某公司存款債券管理知識及業(yè)務(wù)管理核算(已修改)
2025-03-13 14:35 本頁面
【正文】 第三章 存款和發(fā)行債券業(yè)務(wù) 的核算 第一節(jié) 概述 教學(xué)目的和要求： 掌握存款帳戶的種類和管理，掌握不同存款會計帳務(wù)處理，掌握存款利息的核算和權(quán)責(zé)發(fā)生制的運(yùn)用，掌握余額表等計息工具的使用。 ? 第三章 存款和發(fā)行債券業(yè)務(wù) 的核算 第一節(jié) 概述 一、帳戶的管理 二、存款業(yè)務(wù)會計核算要求 三、存款的種類 四、會計科目 ? 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 概述 一、帳戶的管理 銀行帳戶是在會計科目之下，按照單位性質(zhì)或者款項(xiàng)性質(zhì)進(jìn)行具體的分類名稱。 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，一切企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、學(xué)校、部隊(duì)等單位，除了保留必要的庫存現(xiàn)金外其余的必須存入銀行。因此，各單位都必須在銀行開立帳戶以便辦理存款、貸款、結(jié)算等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 ? （一）帳戶的種類 金融機(jī)構(gòu)給各單位提供的存款帳戶有四種： 。 A 基本存款戶是存款人的主辦帳戶，按規(guī)定只能開立一個。它是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的存款結(jié)算帳戶 .其他三種帳戶的開立必須以基本存款戶的開立為前提。 其開戶對象是享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，以及有獨(dú)立核算資格的非法人企業(yè) . ? 具體分下列 12種單位 —— 、事業(yè)單位 ５ .外國駐華機(jī)構(gòu) （含）以上軍隊(duì)、武警單位及分散執(zhí)勤的分支隊(duì) ８ .民辦非企業(yè)組織 ９ .異地常設(shè)機(jī)構(gòu) 、村民委員會、社區(qū)委員會 . ? ——指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款戶開戶行以外的 銀行借款轉(zhuǎn)存需要而開設(shè)的帳戶。 ——是存款人因臨時需要并在兩年有效期內(nèi)使用而開立的帳戶。通過本帳戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和 符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金收付。 D專用存款戶 —存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章對本單位基本建設(shè)資金、預(yù)算外資金等具有特定用途的、需要專項(xiàng)管理的資金開設(shè)的帳戶。 ? （二）存款（結(jié)算）帳戶的開戶手續(xù) 各單位或個人向銀行申請開戶時應(yīng)提交四種材料： ； ，應(yīng)該注明單位名稱、主管單位、業(yè)務(wù)范圍或服務(wù)對象、預(yù)算級次、職工人數(shù)工資總額、法定代表人名稱等內(nèi)容 政管理部門等有關(guān)單位的審查證明 。 ? 銀行內(nèi)部開戶手續(xù) —— 銀行會計部門接到申請人開戶登記證、開戶申請書、有關(guān)證明和印鑒卡后應(yīng)該認(rèn)真審查其是否符合開戶條件，經(jīng)會計主管審批同意后，根據(jù)單位性質(zhì)確定會計科目，編列賬號，建立分戶帳，登記 “ 開銷戶登記簿 ” ，然后可以發(fā)售有關(guān)憑證一供客戶使用。 ? （三）存款賬戶的使用與管理 存款帳戶是各單位辦理資金收付 的前提和工具，也是銀行開展金融業(yè)務(wù)的前提和工具，銀行和單位都要遵守國家的政策、法令，遵守現(xiàn)金管理和《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》等的有關(guān)規(guī)定。 A. 監(jiān)管部門 的職責(zé)： 2條 ，負(fù)責(zé)開戶登記證的管理。 、檢查、管理和監(jiān)控銀行結(jié)算帳戶的開立和使用。 ? ： 6條 １ .負(fù)責(zé)審查、管理、監(jiān)督、檢查所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算 帳戶的開立和使用；確保存款人以實(shí)名開戶；糾正違規(guī)開立和使用銀行帳戶的行為。 2. 按照管理辦法規(guī)定的條件把好開戶關(guān)，建立健全開銷戶登記制度，建立帳戶管理檔案，定期和存款人對帳． 4. 不得為存款人多頭開立存款戶；不得明知是單位資金而 允許以自然人名稱開戶存儲。 5. 建立了存款人異常支付申報（向人民銀行）制度，商業(yè)銀行應(yīng)該對異常支付進(jìn)行分析和監(jiān)控 . 6. 存款人開立一般存款戶、專用存款戶和臨時存款戶要在其基本存款戶上登記存款人帳戶信息；其他三種存款帳戶的開立、撤消、變更均必須憑其基本存款戶辦理 . ? ： 、變造證明文件欺騙銀行；不得違反規(guī)定不及時撤消帳戶。 、出借、轉(zhuǎn)讓本單位帳戶；不得利用銀行帳戶逃廢銀行債務(wù)。 ，規(guī)定單位存款人開立的存款戶必須自正式開立日起3天后才能對外辦理支付。 。 ? 單位存款結(jié)算帳戶關(guān)系到 金融秩序和經(jīng)濟(jì)秩序的正常運(yùn)轉(zhuǎn)！ ? 二、存款業(yè)務(wù)會計核算要求 存款業(yè)務(wù)是辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的前提，而轉(zhuǎn)帳結(jié)算必然引起存款的變動，存款這種負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系到貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)等中間業(yè)務(wù)的辦理，因此其會計核算必須符合下列要求。 ? 。 銀行既有依法保護(hù)存款人存款的安全的責(zé)任， 又有依法協(xié)助司法、執(zhí)法機(jī)關(guān)執(zhí)行經(jīng)過裁決的事項(xiàng)的義務(wù) 。 ，正確使用會計科目，加強(qiáng)柜面監(jiān)督，如實(shí)反映資金變動情況。 ，規(guī)范操作規(guī)程，提高服務(wù)質(zhì)量。 ? 三、存款的種類 （一）按照存款對象劃分為兩種：單位存款和儲蓄存款 （二）按照繳存范圍劃分為財政性存款和一般性存款。 （三）按照存款期限劃分為 —— 活期存款和定期存款。 短期存款和長期存款。 ? 四、會計科目 1. 吸收存款 核算
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