某港灣工程有限公司診斷報(bào)告工程綜合(已修改)
2025-06-27 10:16 本頁面
【正文】 x港灣工程有限公司診斷報(bào)告 經(jīng)過幾年的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理在新港灣公司基本是一片空白（一） 會(huì)計(jì)核算 現(xiàn)金管理 應(yīng)收帳款管理 項(xiàng)目核算 資產(chǎn)的管理 基本職能 反映現(xiàn)狀 執(zhí)行控制 信息系統(tǒng) 現(xiàn)金控制 現(xiàn)金調(diào)度 現(xiàn)金分析 帳款記錄 帳齡管理 信用控制 項(xiàng)目收入、項(xiàng)目成本、項(xiàng)目存貨 資產(chǎn)采購 領(lǐng)用 報(bào)廢處理 基本內(nèi)容 缺失 需完善 完善 √ √ √ √ √ 經(jīng)過幾年的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理在新港灣公司基本是一片空白（二） 企業(yè)信用管理 預(yù)算管理 財(cái)務(wù)分析 投資融資管理 稅務(wù)籌劃 基本職能 資金供給、采購、采購付款 收支預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 資本預(yù)算 資金營運(yùn)分析 損益分析 投資政策 融資政策 投融資實(shí)務(wù) 企業(yè)營運(yùn)稅收籌劃 分稅種稅收籌劃 國際稅收籌劃 基本內(nèi)容 缺失 需完善 完善 √ √ √ √ √ 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理中非常重要的環(huán)節(jié)，由于職能缺失影響公司的整體管理水平提高 資金流 信息流 物資流 經(jīng)營 戰(zhàn)略管理 財(cái)務(wù)管理 項(xiàng)目管理 人力資源 生產(chǎn)管理 行政管理 企業(yè)管理的目標(biāo)之一就是使企業(yè)的資金、物資、信息在企業(yè)內(nèi)外順暢有序流動(dòng)，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)資金的直接管理者，物資流動(dòng)的價(jià)值控制者，內(nèi)部信息主要記錄和反映者。財(cái)務(wù)管理水平高低直接制約企業(yè)管理水平的提高。 公司的會(huì)計(jì)核算結(jié)果根本不能反映公司的實(shí)際運(yùn)行情況 資產(chǎn) ?反映某一時(shí)點(diǎn)企業(yè)所擁有或控制的所有資產(chǎn) 負(fù)債 ?反映公司未來資源流出或公司對其他人的經(jīng)濟(jì)義務(wù) 權(quán)益 ?反映所有者對公司資產(chǎn)占有的份額 ?應(yīng)收帳款帳面沒有反映 ?存貨中包括企業(yè)沒有的資產(chǎn) ?對采購過程沒有全程記錄，因此沒有應(yīng)付帳款（質(zhì)保金） ?由于公司收入利潤計(jì)算不準(zhǔn)確，權(quán)益可能高估或低估 收入 ?反映某一段時(shí)間內(nèi)公司獲得現(xiàn)金收入和收款權(quán)力 ?公司只確認(rèn)現(xiàn)金收入，不確認(rèn)收款權(quán)力。 利潤 ?某一段時(shí)間收入扣除成本、稅金、管理費(fèi)用等后的結(jié)余 ?公司的收入和成本不匹配，利潤不是當(dāng)期經(jīng)營結(jié)果的反映 ?易于造成企業(yè)資產(chǎn)的流失 ?決策信息失真 ?績效考核難以實(shí)現(xiàn) 項(xiàng)目 基本要求 現(xiàn)狀 結(jié)果 應(yīng)收帳款管理不規(guī)范，導(dǎo)致公司工程款回收困難 應(yīng)收帳款管理 損失確認(rèn) 催收進(jìn)度控制 信用管理 催收責(zé)任落實(shí) 應(yīng)收帳款記錄 績效考核 記錄時(shí)間 記錄依據(jù) 收款責(zé)任人 收款程序 收款方式 壞帳準(zhǔn)備 信用標(biāo)準(zhǔn) 信用政策 信用額度 帳款追蹤 帳齡分析 帳款催收 帳款變現(xiàn) 確認(rèn)時(shí)間 確認(rèn)程序 審批權(quán)限 和整體績效考核掛鉤 新港灣公司應(yīng)收帳款不做記錄，催收責(zé)任不落實(shí)，對項(xiàng)目經(jīng)理收款責(zé)任考核也只有 10分 公司在現(xiàn)金管理方面有一定的管理制度和基礎(chǔ)，但沒有整體的現(xiàn)金管理規(guī)劃和制度 資金需求預(yù)測 資金計(jì)劃 資金使用 資金控制 閑散資金管理 印鑒管理分工明確 人員落實(shí) 設(shè)置了簡單易行的表格 制定了資金管理制度 嚴(yán)格的收支兩條線管理 制定了出納績效考核規(guī)定等一系列措施 現(xiàn)金管理分散，缺乏系統(tǒng)性 現(xiàn)金管理沒有計(jì)劃性 被動(dòng)的現(xiàn)金控制 過程控制不嚴(yán)密，只專注于末梢 績效考核缺乏針對性 優(yōu)點(diǎn) 缺陷 公司的項(xiàng)目核算嚴(yán)重滯后，根本無法為公司的項(xiàng)目管理提供有用的信息 設(shè)定成本目標(biāo) 監(jiān)測成本 發(fā)現(xiàn)差異 糾正偏差 監(jiān)測成本 發(fā)現(xiàn)差異 糾正偏差 項(xiàng)目核算 項(xiàng)目核算 設(shè)定成本目標(biāo) 不能監(jiān)測成本 無法發(fā)現(xiàn)差異 新港灣公司兩個(gè)月一次的報(bào)帳周期能檢測成本嗎？？？有的項(xiàng)目部報(bào)帳周期甚至更長。 其次，財(cái)務(wù)部根本沒有對項(xiàng)目部的信息反饋，如何能有助于項(xiàng)目部的成本控制。 項(xiàng)目核算方法不正確，導(dǎo)致公司整體的會(huì)計(jì)核算水平的下降 02000004000006000008000001000000120000014000003月 4月 5月青島防城港三峽項(xiàng)目部支出每個(gè)月都基本一樣嗎 ??? 工程施工支出帳面記錄 費(fèi)用歸集：歸集的基本原則是物料已消耗，且是針對所歸集的對象 收入確認(rèn)：根據(jù)完工進(jìn)度百分比確認(rèn)收入 施工成本確認(rèn)：根據(jù)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的 費(fèi)用歸集：
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