審計計劃，重要性及審計風(fēng)險ppt45頁agr(已修改)
2025-03-12 22:25 本頁面
【正文】 審計計劃，重要性及審計風(fēng)險 一、本章近年考題分析 年份 單選 多選 判斷 簡答 綜合 合計 數(shù)量 分值 數(shù)量 分值 數(shù)量 分值 數(shù)量 分值 數(shù)量 分值 數(shù)量 分值 02 1 1 3. 2 01 3 3 2 3 3 1 1 9 00 1 1 1 2 (一 )單項選擇題 1， 注冊會計師執(zhí)行年度會計報表審計時 ， 下列各項中最有可能幫助其對重要性水平做出初步判斷的是 （ ） 。 (2023年 ) B． 被審計單位的中期會計報表 D． 與管理當(dāng)局的溝通函 [答案 ]B [解析 ]重要性是會計報表的特性，選項中與會計報表相關(guān)的內(nèi)容只有 B 2， 注冊會計師在將分析性復(fù)核程序直接用作實質(zhì)性測試時 ， 應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是 ( B． 出具審計報告的時間要求 C．分支機(jī)構(gòu)的分布區(qū)域 D．助理人員的知識和經(jīng)驗 [答案 ]A [解析 ]在審計的實施階段，注冊會計師在將分析性復(fù)核程序直接用作實質(zhì)性測試時，應(yīng)考慮七個因素，其中第六項即“相關(guān)內(nèi)部控制的有效性” o本題的選項來自“五湖四海”： A來自分析性復(fù)核 (第七章 )； B為審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容 (第五章 )； C與審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則中的全面質(zhì)量控制政策、程序有關(guān) (第三章 )；D與審計證據(jù)相關(guān)性、可靠性的判定因素有關(guān) (第六章 ) 3， 在確定實質(zhì)性測試的性質(zhì) 、 時間時 ，如果注冊會計師決定以分析性復(fù)核和交易測試為主 ， 并將審計程序的執(zhí)行主要安排在期中進(jìn)行 ， 則表明注冊會計師( )o (2023年 ) B． 決定接受的檢查風(fēng)險水平為低水平 D．評估的控制風(fēng)險水平為低水平 [答案 ]A [解析 ]事實上，檢查風(fēng)險不僅與實質(zhì)性測試的“性質(zhì)”、 “時間”有關(guān)，而且與實質(zhì)．性測試的“范圍”有關(guān)。它們之間的具體關(guān)系請見教材原文 4． 編制審計計劃時 ， 注冊會計師應(yīng)對重要性水平作出初步判斷 ， 以確定 ( )o A． 所需審計證據(jù)的數(shù)量 B． 可容忍誤差 巳初步審計策略 D． 審計意見類型 [答案 ]A [解析 ]初步確定重要性水平的目的是確定所需審計證據(jù)的數(shù)量。 (二 )多項選擇題 1． 在評價審計結(jié)果時 ， 如果被審計單位尚未調(diào)整的錯報或漏報的匯總數(shù)超過重要性水平 ， 注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括 ( )。 A ． 擴(kuò)大實質(zhì)性測試的范圍 B， 擴(kuò)大符合性測試的范圍 C．提請被審計單位調(diào)整會計報表 D．發(fā)表保留或否定意見 [答案 ]A C [解析 ]B可謂“推倒重來” (大可不必 )， D顯然“操之過急” (發(fā)表什么意見應(yīng)視程序 A、 C的實施結(jié)果而
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