企業(yè)經(jīng)營預算報表講解(已修改)
2025-03-23 17:30 本頁面
【正文】 2023年度企業(yè)經(jīng)營預算報表講解 省國資委資本經(jīng)營預算處 2023年度企業(yè)經(jīng)營預算報表講解 2023年度企業(yè)經(jīng)營預算報表審核情況 2023年度企業(yè)經(jīng)營預算報表內(nèi)容講解 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預算報表審核情況 ? （一）審核目的 ? （二）審核程序 ? （三）審核要點 ? （四）審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預算報表審核情況 （一）審核目的 ? 充分發(fā)揮經(jīng)營預算的控制、引導作用，加強省國資委對企業(yè)年度發(fā)展目標的監(jiān)督、調(diào)控。及時發(fā)現(xiàn)省屬企業(yè)經(jīng)營預算管理和預算編制中存在的問題，促進省屬企業(yè)提高經(jīng)營預算編制質(zhì)量。 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預算報表審核情況 ? （二）審核程序 ? 由委監(jiān)事會辦事處、企業(yè)預算編制骨干人員及本處人員組成審核小組，對企業(yè)經(jīng)營預算報表進行逐戶審核。 ? 對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，由審核小組及時與企業(yè)溝通，并根據(jù)反饋情況，提出審核意見。 ? 召開審核工作通報會，向委有關(guān)業(yè)務(wù)處室逐戶通報審核情況，征求各業(yè)務(wù)處對預算的審核意見。 ? 預算處整理審核意見，報委領(lǐng)導審定后書面反饋省屬企業(yè)，同時抄送委相關(guān)處室。 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預算報表審核情況 ? （三）審核要點 ? 經(jīng)營預算報表上報的規(guī)范性 ? 經(jīng)營預算情況說明書編制質(zhì)量 ? 經(jīng)營預算主要指標 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預算報表審核情況 ? （三）審核要點 ? 經(jīng)營預算報表上報的規(guī)范性 ? 上報文件是否齊全。 ? 合并范圍是否完整。 ? 報表填報是否完整。 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預算報表審核情況 ? （三）審核要點 ? 經(jīng)營預算情況說明書編制質(zhì)量 ? 對未納入及新納入合并范圍的子企業(yè)是否說明原因及對預算的影響。 ? 對預算年度擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目的目的、規(guī)模、資金來源與構(gòu)成、預期收益等情況是否予以說明。 ? 對預算年度擬計劃實施的重大股權(quán)投資情況是否予以分項說明。 ? 對預算年度擬安排的重大籌資情況是否予以說明。 ? 是否 結(jié)合預算年度業(yè)務(wù)發(fā)展情況 對重點財務(wù)指標預計情況、與上年度增減變動情況等進行分析、說明。 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預算報表審核情況 ? （三）審核要點 ? 經(jīng)營預算主要指標 ? （ 1）分析性指標審核 ? 在分析判斷企業(yè)預算編制基礎(chǔ)基本合理的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)預算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)的收入、利潤兩個指標的預算目標進行分析，判斷其合理性。 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預算報表審核情況 ? （三）審核要點 ? 經(jīng)營預算主要指標 ? （ 2）控制性指標審核 ? 成本費用預算指標。重點關(guān)注企業(yè)成本費用增長是否高于收入、利潤的增長，成本費用各明細項變動較大的主要原因等。 ? 職工薪酬預算指標。重點關(guān)注企業(yè)職工薪酬總額增長是否超過利潤預算增長，經(jīng)濟效益下滑及虧損企業(yè)的職工薪酬預算規(guī)模是否繼續(xù)擴大等。 ? 投資預算指標。重點關(guān)注企業(yè)高風險投資規(guī)模是否過大，投資收益的預算是否合理。 ? 籌資預算指標。重點關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流情況。 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預算報表審核情況 ? （四）審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題 ? 報表上報的規(guī)范性方面 ? 合并范圍不完整。 ? 報表填報不完整。（漏表、漏項） 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預算報表審核情況 ? （四）審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題 ? 經(jīng)營預算情況說明書編制質(zhì)量 ? 部分企業(yè)僅編制合并報表情況說明書，單戶報表未按 “ 內(nèi)容提要 ” 要求填報。 ? 固定資產(chǎn)投資及重大投資、籌資類項目未能分項說明。 ? 預算編制基礎(chǔ)未予說明（企業(yè)執(zhí)行的會計政策、預算年度經(jīng)濟形勢及生產(chǎn)發(fā)展情況等） 一、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預算報表審核情況 ? （四）審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題 ? 經(jīng)營預算主要指標 ? 上年數(shù)、投資、工資等指標與委業(yè)務(wù)處相關(guān)數(shù)據(jù)不一致。 ? 表間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系不符。 二、 2023年度企業(yè)經(jīng)營預算報表內(nèi)容講解 經(jīng)營預算報表編制是企業(yè)經(jīng)營預算管理工作的重要組成部
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