企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表講解(已修改)
2025-03-23 17:30 本頁面
【正文】 2023年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表講解 省國資委資本經(jīng)營預(yù)算處 2023年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表講解 2023年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況 2023年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表內(nèi)容講解 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況 ? （一）審核目的 ? （二）審核程序 ? （三）審核要點(diǎn) ? （四）審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況 （一）審核目的 ? 充分發(fā)揮經(jīng)營預(yù)算的控制、引導(dǎo)作用，加強(qiáng)省國資委對企業(yè)年度發(fā)展目標(biāo)的監(jiān)督、調(diào)控。及時發(fā)現(xiàn)省屬企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理和預(yù)算編制中存在的問題，促進(jìn)省屬企業(yè)提高經(jīng)營預(yù)算編制質(zhì)量。 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況 ? （二）審核程序 ? 由委監(jiān)事會辦事處、企業(yè)預(yù)算編制骨干人員及本處人員組成審核小組，對企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表進(jìn)行逐戶審核。 ? 對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，由審核小組及時與企業(yè)溝通，并根據(jù)反饋情況，提出審核意見。 ? 召開審核工作通報會，向委有關(guān)業(yè)務(wù)處室逐戶通報審核情況，征求各業(yè)務(wù)處對預(yù)算的審核意見。 ? 預(yù)算處整理審核意見，報委領(lǐng)導(dǎo)審定后書面反饋省屬企業(yè)，同時抄送委相關(guān)處室。 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況 ? （三）審核要點(diǎn) ? 經(jīng)營預(yù)算報表上報的規(guī)范性 ? 經(jīng)營預(yù)算情況說明書編制質(zhì)量 ? 經(jīng)營預(yù)算主要指標(biāo) 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況 ? （三）審核要點(diǎn) ? 經(jīng)營預(yù)算報表上報的規(guī)范性 ? 上報文件是否齊全。 ? 合并范圍是否完整。 ? 報表填報是否完整。 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況 ? （三）審核要點(diǎn) ? 經(jīng)營預(yù)算情況說明書編制質(zhì)量 ? 對未納入及新納入合并范圍的子企業(yè)是否說明原因及對預(yù)算的影響。 ? 對預(yù)算年度擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目的目的、規(guī)模、資金來源與構(gòu)成、預(yù)期收益等情況是否予以說明。 ? 對預(yù)算年度擬計劃實(shí)施的重大股權(quán)投資情況是否予以分項說明。 ? 對預(yù)算年度擬安排的重大籌資情況是否予以說明。 ? 是否 結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)發(fā)展情況 對重點(diǎn)財務(wù)指標(biāo)預(yù)計情況、與上年度增減變動情況等進(jìn)行分析、說明。 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況 ? （三）審核要點(diǎn) ? 經(jīng)營預(yù)算主要指標(biāo) ? （ 1）分析性指標(biāo)審核 ? 在分析判斷企業(yè)預(yù)算編制基礎(chǔ)基本合理的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)的收入、利潤兩個指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分析，判斷其合理性。 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況 ? （三）審核要點(diǎn) ? 經(jīng)營預(yù)算主要指標(biāo) ? （ 2）控制性指標(biāo)審核 ? 成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)成本費(fèi)用增長是否高于收入、利潤的增長，成本費(fèi)用各明細(xì)項變動較大的主要原因等。 ? 職工薪酬預(yù)算指標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)職工薪酬總額增長是否超過利潤預(yù)算增長，經(jīng)濟(jì)效益下滑及虧損企業(yè)的職工薪酬預(yù)算規(guī)模是否繼續(xù)擴(kuò)大等。 ? 投資預(yù)算指標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)高風(fēng)險投資規(guī)模是否過大，投資收益的預(yù)算是否合理。 ? 籌資預(yù)算指標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流情況。 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況 ? （四）審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題 ? 報表上報的規(guī)范性方面 ? 合并范圍不完整。 ? 報表填報不完整。（漏表、漏項） 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況 ? （四）審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題 ? 經(jīng)營預(yù)算情況說明書編制質(zhì)量 ? 部分企業(yè)僅編制合并報表情況說明書，單戶報表未按 “ 內(nèi)容提要 ” 要求填報。 ? 固定資產(chǎn)投資及重大投資、籌資類項目未能分項說明。 ? 預(yù)算編制基礎(chǔ)未予說明（企業(yè)執(zhí)行的會計政策、預(yù)算年度經(jīng)濟(jì)形勢及生產(chǎn)發(fā)展情況等） 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況 ? （四）審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題 ? 經(jīng)營預(yù)算主要指標(biāo) ? 上年數(shù)、投資、工資等指標(biāo)與委業(yè)務(wù)處相關(guān)數(shù)據(jù)不一致。 ? 表間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系不符。 二、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表內(nèi)容講解 經(jīng)營預(yù)算報表編制是企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理工作的重要組成部
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