【正文】 工程建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)理培訓(xùn)教材 費(fèi)用估算和控制 主講：魏 奉 文 工程建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)理培訓(xùn)教材編委會(huì) 《 費(fèi)用估算和控制 》 （以下簡(jiǎn)稱 《 教材 》 ）。是 2023年修編2023年 6月再版的。該 《 教材 》 共分九章 41節(jié)，前五章側(cè)重“估算”（前兩章是概念基礎(chǔ)），后四章側(cè)重“控制”。本講課內(nèi)容全部涵蓋（九章 38節(jié)）。與時(shí)俱進(jìn)，知識(shí)不斷更新，有關(guān)費(fèi)用估算和控制要探討的問題發(fā)生了一定的變化。主要表現(xiàn)在如下方面： EPC、 PM、 PMC、 BOT等多種形式的全功能工程公司蓬勃發(fā)展，特別是以設(shè)計(jì)為龍頭的工程總承包項(xiàng)目的費(fèi)用估算和控制應(yīng)運(yùn)而生； 中國(guó)加入 WTO前后，工程建設(shè)領(lǐng)域的工程造價(jià)咨詢管理工作發(fā)生相應(yīng)變化（如造價(jià)工程師、建造師等執(zhí)業(yè)資格的有關(guān)規(guī)定） ； 前言 2023年 2月 17日，中華人民共和國(guó)建設(shè)部和國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局聯(lián)合發(fā)布 GB505002023國(guó)家標(biāo)準(zhǔn) —— 《 建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范 》 ； 2023年 7月 9日國(guó)家住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部批準(zhǔn)了新版 《 建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范 》GB505002023，并自 2023年 12月 1日起施行；實(shí)行工程量清單計(jì)價(jià)招投標(biāo)的建設(shè)工程，其招標(biāo)標(biāo)底、投標(biāo)報(bào)價(jià)的編制，合同價(jià)款的確定與調(diào)整，工程結(jié)算均應(yīng)執(zhí)行本規(guī)范； 國(guó)發(fā) [2023]20號(hào)（ 2023年 7月 16日）“國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定”對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審批制度進(jìn)行了重大改革（詳見文件）； 財(cái)政部、建設(shè)部（財(cái)建 [2023]369號(hào) 2023年 10月 20日）聯(lián)合發(fā)布了“建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法”，對(duì)依據(jù)合同約定進(jìn)行工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款結(jié)算等活動(dòng)的管理做出了具體規(guī)定； 2023年 5月 9日，中華人民共和國(guó)建設(shè)部和國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局聯(lián)合發(fā)布了 GB/T503582023國(guó)家標(biāo)準(zhǔn) —— 《 建設(shè)項(xiàng)目工程總承包管理規(guī)范 》 （以下簡(jiǎn)稱“規(guī)范”），這一新的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)已于 2023年 8月 1日起施行。為使“規(guī)范”能得到更好的宣貫，在建設(shè)部標(biāo)準(zhǔn)定額司指導(dǎo)下，中國(guó)勘察設(shè)計(jì)協(xié)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目管理和工程總承包分會(huì)，于 2023年 7月組建了 《 規(guī)范 》 宣貫教材編委會(huì)暨宣貫教材編寫組， 《 建設(shè)項(xiàng)目工程總承包管理規(guī)范宣貫教材 》 2023年 5月第一版第一次印刷，北京圖書館出版社出版發(fā)行。 第一章 總論 投資是一種為實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益而 墊付 資金的經(jīng)濟(jì)行為。投資是經(jīng)濟(jì)主體以預(yù)期收益為目的的資金（資本）投入及其運(yùn)動(dòng)過程。建設(shè)項(xiàng)目投資是投資主體為獲取預(yù)期收益，在選定的建設(shè)項(xiàng)目上投入資金的經(jīng)濟(jì)行為。投資運(yùn)動(dòng)過程，本質(zhì)上是價(jià)值運(yùn)動(dòng)的過程， 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性 投資 的運(yùn)動(dòng)過程包括資金籌措、分配、運(yùn)用、回收增值四個(gè)階段。 第一節(jié) 投資與費(fèi)用的概念 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目的 總投資 包括固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資產(chǎn)投資兩部分，而項(xiàng)目總投資中的 固定資產(chǎn)投資總額 又被稱為建設(shè)項(xiàng)目總造價(jià) （即廣義的工程造價(jià)）。 建設(shè)項(xiàng)目 總造價(jià) 是指完成一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目所支出（預(yù)期花費(fèi)或?qū)嶋H花費(fèi)）的全部費(fèi)用。 第二節(jié) 工程造價(jià)估算的含義 工程造價(jià)估算 是建設(shè)項(xiàng)目可行性研究投資估算、初步設(shè)計(jì)（基礎(chǔ)設(shè)計(jì)）概算、施工圖設(shè)計(jì)（詳細(xì)設(shè)計(jì)）預(yù)算和竣工決（結(jié)）算的統(tǒng)稱。工程造價(jià)估算是近幾年來引進(jìn)的一個(gè)新概念。 第三節(jié) 費(fèi)用的估算和控制 任何一種建設(shè)工程從決策到竣工交付使用，相對(duì)一般工業(yè)產(chǎn)品而言，都有周期長(zhǎng)、規(guī)模大、費(fèi)用高等特征，并具有工程造價(jià)的 動(dòng)態(tài)性 和單件產(chǎn)品計(jì)價(jià)的 多次性 等主要特點(diǎn)。多次性計(jì)價(jià)是按照建設(shè)程序分階段的逐步深化、逐步細(xì)化、逐步接近實(shí)際造價(jià)的過程。工程造價(jià)估算是建設(shè)項(xiàng)目可行性研究投資估算、初步設(shè)計(jì)概算、技術(shù)設(shè)計(jì)修正（調(diào)整）概算、施工圖（設(shè)計(jì)）預(yù)算、工程結(jié)算和竣工決（結(jié)）算的統(tǒng)稱。國(guó)外將各個(gè)階段的不同造價(jià)形式均稱其為 造價(jià)估算 （或估價(jià)），曾劃分為 4級(jí) 5等（五種類型或稱五個(gè)階段），且考慮到工程造價(jià)管理的動(dòng)態(tài)性，允許有一定的不同偏差幅度（誤差允許范圍）。 費(fèi)用估算是項(xiàng)目管理、計(jì)劃實(shí)施、費(fèi)用控制和進(jìn)度控制的基礎(chǔ)（估算中包括了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和不可確定因素的估算和評(píng)估）。 費(fèi)用估算和控制 是承擔(dān)建設(shè)項(xiàng)目工程總承包的企業(yè)（即 EPC全功能工程公司），對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從決策、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工到竣工驗(yàn)收全過程的資金（費(fèi)用）運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)施的管理和控制。 第四節(jié) 費(fèi)用管理系統(tǒng)及人員 一、項(xiàng)目費(fèi)用管理系統(tǒng) 系統(tǒng) （體系）是指相互關(guān)聯(lián)或相互作用的一組要素。 管理系統(tǒng) 是建立方針和目標(biāo)并實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的體系。 項(xiàng)目管理系統(tǒng) 是為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目總體目標(biāo)，保證項(xiàng)目管理的全面質(zhì)量而建立的，由項(xiàng)目管理（ 質(zhì)量 、 安全 、 進(jìn)度 和 費(fèi)用 控制）各要素組成的有機(jī)整體。通常包括組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)、資源、程序和方法。項(xiàng)目費(fèi)用管理系統(tǒng)是建設(shè)項(xiàng)目管理體系的重要組成部分。 在工程總承包的建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施組織中應(yīng)設(shè)有估算（費(fèi)控）人員。估算人員通常由項(xiàng)目控制部門派出；中小型項(xiàng)目如不設(shè)項(xiàng)目控制經(jīng)理，則直接由項(xiàng)目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。國(guó)內(nèi)設(shè)計(jì)單位長(zhǎng)期以來分設(shè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)、設(shè)計(jì)概（預(yù)）算兩個(gè)專業(yè)，大都由工程經(jīng)濟(jì)室（工程造價(jià)部）統(tǒng)管；由于引入了招投標(biāo)、工程總承包體制，費(fèi)控室 、 報(bào)價(jià)部 應(yīng)運(yùn)而生。國(guó)外工程公司的費(fèi)用估算組設(shè)置在項(xiàng)目控制部?jī)?nèi)，一旦項(xiàng)目成立（合同簽訂），費(fèi)用估算師及時(shí)參加項(xiàng)目部（組）工作，在 項(xiàng)目控制經(jīng)理 領(lǐng)導(dǎo)下工作。其職責(zé)和工作流程如下圖所示 ： （設(shè)計(jì)人員） 費(fèi)用估算師 報(bào)價(jià)部 工程經(jīng)濟(jì)室 費(fèi)用控制室 編制投標(biāo)報(bào)價(jià)文件 費(fèi)用估算師 （費(fèi)控人員） 造價(jià)工程師 編制費(fèi)用估算 實(shí)施費(fèi)用控制 控制（報(bào)價(jià)）經(jīng)理 項(xiàng)目經(jīng)理 二、項(xiàng)目費(fèi)用管理人員 從事工程經(jīng)濟(jì)工作的概預(yù)算人員（造價(jià)工程師或造價(jià)員）、費(fèi)用估算師、招投標(biāo)報(bào)價(jià)人員、費(fèi)用控制人員，應(yīng)取得執(zhí)業(yè)（注冊(cè)）資格。 從事建設(shè)工程造價(jià)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員，在國(guó)外也有不同的叫法： 英國(guó) 測(cè)量師學(xué)會(huì)稱皇家預(yù)算師 (.)； 香港 稱工料測(cè)量師 (aS.)； 日本 稱積算師； 美國(guó) 稱工程成本估算工程師（造價(jià)工程師 CE）。 不同的項(xiàng)目管理模式，費(fèi)用估算與控制人員的職責(zé)也不盡相同（大同小異；一定程度取決于 受雇方 ）。 在工程總承包過程中，其 主要職責(zé)（ 8條） 是： 負(fù)責(zé)編制工程項(xiàng)目的投標(biāo)報(bào)價(jià)，即在投標(biāo)階段編制報(bào)價(jià)估算。 負(fù)責(zé)多種設(shè)計(jì)方案比較時(shí)相應(yīng)費(fèi)用估算的編制。 負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施階段的費(fèi)用估算，即編制項(xiàng)目的控制估算和核定估算。 負(fù)責(zé)制訂 《 項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃 》 并實(shí)施費(fèi)用控制。 負(fù)責(zé)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備費(fèi)的估算提供信息資料，并確定未可預(yù)見費(fèi)。 配合費(fèi)用管理（控制）人員編制用戶變更和項(xiàng)目變更的估算。 在項(xiàng)目實(shí)施過程中，不斷搜集項(xiàng)目最新的有關(guān)費(fèi)用的資料，獲取由于變更而引起的工程量和工程費(fèi)用變化的數(shù)據(jù)。 按照“ 參照庫(kù) ”建庫(kù)要求，不斷收集、整理已竣工的工程項(xiàng)目的估算和實(shí)際建設(shè)費(fèi)用的資料，豐富和充實(shí)參照庫(kù)（國(guó)外某公司專家認(rèn)為：做工程投資估算或工程投標(biāo)報(bào)價(jià)，80%以上 依賴于已執(zhí)行過工程資料的積累）。 第五節(jié) 國(guó)際工程通用做法 國(guó)際工程項(xiàng)目的特點(diǎn) ⑴國(guó)籍貨幣多元性 ⑵法律關(guān)系多重性 ⑶技術(shù)要求復(fù)雜性 ⑷工期較長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)性 工程項(xiàng)目建設(shè)的程序 國(guó)際工程招標(biāo)的做法 工程合同的計(jì)價(jià)方式 工程價(jià)款的支付方法 國(guó)際工程的保險(xiǎn)種類 國(guó)際工程常見的索賠 ? 第二章 工程項(xiàng)目費(fèi)用的構(gòu)成 工程投資（造 價(jià)） （支 出） 物質(zhì)消耗 勞動(dòng)報(bào)酬 盈 利 土地價(jià)格（值） 設(shè)備、工器具價(jià)格（值） 建、構(gòu)筑材料、安裝材料價(jià)格（值） 施工機(jī)械等固定資產(chǎn)折舊、維修、轉(zhuǎn)移費(fèi) 勘察設(shè)計(jì)人員的工資、非工資費(fèi)用 施工人員的工資、非工資費(fèi)用 承包商（總承包企業(yè)）職工工資、非工資 費(fèi)用 勘察設(shè)計(jì)單位的利潤(rùn)和稅金 施工企業(yè)的利潤(rùn)和稅金 承包商（總承包企業(yè)）的利潤(rùn)和稅金 第一節(jié) 建設(shè)工程投資的理論構(gòu)成 一、國(guó)外工業(yè)項(xiàng)目常用工程造價(jià)構(gòu)成 詳見 圖 1 二、一般工業(yè)項(xiàng)目的費(fèi)用構(gòu)成 一個(gè)工程項(xiàng)目的費(fèi)用包括業(yè)主方和工程承包方兩方面。在此僅從工程公司方面介紹工程項(xiàng)目費(fèi)用的組成，它包括直接材料費(fèi)、施工費(fèi)用、公司本部費(fèi)用、開車服務(wù)費(fèi)用和其他費(fèi) 用。如 圖 2所示： 第二節(jié) 工程項(xiàng)目費(fèi)用的構(gòu)成 建筑 暨 安裝 工程的 費(fèi)用 構(gòu)成： 詳見 建標(biāo) [2023]206號(hào) （ 圖表） 第三節(jié) 我國(guó)建筑安裝工程費(fèi)用的構(gòu)成 第四節(jié) 項(xiàng)目費(fèi)用編碼 費(fèi)用編碼的含義 工作分解的內(nèi)容 WBS結(jié)構(gòu)系統(tǒng)圖 第五節(jié) 工程項(xiàng)目暨費(fèi)用項(xiàng)目的劃分 項(xiàng)目名稱 基本概念 舉例說明 建設(shè)項(xiàng)目 即建設(shè)單位 工廠（學(xué)校） 單項(xiàng)工程 獨(dú)立的設(shè)計(jì)文件、獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力 車間工段（教學(xué)樓） 單位工程 獨(dú)立施工（按專業(yè)分） 建筑、安裝 分部工程 單位工程分解出來的結(jié)構(gòu)更小的工程 基礎(chǔ)、墻體 … 等 分項(xiàng)工程 簡(jiǎn)單的施工過程、有適當(dāng)?shù)挠?jì)量單位 每立方米基礎(chǔ)工程 分部分項(xiàng)工程 工程施工部位（如管道安裝包括下料、組對(duì)、焊接、檢（合義）驗(yàn)、試壓等 建設(shè)工程項(xiàng)目的劃分 序號(hào) 項(xiàng)目名稱 費(fèi)用內(nèi)容 1 主要生產(chǎn)項(xiàng)目 生產(chǎn)裝置等 2 輔助生產(chǎn)項(xiàng)目 維修車間等 3 公用工程項(xiàng)目 水暖電照等 4 服務(wù)性工程項(xiàng)目 廠前區(qū)（食堂、浴室、衛(wèi)生所等） 5 生活福利工程項(xiàng)目 生活區(qū)（同上） 6 廠外工程項(xiàng)目 水源、長(zhǎng)輸管線、鐵路專用線等 7 專篇項(xiàng)目 環(huán)保、節(jié)能、消防及安全衛(wèi)生等 工程費(fèi)用項(xiàng)目的劃分 第三章 項(xiàng)目費(fèi)用估算 類型及方法 第一節(jié) 工業(yè)項(xiàng)目不同階段的估算類型 核定估算 項(xiàng)目估算 報(bào)價(jià)估算 控制估算 首次核定估算（開口價(jià)末次控制） 二次核定估算 批準(zhǔn)的控制估算 （合同前） 費(fèi)用估算 初期控制估算（僅適用開口價(jià)合同） 不同的實(shí)施階段采用不同類型的估算。主要有以下幾種： （一）報(bào)價(jià)估算 報(bào)價(jià)估算 是工程公司（承包方）根據(jù)工程項(xiàng)目的詢價(jià)要求，在確定的服務(wù)范圍和一定深度的條件下估算項(xiàng)目報(bào)價(jià)費(fèi)用的文件。其目的在于確定較合理的能讓業(yè)主（發(fā)包方、詢價(jià)方）接受的項(xiàng)目報(bào)價(jià)金額，力爭(zhēng)在項(xiàng)目投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)中取勝并獲得預(yù)期的利潤(rùn)。此估算是確定投標(biāo)項(xiàng)目商務(wù)報(bào)價(jià)的基礎(chǔ) 。 （ 二）項(xiàng)目估算 項(xiàng)目估算 包括控制估算和核定估算。 控制估算 是項(xiàng)目實(shí)施過程中各個(gè)階段費(fèi)用控制的基準(zhǔn)，它包括初期控制估算和批準(zhǔn)的控制估算； 核定估算 包括首次核定估算和二次核定估算。 初期控制估算 初期控制估算 是一種近似估算，是在工藝設(shè)計(jì)初期采用分析估算法進(jìn)行編制的。在僅明確項(xiàng)目的規(guī)模、類型以及基本技術(shù)原則和一般要求等情況下，根據(jù)工程公司的數(shù)據(jù)信息源（參照庫(kù)）提供的歷史經(jīng)驗(yàn)資料，對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行分析和估算。 僅用作 償付合同（即開口價(jià)合同）項(xiàng)目實(shí)施初始階段費(fèi)用控制的基準(zhǔn)。 批準(zhǔn)的控制估算 批準(zhǔn)的控制估算 是在基礎(chǔ)工程設(shè)計(jì)初期，采用設(shè)備估算法進(jìn)行編制的。對(duì)于固定價(jià)合同項(xiàng)目，它是唯一的控制估算；對(duì)于開口價(jià)合同項(xiàng)目，則是第二次控制估算，主要用作基礎(chǔ)工程設(shè)計(jì)階段費(fèi)用控制的基準(zhǔn)。 首次核定估算 首次核定估算 是在基礎(chǔ)工程設(shè)計(jì)完成時(shí)，采用設(shè)備詳細(xì)估算法進(jìn)行編制的。由于設(shè)計(jì)文件深度不夠，有的散裝材料還需采用系數(shù)來估算有關(guān)費(fèi)用。首次核定估算對(duì)于開口價(jià)合同項(xiàng)目，則是第三次（最終）控制估算，用作詳細(xì)工程設(shè)計(jì)階段和施工階段費(fèi)用控制的基準(zhǔn)；對(duì)于固定價(jià)合同項(xiàng)目，是為了核定批準(zhǔn)的控制估算和隨后發(fā)生的變更。 二次核定估算 二次核定估算 是在詳細(xì)工程設(shè)計(jì)完成時(shí)，采用詳細(xì)估算（或工程量清單計(jì)價(jià)）法進(jìn)行編制的。設(shè)備和材料的價(jià)格應(yīng)采用定單上的價(jià)格。主要用以分析和預(yù)測(cè)項(xiàng)目竣工時(shí)的最終費(fèi)用，并可作為工程施工結(jié)算的基礎(chǔ)。 （三）最終（末次）估算