【正文】 PwcDraft2023年年 5月月 18日日山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）PwcDraft內(nèi)容n 公司簡介 n 經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理n 會計處理內(nèi)部控制問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）1PwcDraft經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理 內(nèi)部控制 問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）? 公司的成長軌跡 ? 1987年公司年生產(chǎn)能力僅為 ， 2023年達(dá)到了 104萬噸。? 實(shí)施資本運(yùn)營，公司 B股和 A股先后于 1997年和 2023年在深圳證券交易所掛牌上市。? 在全國各地設(shè)立了生產(chǎn)基地和銷售中心，形成覆蓋全國各地的銷售網(wǎng)絡(luò)。? 逐步建立了海外營銷網(wǎng)絡(luò)公司簡介2PwcDraft經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理 內(nèi)部控制 問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）? 經(jīng)營 規(guī)模與業(yè)績的增長 ? 經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)張公司簡介2023 2023 2023子公司 17家 10家 6家經(jīng)營地區(qū) 山東、湖北、吉林 、 內(nèi)蒙古、江西、上海 （于 2023年年初成立 ）山東、湖北、吉林 、 內(nèi)蒙古山東、湖北、吉林、內(nèi)蒙古主要經(jīng)營范圍 造紙、電力建材、林業(yè)造紙、電力 造紙、電力3PwcDraft經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理 內(nèi)部控制 問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）? 經(jīng)營 規(guī)模與業(yè)績的增長 （續(xù)）? 經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大－子公司地區(qū)分布公司簡介地區(qū) 子公司山東 山東晨鳴熱電股份有限公司，山東晨鳴新力熱電有限公司山東齊河板紙有限責(zé)任公司，晨鳴天園林業(yè)有限公司山東晨鳴板材有限責(zé)任公司，壽光市晨鳴水泥有限公司壽光市新源煤炭有限公司 湖北 武漢晨鳴漢陽紙業(yè)股份有限公司，襄樊晨鳴銅版紙有限責(zé)任公司赤壁晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司，武漢晨鳴乾能熱電有限責(zé)任公司武漢晨建新型墻體材料有限公司 內(nèi)蒙古 滿洲里柯林紙業(yè)發(fā)展有限公司，海拉爾晨鳴紙業(yè)有限公司 吉林 吉林晨鳴亞松漿紙有限公司 江西 江西晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司 上海 上海晨鳴造紙機(jī)械有限公司（于 2023年年初成立） 4PwcDraft經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理 內(nèi)部控制 問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）? 經(jīng)營 規(guī)模與業(yè)績的增長 （續(xù)）? 業(yè)績的增長公司簡介年度人民幣百萬元5PwcDraft經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理 內(nèi)部控制 問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）? 經(jīng)營 規(guī)模與業(yè)績的增長 （續(xù)）? 業(yè)績的增長（續(xù)）公司簡介年度人民幣百萬元6PwcDraft經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理 內(nèi)部控制 問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）? 經(jīng)營 規(guī)模與業(yè)績的增長 （續(xù)）? 業(yè)績的增長（續(xù)）公司簡介年度人民幣百萬元7PwcDraft經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理 內(nèi)部控制 問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）? 同業(yè)比較 (資料來源： 2023年度上市公司年報） 公司簡介2023年 晨鳴紙業(yè)（深市上市公司 )華泰紙業(yè)（滬市上市公司 )吉林紙業(yè)（深市上市公司 )總資產(chǎn) (百萬元 ) 8,690 2,752 2,801主營業(yè)務(wù)收入 (百萬元 ) 4,455 1,326 1,035凈利潤 (百萬元 ) 381 190 2288PwcDraft經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理 內(nèi)部控制 問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）? 行業(yè)背景 ? 我國造 紙 工 業(yè) 近十年國內(nèi)外 對紙張 的需求年增 長 率 為 %， 遠(yuǎn)遠(yuǎn) 超過 美國和日本等 發(fā) 達(dá)國家 2%3%年增長率 ? 2023年我國機(jī)制紙產(chǎn)量 3206萬噸，居世界第二 位 ? 我國人均用 紙 量只有 ， 發(fā) 展?jié)摿薮? ? 銅板紙近年來的發(fā)展最為迅速， 年遞增率高達(dá) %? 新聞紙的人均消費(fèi)量只有 ，與世界平均 有巨大的發(fā)展空間 公司簡介9PwcDraft經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理 內(nèi)部控制 問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）發(fā)展前景的展望?機(jī)遇? 我國人均 紙 消 費(fèi) 量低， 消費(fèi)能力 處 于加速增 長 期? 國家將大力支持林紙工業(yè)的發(fā)展? 中國 加入 WTO后 ，能 夠 按照國 際 準(zhǔn) 則 參與國 際競 爭，開拓國 際 市 場? 挑戰(zhàn)? 國內(nèi)同行業(yè)競爭加劇? 外商在我國造紙行業(yè)的投資計劃加快，面臨更多的國際競爭對手公司簡介10PwcDraft經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理會計處理 內(nèi)部控制 問題山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）? 公司現(xiàn)有的管理結(jié)構(gòu) （資料來源：晨鳴公司網(wǎng)站）公司簡介11PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）公司簡介會計處理 內(nèi)部控制 問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理 隨著公司經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍的不斷擴(kuò)大，業(yè)績的不斷增長，我們在年度審計中發(fā)現(xiàn)了一些由此而引起的財務(wù)或內(nèi)部控制系統(tǒng)的不足之處，并對此提出建議改善方案，供公司參考。我們的建議是基于我們?yōu)檫_(dá)到審計結(jié)論而進(jìn)行的審計工作的基礎(chǔ)上，因而不可能涵蓋公司業(yè)務(wù)上的所有風(fēng)險及內(nèi)部控制的不足之處。公司董事及審計師各自的責(zé)任已經(jīng)在我們的審計業(yè)務(wù)約定書中闡明。12PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）公司簡介會計處理 內(nèi)部控制 問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理經(jīng)營決策形成路徑圖 經(jīng)營決策真實(shí)反映財務(wù)經(jīng)營狀況的財務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理13PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）公司簡介會計處理 內(nèi)部控制 問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理經(jīng)營與財務(wù)管理系統(tǒng)圖 財務(wù)管理架構(gòu)財務(wù)內(nèi)控體系公司治理結(jié)構(gòu)經(jīng)營管理系統(tǒng)經(jīng)營與財務(wù)管理系統(tǒng)14PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）公司簡介會計處理 內(nèi)部控制 問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理財務(wù)管理架構(gòu)?管理模式的選擇? 職能制結(jié)構(gòu)：金字塔型 ? 矩陣結(jié)構(gòu)：各職能部門的垂直系統(tǒng)同各規(guī)劃項(xiàng)目的水平系統(tǒng)組成一 個矩陣 的 組織結(jié)構(gòu) ? 聯(lián)邦分權(quán)制結(jié)構(gòu)：以成果為中心的組織設(shè)計 ? 模擬分權(quán)制結(jié)構(gòu) ? 系統(tǒng)結(jié)構(gòu) 我所發(fā)現(xiàn)，貴公司財務(wù)部門尚未有一套明確的管理模式，不利于財務(wù)部門有效地行使職能。15PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）公司簡介會計處理 內(nèi)部控制 問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理財務(wù)管理架構(gòu)?管理體系的構(gòu)建? 職位的設(shè)置? 職能的分工 ? 功能的實(shí)施? 運(yùn)行的協(xié)調(diào)16PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）公司簡介會計處理 內(nèi)部控制 問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理財務(wù)管理架構(gòu)?管理信息系統(tǒng) （ MIS）? 信息的報告? 決策的制定? 指令的傳達(dá)? 權(quán)限的設(shè)置? 適時的監(jiān)控 17PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）公司簡介會計處理 內(nèi)部控制 問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理財務(wù)管理架構(gòu)?績效評價體系? 績效評價的目標(biāo)績效評價在現(xiàn)有工作中的績效將來擔(dān)負(fù)更高職責(zé)工作的潛在能力18PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）公司簡介會計處理 內(nèi)部控制 問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理財務(wù)管理架構(gòu)?績效評價體系? 績效評價的方法 員工績效職責(zé)期望的結(jié)果績效考評獎勵行為修正潛能的評定不斷循環(huán)傳統(tǒng)的評價方法現(xiàn)代評價方法好壞獎勵懲罰19PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）公司簡介會計處理 內(nèi)部控制 問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理財務(wù)管理架構(gòu)?績效評價體系 ? 評價的報酬體系q 內(nèi)部報酬 :參與決策 /更大的工作自由和權(quán)限 /更多的責(zé)任 /更有趣的工作 /個人成長的機(jī)會 /活動的多樣化 q 外部報酬 :直接報酬 /間接報酬 /非金錢性報酬 ? 激勵機(jī)制? 改善績效的激勵：績效與激勵的統(tǒng)一 20PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）公司簡介會計處理 內(nèi)部控制 問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理財務(wù)內(nèi)控體系? 建立財務(wù)報告系統(tǒng)（ FinancialReportingSystem） ? 報告信息的篩選? 信息傳遞的有效性 ? 信息反饋的及時性 21PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）公司簡介會計處理 內(nèi)部控制 問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理財務(wù)內(nèi)控體系? 財務(wù)風(fēng)險 ? 系統(tǒng)風(fēng)險q 技術(shù)風(fēng)險q 制度缺陷? 財務(wù)人員道德風(fēng)險 ? 外部風(fēng)險 22PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）公司簡介會計處理 內(nèi)部控制 問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理財務(wù)內(nèi)控體系? 內(nèi)部風(fēng)險控制 ? 設(shè)置審批權(quán)限q 定級審批q 約束機(jī)制q 落實(shí)到人q 兼顧效率23PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）公司簡介會計處理 內(nèi)部控制 問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理財務(wù)內(nèi)控體系? 內(nèi)部風(fēng)險控制 ? 財務(wù)人員的培訓(xùn)q在職培訓(xùn)q 離崗培訓(xùn)q 定期考核 24PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）公司簡介會計處理 內(nèi)部控制 問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理財務(wù)內(nèi)控體系? 內(nèi)部風(fēng)險控制 ? 編制合并報表q 定期對帳和余額調(diào)節(jié)表的編制及復(fù)核q 內(nèi)部往來交易和余額的合并抵銷q 定期編制q 及時報送25PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）公司簡介會計處理 內(nèi)部控制 問題經(jīng)營及財務(wù)系統(tǒng)管理公司治理結(jié)構(gòu)? 治理機(jī)構(gòu)的完善 ? 董事會? 監(jiān)事會? 獨(dú)立董事? 專門委員會 q 戰(zhàn)略委員會q 審計委員會q 考核委員會q 薪酬委