四）對(duì)于臨時(shí)發(fā)生的、金額較大的項(xiàng)目：在事先書(shū)面請(qǐng)示，并經(jīng)分管總裁級(jí)人員批準(zhǔn)的費(fèi)用，可以不計(jì)入當(dāng)月考核部分，但計(jì)入年度費(fèi)用 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 差旅費(fèi)管理制度 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 出 差 管 理 （一）審批權(quán)限： 總裁班子成員出差由總裁審批或其授權(quán)人備案； 各事業(yè)部班子成員出差由事業(yè)部第一負(fù)責(zé)人審批； 各子（分）公司、部門(mén)總經(jīng)理出差由分管領(lǐng)導(dǎo)批； 各子（分）公司、部門(mén)副總經(jīng)理級(jí)（含）以下人員出差由該子（分）公司、部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。 （二）出差人員在出差前須做好交接工作，指定代理責(zé)任人，說(shuō)明出差時(shí)間。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 出 差 管 理 （三）出差人員的差旅費(fèi)包括長(zhǎng)途交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)等費(fèi)用。 （四）市內(nèi)辦事以及到 100 公里以內(nèi)的集團(tuán)內(nèi)部單位出差不享受補(bǔ)助。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 費(fèi) 用 標(biāo) 準(zhǔn) （一）長(zhǎng)途交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：出差人員應(yīng)選擇較為安全、經(jīng)濟(jì)的交通工具，盡量選擇火車出行。購(gòu)買車船票的訂票費(fèi)（每張不超過(guò) 30 元）可一并報(bào)銷。 （二）市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：外埠出差到目的地或中轉(zhuǎn)地市區(qū)的市內(nèi)公交、地鐵、輕軌等公共交通費(fèi)用每天可憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷?？偨?jīng)理級(jí)（含）以上人員可以乘坐出租車， 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 費(fèi) 用 標(biāo) 準(zhǔn) （三）到集團(tuán)內(nèi)各單位出差的住宿和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：公司員工因公出差到子（分）公司， 除總經(jīng)理級(jí)以上人員外，其他人員原則上在子（分）公司食宿。 （四）參加外單位主辦的會(huì)務(wù)、培訓(xùn)，在會(huì)務(wù)、培訓(xùn)費(fèi)中含食宿或由主辦單位承擔(dān)伙食、住宿費(fèi)的，會(huì)議期間不享受出差補(bǔ)助。 （五）在外埠出差的膳食費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用原則上不予報(bào)銷，全部包含在補(bǔ)助之中。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 存 貨 管 理 制 度 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 （一）存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品或者商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料、物料等。 （二）存貨的分類：原材料；產(chǎn)成品；在產(chǎn)品；商品；周轉(zhuǎn)材料。 存 貨 范 圍 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 存 貨 管 理 （一）存貨實(shí)行歸口管理的原則； （二）存貨代碼管理； （三）存貨上下限：子（分）公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，制定各類存貨最大庫(kù)存量和最小庫(kù)存量限額，保證存貨的合理儲(chǔ)備；