用友u890產(chǎn)品培訓(xùn)-內(nèi)控管理(ufida_u890)(已修改)
2025-02-28 13:01 本頁面
【正文】 U890產(chǎn)品培訓(xùn) 內(nèi)控管理 課程編號： 背景 完善 U8系統(tǒng)管理安全 內(nèi)部控制 “內(nèi)部審計”產(chǎn)品 ?系統(tǒng)安全性 ?賬號安全性 ?授權(quán)審查 ?業(yè)務(wù)處理 ?業(yè)務(wù)時效性 總體課程安排 內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)與立法 1985年成立了一個反財務(wù)舞弊委員會（ Treadway委員會）。 在 Treadway委員會結(jié)束其使命之后，該委員會的五個發(fā)起組織聯(lián)合成立了一個新的委員會 —COSO（ The Committee of Sponsoring Organizations of the TreadwayCommittee）。 COSO繼續(xù)研究幵亍 1992年發(fā)布了一仹關(guān)亍內(nèi)部控制的綱領(lǐng)性文件，即 《 內(nèi)部控制 整體框架 》 （ Internal ControlIntegrated Framework）。 2023年底以來，美國爆發(fā)了以安然、世通、斲樂等公司財務(wù)舞弊案為代表的會計丑聞，由此導(dǎo)致美國通過了 《 薩班斯 ——奧克斯利法 》 （ THE SARBANESOXLEYACT）。 SEC認(rèn)為 COSO的 《 內(nèi)部控制 整體框架 》 、還有相關(guān)國家的權(quán)威文件，如加拿大的 COCO戒英國的 Turnbull的相關(guān)規(guī)定都是認(rèn)可的（二者都是以美國 COSO的報告為藍本）。 根據(jù)薩班斯法案第 404條款，上市公司應(yīng)當(dāng)每年對公司的內(nèi)部控制情況進行評估，對公司的內(nèi)部治理提出了嚴(yán)苛的要求。 COSO內(nèi)部控制的定義 ? 經(jīng)營的效率和效果 ? 財務(wù)報告的可靠性 ? 法律法規(guī)的遵循性 內(nèi)部控制在廣義上可以定義為一個流程，它受到企業(yè)的董事會、管理層其他人員的影響，它為實現(xiàn)下述各個類型的目標(biāo)提供合理的保證： 內(nèi)部控制的作用 內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營和盈利目標(biāo)，避免資源損失； 它有助于保證財務(wù)報告的可靠性； 有助于保證公司運營符合相關(guān)的法律法規(guī)； 避免聲譽受到傷害和其他不良結(jié)果。 ★ 國際資本市場 大力強化內(nèi)部控制，許多國家通過立法強化企業(yè)內(nèi)部控制，內(nèi)部控制日益成為企業(yè)進入資本市場的“入門證”和“通行證” 。 ★ 許多企業(yè)管理松弛、內(nèi)控弱化、風(fēng)險頻發(fā)，資產(chǎn)流失、營私舞弊、損失浪費等問題還比較突出，內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措，在 企業(yè)發(fā)展壯大 中具有舉足輕重的作用。 ★ 各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視 內(nèi)部控制制度建設(shè)，多次強調(diào)和批示要求健全內(nèi)控機制，財政部、國資委、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)起成立企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，開展一系列內(nèi)部控制科研課題 。 內(nèi)部控制必要性 我國的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會在 2023年 6月28日聯(lián)合發(fā)布了我國第一部《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ，該基本規(guī)范將于 2023年 7月 1日起首先在上市公司范圍內(nèi)施行，并鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。 基本規(guī)范 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督 17項具體規(guī)范 但沒有任何預(yù)兆，也沒有任何公示，財政部悄然推后了 《 內(nèi)控規(guī)范 》 實施的時間，改為 2023年 1月 1日開始執(zhí)行。到 2023年年底，執(zhí)行企業(yè)要出具內(nèi)控自我評價報告?！把悠趯嵤┲饕且驗檫€有大量的準(zhǔn)備工作要做，例如，指引的會簽，不少于半年的企業(yè)培訓(xùn)”，財政部會計司司長劉玉廷說。 我國的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 具體規(guī)范 財務(wù)報表項目相關(guān)規(guī)范 財務(wù)報表編報相關(guān)規(guī)范 制 度 支 持 貨幣資金 采購與付款 存 貨 對外投資 工程項目 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 資產(chǎn)減值 銷售與收款 籌 資 衍生工具 成本費用 擔(dān) 保 合 同 對
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